Linha de Dados: 30/06/97
Aviso: Esta informação é de natureza geral e destina-se apenas a fins informativos. Não deve ser interpretado de forma alguma como aconselhamento fiscal ou jurídico. Você deve consultar um profissional treinado e familiarizado com as leis e regulamentos da sua área para obter conselhos específicos.
Recentemente, encontrei-me com o profissional de contabilidade Steven Palmer para discutir algumas implicações fiscais que enfrentam os consultores como contratados independentes.
Esta é uma continuação da entrevista que começa aqui .
Q: Todos esses impostos são o lado negativo. E quanto ao lado bom de ser um consultor independente? Você pode deduzir todas as coisas que seu empregador deduziu quando era empregado. Você pode deduzir todas essas coisas até o limite de sua renda, eu suponho.
smp: Na verdade, o IRS decide que você tem que ganhar dinheiro três ou cinco anos para ser considerado um negócio e não um hobby. Você pode ser capaz de sobreviver com dois anos, desde que você esteja mostrando uma preocupação de negócios em andamento. Uma perda no primeiro ano não é incomum devido aos custos iniciais. O segundo e terceiro anos você pode ter lucro líquido. Então, no quarto ano, você poderá ter um ano ruim em que um acidente o expõe, por exemplo, ou alguns outros custos afetam você. O IRS não vai fazer uma interpretação rigorosa. Você só precisa ser muito cuidadoso em parecer um negócio e não um hobby.
P: Que tipo de coisas, em geral, você pode deduzir?
smp: material de escritório, despesas de viagem, assinaturas de revistas para empresas. Você pode deduzir uma parte proporcional de suas despesas de casa se você se qualificar para uma dedução de escritório em casa. Até mesmo os seus prêmios de seguro podem ser dedutíveis para a cobertura de funcionários ou cobertura de assistência médica, se você não tiver nenhum outro trabalho.
P: E quanto aos custos de telefone para acesso à Internet?
smp: Você pode deduzir essa parte do custo relacionado aos negócios e não para uso pessoal.
P: Eu entendo que o IRS permite que você cancele (deduza) uma certa quantia a cada ano como despesa direta antes de começar a depreciar os itens de capital ao longo do tempo. Eu acho que é cerca de US $ 1500.
smp: A seção 179 do código tributário, que mencionamos anteriormente , permite que você deduza até US $ 18.000 em 1997 (está escalado para US $ 25.000 até 2003) no ano em que comprar equipamentos, desde que o valor deduzido não exceda sua receita. para o ano. Eles estão apenas tentando evitar deduções de hobby. O cálculo faz parte do cronograma de depreciação que é anexado ao seu Cronograma C. Você pode levar adiante a isenção do item 179 para o próximo ano se você não usar todo este ano.
P: Então, antes de deduzirmos alguma coisa, primeiro precisamos determinar quanto da despesa é comercial versus pessoal?
smp: correto. Se, por exemplo, você tem um computador em casa que você usa para o seu negócio de consultoria, seus filhos usam jogos, e sua esposa mantém sua lista de cartões de Natal, você tem que calcular quanto do uso é comercial versus pessoal.
P: Mas se você comprar um computador separado e usá-lo exclusivamente para negócios, poderá reduzir o custo que está abaixo da receita do seu negócio ou os US $ 18.000, o que for menor?
smp: correto. Você deve fazer a determinação ou depreciar a seção 179. Depois que você começar a depreciar um item, não poderá voltar atrás e usar a seção 179 para esse ativo em particular.
P: E os outros custos de fazer negócios? Por exemplo, viagens.
smp: Depende de quanto é negócio versus pessoal. Eles querem ver como você está usando essa despesa para gerar receita. Em uma auditoria, eles analisarão se você está mostrando um lucro ou uma perda em seus negócios. Se um lucro, eles serão muito mais brandos em permitir deduções específicas. Especialmente se você estiver fazendo consultoria, mantendo um banco de dados de informações coletadas das viagens e fornecendo informações das quais está obtendo receita. Eles também analisarão, por exemplo, quantas viagens você leva para o mesmo lugar. Se você fez cinco viagens, poderia coletar as mesmas informações em duas viagens?
Q: E quanto aos anos que você acabou de quebrar mesmo? Eles serão tão brandos como se você estivesse lucrando?
smp: Você tem que lucrar em três dos cinco anos. O ônus da prova recai sobre o contribuinte. Você tem que ser capaz de mostrar que benefício comercial você derivou deste entretenimento.
Q: Se você reivindicar uma dedução e eles não permitirem, você tem que pagar o imposto mais multa e juros, certo?
smp: Geralmente não há penalidade, a menos que eles sintam que houve uma tentativa deliberada de defraudar. Eles sempre abrirão com penalidade, mas recuarão. O desempenho dos auditores é avaliado em sua capacidade de obter receita. E lembre-se, você sempre pode pedir para falar com um supervisor. Não tenha medo de desafiar as descobertas do auditor. Há um velho ditado "É uma dedução legítima até que você seja auditado".
Q: A dedução do almoço de negócios é de apenas 50% agora?
smp: Sim, mas essa restrição se aplica apenas aos custos das refeições, não às despesas incidentais associadas a uma viagem. Você não tem que ter um recibo para itens abaixo de US $ 75, exceto para hospedagem, mas você precisa do propósito de negócios, quem foi entretido e seu título, onde e quanto.
Q: Obrigado, Steve. Você nos deu muito mais pessoas autônomas para estar ciente. Algum pensamento final?
smp: sim. Eu recomendo manter um log. Documente seus contatos, para onde você está indo, consubstancia suas deduções comerciais. Você não está mais preenchendo um relatório de despesas como fez como funcionário, então é aqui que você pode acompanhar. Os auditores aceitarão recibos, mas eles amam um diário. Pode ser em papel ou no computador. Registre quem foram suas chamadas telefônicas e a hora. Documente suas atividades. Isso ajudará você a determinar a porcentagem de tempo que foi trabalho versus pessoal. Use-o para comprovar que benefício comercial você obterá de uma atividade. Como consultor, você tende a esquecer algumas coisas. Cartões de crédito são importantes, mas algumas coisas são feitas em dinheiro. Retroceder no seu diário pode ajudá-lo a encontrar outras deduções legítimas que, de outra forma, você teria esquecido.