Se você mora em Oregon, então você vive em um dos poucos estados que cobra um imposto de morte do estado. As propriedades dos residentes de Oregon, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Oregon, estão sujeitas a um imposto de morte do estado sob as seguintes diretrizes.
NOTA: As leis estaduais mudam com freqüência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 O Oregon cobra um imposto sobre heranças ou um imposto sobre heranças?
Antes de 2012, o imposto sobre a morte do Oregon era referido como um "imposto sobre herança" no código do Oregon, mas a partir de 1º de janeiro de 2012, o imposto sobre a morte do Oregon tornou-se conhecido como "imposto sobre heranças". Isso faz sentido, uma vez que o imposto sobre a morte do Oregon é coletado com base no valor da propriedade (portanto, um " imposto sobre heranças "), em vez de se basear em quem herda a propriedade (portanto, um " imposto sobre heranças ").
Neste artigo, o imposto de morte do Oregon recolhido em ou antes de 31 de dezembro de 2011 é referido como um imposto sobre heranças, o imposto de morte de Oregon recolhido em ou após 1 de janeiro de 2012 é referido como um imposto imobiliário e ambos os impostos são referido em geral como o imposto sobre a morte.
02 Quando é que uma propriedade está sujeita ao imposto sobre heranças ou imposto imobiliário de Oregon?
Para residentes do Oregon, uma propriedade pode estar sujeita ao imposto sobre herança ou imposto sobre imóveis do Oregon se o total do patrimônio bruto exceder US $ 1.000.000.
Para não-residentes do Oregon, um espólio pode estar sujeito ao imposto sobre herança ou imposto sobre imóveis do Oregon se ele incluir bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis com um situs dentro do estado de Oregon e o patrimônio bruto excede $ 1.000.000.
03 Quais formulários de imposto sobre heranças ou imposto imobiliário de Oregon devem ser apresentados?
Para mortes ocorridas em ou antes de 31 de dezembro de 2011, propriedades com um valor bruto que exceda US $ 1.000.000 devem apresentar uma declaração de imposto de herança do Oregon, Formulário IT-1, mesmo que nenhum imposto sobre herança de Oregon seja devido como resultado das deduções e isenções aplicáveis .
Para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2012, propriedades com um valor bruto que exceda US $ 1.000.000 devem apresentar uma declaração de imposto de propriedade Oregon, Formulário OR706, mesmo que nenhum imposto imobiliário de Oregon seja devido como resultado de deduções e isenções aplicáveis.
04 Os Parceiros Internos Registados do Oregon são tratados da mesma forma que os casais casados?
Em 2007, a legislatura do Oregon aprovou o HB 2007. De acordo com as disposições desta lei, as instruções para o Formulário IT-1 foram alteradas para prever que o termo “cônjuge sobrevivente” possa ser substituído por “sobrevivente do Oregon Registered Domestic Partner”.
05 As transferências para um cônjuge sobrevivo são tributáveis?
As transferências definitivas para um cônjuge sobrevivente ou parceiro doméstico registado não são tributáveis.
Para os casais que usaram o plano AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto de morte do Oregon pode ser devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge, devido à diferença de US $ 4.120.000 entre a isenção do Oregon de US $ 1.000.000 ea isenção federal de US $ 5.120.000.
Não obstante, o espólio de um decedente casado pode fazer uma eleição para tratar uma relação de confiança da qual o cônjuge sobrevivo é o único beneficiário como "propriedade conjugal especial" para fins de cálculo do imposto de morte do Oregon. Assim, os residentes casados do Oregon podem adiar o pagamento de impostos de óbitos federais e do Oregon até depois da morte do cônjuge sobrevivo usando o planejamento do Fundo ABC .
06 Quando é que a declaração de imposto de morte do Oregon e o pagamento de impostos são devidos?
A declaração de imposto de óbito do Oregon deve ser apresentada e qualquer imposto de morte devido deve ser pago dentro de nove meses após a data da morte do falecido.
Uma extensão de tempo para arquivar a declaração de imposto de morte do Oregon e pagar qualquer imposto devido será aceita para Oregon se concedida pela Receita Federal. Se a propriedade não tiver que apresentar uma declaração de imposto de renda federal, marque "For Oregon Only" no topo do Formulário 4768 do IRS e as diretrizes federais serão usadas para considerar a solicitação. Se for concedida uma prorrogação do prazo de pagamento, o imposto deve ser garantido por uma garantia aceitável para o Departamento de Receita do Oregon.
Além disso, uma prorrogação do prazo para arquivar o retorno não aumenta o tempo para pagar o imposto, e os juros serão acumulados durante o período de prorrogação.
07 Onde é apresentada a declaração de imposto de morte do Oregon?
Envie a declaração de imposto sobre herança do Oregon, o Formulário IT-1, ou a declaração de imposto sobre imóveis do Oregon, o Formulário OR706 e todos os outros formulários e documentação necessários para:
Departamento de receita de Oregon
Caixa Postal 14110
Salem, OR 97309-0910
Se você estiver usando um serviço de entrega particular, como FedEx ou UPS, use o seguinte endereço:
Departamento de receita de Oregon
955 Center Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 Quais são as taxas de imposto sobre herança ou impostos sobre imóveis do Oregon?
Para as mortes ocorridas em ou antes de 31 de dezembro de 2011, uma vez que o valor do patrimônio líquido excedeu $ 1.000.000, todo o valor do patrimônio foi tributado. As taxas de imposto sucessório variavam de 0,8% a 16% do patrimônio tributável ajustado.
Para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2012, os primeiros US $ 1.000.000 de uma propriedade estão isentos do cálculo do imposto sobre a propriedade. Para uma tabela que mostra as alíquotas do Imposto sobre a Propriedade Imobiliária que entraram em vigor em 1º de janeiro de 2012, consulte Legisladores Tweak Oregon Estate Tax.
09 Onde posso encontrar informações adicionais sobre taxas de mortalidade no Oregon?
Para obter mais informações sobre impostos sobre heranças e impostos imobiliários em Oregon, consulte a seção Impostos e Trust do site do Departamento de Receita do Oregon.
10 Qual é o futuro do imposto sobre a morte no Oregon?
Nos últimos anos, tem havido várias iniciativas para revogar o imposto de morte do Oregon. A última iniciativa que está em curso em 2012 reduziria o imposto de morte em 25% em 2013, 50% em 2014 e 75% em 2015, com um imposto final, permanente, de 0% em 1 de janeiro de 2016: IP 15 - Morte Eliminação do imposto. Fique ligado para atualizações.