Entendendo como os impostos sobre herança de Indiana afetam uma propriedade
Indiana não impõe um imposto imobiliário separado devido a mudanças nas leis federais que eliminaram gradualmente o imposto estadual de retirada em 1º de janeiro de 2005.
No entanto, Indiana está atualmente entre apenas sete estados que avaliam um imposto de herança separado sobre determinada propriedade pertencente a um residente de Indiana e imóveis e propriedade pessoal tangível localizada em Indiana que pertence a um não residente. Mas em 2022 isso vai mudar devido a uma nova lei promulgada em março de 2012 que resultará na revogação completa do imposto sucessório de Indiana para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2022. Além disso, essa nova lei fez mudanças retroativas na isenção. do imposto sobre herança de Indiana disponível para certos beneficiários por óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2012.
Este artigo resume as leis tributárias de herança de Indiana que estão em vigor para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2013. Consulte a Visão Geral das Leis Tributárias de Herança Indiana de 2011 e Anos Anteriores para conhecer as leis que estavam em vigor para as mortes ocorridas em ou antes de 31 de dezembro de 2011, e Visão Geral das Leis Tributárias de Herança Indiana de 2012 para conhecer as leis que estavam em vigor para os óbitos ocorridos em ou após 1º de janeiro de 2012 e em ou antes de 31 de dezembro de 2012.
Você também deve estar ciente de que a partir de 2013, a nova lei prevê que o imposto sobre herança de Indiana será reduzido em 10% ao ano, o qual, como mencionado acima, eliminará efetivamente o imposto por mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2022 .
Impostos sobre imóveis versus impostos sobre herança - qual é a diferença?
Embora pareça ser semântica, há uma diferença real entre um imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças:
- Um imposto de propriedade é cobrado contra a propriedade inteira, independentemente de quem os beneficiários da propriedade podem ser.
- Um imposto sobre herança é cobrado apenas contra as ações de certos beneficiários de um patrimônio.
Quais Beneficiários Estão Sujeitos ao Imposto Sobre Herança Indiana?
Cada beneficiário de um estado de Indiana recebe uma isenção do imposto sobre herança com base no grau de relacionamento do beneficiário com o falecido. Aqui estão as isenções do imposto sobre herança que estão disponíveis sob a lei de Indiana para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2012:
- Cônjuges sobreviventes e instituições de caridade são totalmente isentos do imposto sobre herança. Isso é consistente com as leis dos outros seis estados que coletam uma herança, já que todos os seis também isentam a propriedade de passar para um cônjuge sobrevivo.
- Os beneficiários da Classe A incluem pais, filhos, enteados, avós, netos , outros antepassados lineares , descendentes lineares e cônjuges de filhos ou enteados . Cada tipo de beneficiário da Classe A tem direito a receber uma isenção de US $ 250.000 . Nota: Dos outros seis estados que cobram um imposto sobre heranças, quatro estados isentam completamente os filhos e netos do imposto.
- Os beneficiários da classe B incluem irmãos, irmãs e descendentes diretos de irmãos ou irmãs (que significam sobrinhas e sobrinhos e seus descendentes) . Cada tipo de beneficiário da Classe B tem direito apenas a receber uma isenção de $ 500 .
- Os beneficiários da classe C incluem qualquer pessoa não mencionada acima, como tias, tios, primos, sobrinhos e sobrinhas, por casamento, amigos e corporações . Cada tipo de beneficiário da Classe C tem direito apenas a receber uma isenção de $ 100 .
O seguro de vida está incluído em uma propriedade de Indiana?
Seguro de vida que é pagável ao patrimônio do falecido é incluído no valor do imóvel, enquanto o seguro de vida que é pago a um beneficiário vivo não é.
Que despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade de Indiana?
Certas despesas podem ser deduzidas do valor de uma propriedade de Indiana, incluindo:
- Despesas funerárias
- Taxas do advogado
- Representante pessoal e honorários fiduciários
- Dívidas legais devidas pelo falecido, incluindo hipotecas que são ônus contra imóveis localizados em Indiana
- Imposto de renda individual não pago, tanto federal quanto estadual, sobre a renda do falecido até a data da morte
Qual é a taxa de imposto sobre herança de Indiana?
As taxas de imposto sobre herança de Indiana são as seguintes:
- Classe Uma taxa de imposto sobre herança varia de 1% a 10%
- As taxas de herança da classe B variam de 7% a 15%
- As taxas de imposto de herança da classe C variam de 10% a 20%
No entanto, como mencionado acima, o imposto sobre heranças de Indiana será eliminado até 2022, solicitando um crédito de 10% por ano a partir de 2013. Para um gráfico que mostra os parênteses da taxa de imposto sobre heranças, consulte a página 3 das Instruções gerais para a herança de Indiana. Retorno de imposto (Formulário IH-6) e consulte a página 7 das instruções para um gráfico que mostra o crédito de eliminação progressiva do imposto sobre heranças por ano - veja mais neste formulário abaixo.
Quais formulários de imposto sobre herança de Indiana devem ser arquivados e quando são devidos?
Para residentes de Indiana , um Formulário de Imposto sobre Heranças de Indiana, Formulário IH-6 , deve ser apresentado dentro de nove meses da data da morte do falecido e o imposto sucessório deve ser pago dentro de doze meses da data da morte, caso contrário os juros começarão a acumular a partir da data da morte. Se o imposto sucessório for pago no prazo de nove meses, será aplicado um desconto de 5%.
Para não residentes que possuam bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Indiana, um Formulário de Imposto sobre Heranças de Indiana para um Não-Residente Decidente, Formulário IH-12, deve ser apresentado dentro de nove meses da data da morte e herança do falecido. O imposto deve ser pago no prazo de doze meses a contar da data da morte, caso contrário os juros começarão a acumular-se a partir da data da morte. Se o imposto sucessório for pago no prazo de nove meses, será aplicado um desconto de 5%.
Onde devem ser apresentados os formulários de imposto sobre herança de Indiana?
O retorno de imposto sobre herança para um residente ( Formulário IH-6 ) deve ser apresentado ao tribunal de sucessões do condado de Indiana em que o falecido residia no momento da morte ou com o tribunal de sucessões em que o patrimônio do falecido está sendo administrado.
O retorno de imposto sobre herança para um não residente (Formulário IH-12) deve ser apresentado ao tribunal de sucessões em que o patrimônio de inventário do falecido está sendo administrado. Se não houver uma propriedade de inventário sendo administrada, então a devolução deve ser feita no condado onde o falecido possuía propriedades imobiliárias ou propriedade pessoal tangível.
Onde são feitos os pagamentos do Imposto sobre Herança Indiana?
Os pagamentos de imposto sucessório para a propriedade de um residente de Indiana são pagos ao tesoureiro do condado do domicílio do falecido.
Os pagamentos de imposto sucessório para a propriedade de um não residente são pagos diretamente à Seção de Imposto sobre Heranças da Receita do Departamento de Estado de Indiana, 100 N. Senate Avenue, Sala N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Cheques devem ser feitos a pagar ao Departamento de Estado do Estado de Indiana.
Onde você pode encontrar informações adicionais sobre os impostos sobre herança de Indiana?
Para obter mais informações sobre os impostos sobre heranças de Indiana, consulte o site do Departamento de Receita de Indiana.