Linha de Dados: 23/06/97
Isenção de responsabilidade: As informações a seguir são de natureza geral e destinam-se apenas a fins informativos. Não deve ser interpretado de forma alguma como aconselhamento fiscal ou jurídico. Você deve consultar um profissional treinado e familiarizado com as leis e regulamentos da sua área para obter conselhos específicos.
Recentemente, encontrei-me com o profissional de contabilidade Steven Palmer para discutir algumas das implicações fiscais que enfrentam os consultores como contratados independentes.
Ele concordou em ajudar-me a tornar os consultores autônomos mais conscientes dos itens fiscais que eles não tiveram que pensar como empregados.
Steven M. Palmer é atualmente o Gerente de Contabilidade da Chiyoda International Corporation de Seattle, Washington. Steven está nesta empresa de design e construção de engenharia há quase nove anos. Antes de ingressar na Chiyoda, Steven foi Gerente de Desenvolvimento de Sistemas Financeiros da Safeco Title Insurance Company, de Los Angeles, por cinco anos. Além disso, ele é consultor contábil independente há quase 20 anos. Steven fez seu trabalho de graduação em negócios na Universidade de Washington e continuou seus estudos na Universidade da Califórnia em Los Angeles (UCLA). Suas especialidades incluem contabilidade de seguros, manufatura e construção.
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P: Steve, eu entendo que o IRS tem um teste de 20 pontos que determina se um indivíduo é um empregado ou um consultor independente.
smp: Isso é realmente mais um problema para o empregador do que para o indivíduo, porque há sérias penalidades fiscais por classificar indevidamente um funcionário como um contratado independente. Se você olhar para isso para seus clientes, no entanto, o IRS oferece algum alívio. Está descrito na Seção 530. (Aqui está a informação do Contratado Independente do IRS (Autônomo) ou do Empregado.) Se você trabalha para várias empresas, direcione seu próprio trabalho e forneça tudo o que precisa para realizar o trabalho que provavelmente será classificado pelo IRS como um consultor independente, não como um empregado.
P: A maioria de nós sabe que indivíduos autônomos têm que fazer pagamentos de impostos trimestrais ao governo. Existe alguma maneira de evitar isso?
smp: Se você pagou pelo menos 90% do total de suas obrigações tributárias até o final do ano, você não precisa efetuar pagamentos trimestrais de impostos.
P: Se você não estiver fazendo pagamentos trimestrais, como chegará a esse nível de 90%?
smp: Bem, se o seu cônjuge trabalha, ele ou ela pode ter impostos retidos no nível único mais alto, reivindicar isenções zero e até mesmo dizer que valores adicionais sejam retidos de cada cheque de pagamento. Basta fazer as alterações apropriadas no seu W-4. Ou, se você trabalha para um empregador, além do seu trabalho autônomo, pode fazer o mesmo com o seu W-4 com essa empresa. Eu conheço um escritor que também entrega jornais. Ele tem seu empregador de jornal reter o suficiente para cobrir sua renda escrita também.
P: Se, no final do ano fiscal, você descobrir que seu imposto retido não excede 90% do seu passivo fiscal, basta enviar um cheque ao IRS no dia 30 de dezembro para chegar ao nível de 90%?
smp: Se você fizer isso, o IRS vai ver isso como um pagamento trimestral do quarto trimestre para o ano em curso. Depois de começar a fazer pagamentos trimestrais, você precisará continuar pagando os pagamentos trimestrais enquanto estiver ganhando uma renda de trabalho autônomo.
P: Bem, se você fizer um pagamento trimestral no quarto trimestre, o IRS vai esperar que você tenha feito pagamentos trimestrais o ano todo?
smp: Se você fizer um pagamento enorme no quarto trimestre, o IRS vai querer que você volte e determine quando a receita foi realmente derivada. Você deve voltar e se auto-avaliar e pagar multas e juros por pagamentos atrasados.
P: Então, se você não está fazendo pagamentos trimestrais, e chegar ao final do ano com menos de 90% de seus impostos pagos, você acabará fazendo pagamentos trimestrais retroativamente por todo o ano fiscal certo?
smp: certo.
P: Se eu não fizer pagamentos trimestrais, qual é o limite para o valor que devo em 15 de abril?
smp: Se o valor do imposto que você deve no final do ano for inferior a dez por cento do total do imposto, você está bem.
P: Quanto tempo depois do final de um trimestre tenho que fazer um pagamento de imposto trimestral?
smp: Os pagamentos trimestrais são devidos 15 dias após o final do trimestre. Por exemplo, os pagamentos do primeiro trimestre devem ser pagos no dia 15 de abril. Os pagamentos do segundo trimestre são devidos em 15 de julho e assim por diante.
P: Ok, então determinei que sou um consultor independente e não um funcionário. Como autônomo, por que sou responsável?
smp: Você tem que pagar antecipadamente os impostos federais para pelo menos o nível de 90%. Isso inclui imposto de renda e contribuição social. Para o imposto de seguridade social, você é responsável pela metade "empregado" como sempre foi, mas também é responsável pela metade "empregadora". No entanto, você pode deduzir metade da parte do empregador no formulário usado para calcular o imposto de segurança social.
P: Então você precisa incluir os impostos da previdência social ao calcular o limite de 90%?
smp: sim. É 90% do total de responsabilidade tributária. Isso inclui todos os outros impostos diversos que aparecem no Formulário 1040 (como o imposto mínimo alternativo), embora a maioria das pessoas não entre nesses impostos.
Se você mantiver sua renda autônoma abaixo de US $ 400 para o ano após as deduções, você não precisará pagar o imposto de seguridade social. Isso pode ser especialmente importante em um ano em que você pode escolher fazer uma baixa da Seção 179.
P: Antes de falarmos sobre a Seção 179 e deduções, que outros impostos precisamos considerar além do imposto de renda e do imposto de seguridade social?
Você realmente precisa contatar suas autoridades locais sobre isso. O estado de Washington tem um imposto sobre negócios e ocupação, embora tenha uma isenção bastante alta para pequenas empresas. Indiana tem um imposto de receita bruta. Muitos estados têm um imposto de renda do estado.
Existe também a licença comercial.
Você precisa de um do estado e outro da cidade em que vive. Você também pode precisar de uma para as outras cidades em que trabalha, mesmo que não viva lá. Dependendo do que você consulta, você também pode precisar de registro profissional.
P: Mas todas essas taxas de licença são dedutíveis como despesas comerciais, certo?
smp: sim.
P: E quanto aos impostos do Seguro Desemprego?
smp: Como você trabalha por conta própria, não está coberto pelo seguro-desemprego. Isso só se aplica se você contratar funcionários. Nesse caso, você teria que pagar tanto o desemprego quanto a remuneração dos trabalhadores por eles. Você, como único proprietário, não é elegível para o desemprego ou invalidez, mesmo se você está pagando a si mesmo um salário.
P: Suponho que reportaríamos essa receita na Tabela C anexada ao nosso Formulário 1040.
smp: correto. Como único proprietário você faria. É diferente, é claro, para qualquer um que tenha incorporado seu negócio de consultoria.
Continua ...
Na Parte 2 desta entrevista , discutiremos o lado positivo das questões tributárias do trabalho autônomo - deduções para despesas comerciais.