Entendendo como os impostos imobiliários de Illinois afetam uma propriedade
Se você mora em Illinois, então você vive em um dos poucos estados que ainda cobram um imposto de morte do estado. As propriedades dos residentes de Illinois, bem como as propriedades de não-residentes que possuem bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis localizados em Illinois, estão sujeitas a um imposto de morte do estado sob as seguintes diretrizes.
NOTA: As leis estaduais mudam com frequência e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Como as regras do imposto imobiliário de Illinois mudaram nos últimos anos?
02 Quando uma propriedade está sujeita ao imposto imobiliário de Illinois?
Para os residentes de Illinois, uma propriedade de 2012 pode estar sujeita ao imposto imobiliário de Illinois se o total do patrimônio bruto exceder US $ 3.500.000.
Para não-residentes de Illinois, um espólio de 2012 pode estar sujeito ao imposto imobiliário de Illinois se ele incluir bens imóveis e / ou bens pessoais tangíveis tendo um situs dentro do estado de Illinois e o patrimônio bruto exceder US $ 3.500.000.
03 Quais formulários de imposto imobiliário de Illinois devem ser arquivados?
O representante da propriedade de uma propriedade de 2012 que está sujeita ao imposto de propriedade de Illinois deve apresentar uma Declaração de Impostos, Formulário 700 , bem como uma declaração de imposto federal de propriedade , Formulário IRS 706 e United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Retorno de imposto (ou qualquer outro formulário que contenha as mesmas informações), mesmo que a propriedade não seja obrigada a preencher o formulário IRS 706 . O Formulário 706 do IRS deve incluir todas as programações, avaliações, testamentos, fideicomissos, anexos e assim por diante, como o Formulário Federal 706 teria para um falecido em 2011 com um título tributável provisório mais presentes tributáveis ajustados acima de US $ 2.000.000. O imposto imobiliário de Illinois será então determinado usando o cálculo inter-relacionado para 2012 falecidos, conforme discutido abaixo.
Observe que quando a propriedade fiscal provisória de 2012 mais presentes tributáveis ajustados exceder US $ 5.120.000, o Formulário 700 de Illinois deverá ser preparado da mesma maneira para 2012 e para 2011, e deve, portanto, incluir uma cópia do Formulário IRS 706 com todos os anexos.
04 As transferências para um cônjuge sobrevivo são tributáveis?
Transferências definitivas para um cônjuge sobrevivo não são tributáveis.
Para os casais que usaram o plano AB Trust para reduzir sua conta federal, um imposto de morte de Illinois pode ser devido no B Trust após a morte do primeiro cônjuge, devido à diferença de US $ 1.620.000 entre a isenção de US $ 3.500.000 de Illinois ea isenção federal de US $ 5.120.000. Não obstante, a herança de um casado falecido pode fazer uma eleição para tratar uma confiança da qual o cônjuge sobrevivente é o único beneficiário como "propriedade de interesse terminável qualificada" (QTIP) para fins do cálculo do imposto de propriedade de Illinois. Assim, os residentes casados de Illinois podem adiar o pagamento de ambos os impostos de Illinois e da morte federal até depois da morte do cônjuge sobrevivo usando o planejamento da ABC Trust .
05 Quando a devolução do Imposto Predial de Illinois e o pagamento de imposto são devidos?
A declaração de imposto sobre imóveis de Illinois deve ser apresentada, e qualquer imposto imobiliário devido deve ser pago dentro de nove meses após a data da morte do falecido.
Uma extensão de tempo para arquivar a declaração de imposto de propriedade de Illinois e formulários relacionados e pagar qualquer imposto devido pode ser solicitada; no entanto, isso não aumentará o tempo para pagar o imposto, e os juros serão acumulados durante o período de extensão.
06 Onde devo registrar a declaração de imposto imobiliário de Illinois e fazer o pagamento do imposto?
Para os condados de Cook, DuPage, Lake e McHenry, arquive o original do retorno com:
Gabinete do Procurador Geral
Gabinete de Contencioso de Receita
100 West Randolph Street
13º andar
Chicago, IL 60601
Para todos os outros países, arquive o original do retorno com:
Gabinete do Procurador Geral
Gabinete de Contencioso de Receita
500 Second Street Sul
Springfield, IL 62706
A partir de 1º de julho de 2012 , uma cópia adicional da declaração, sem anexos, também deverá ser registrada ao tesoureiro estadual, conforme indicado abaixo.
A partir de 1º de julho de 2012 , todos os pagamentos do imposto sobre a propriedade deverão ser direcionados a um dos escritórios do tesoureiro estadual, o que está incentivando as pessoas a enviarem os devidos retornos, anexos e pagamentos ao escritório de Springfield; no entanto, os impostos podem ser pagos pessoalmente em qualquer escritório indicado abaixo:
Por correio ou pessoalmente:
Tesoureiro do estado de Illinois
Divisão Fiscal Imobiliária
400 West Monroe, Suíte 401
Springfield, IL 62704
Em pessoa:
Tesoureiro do estado de Illinois
100 West Randolph Street
Suíte 15 a 600
Chicago, IL 60601
07 Como o imposto de propriedade de Illinois é calculado?
O imposto imobiliário de Illinois é determinado usando o cálculo inter-relacionado. Para os devedores residentes e não residentes, a base de cálculo será calculada assumindo que todos os ativos estejam localizados em Illinois. (Linha 6, Agenda A ou B, Formulário 700). A porcentagem de ativos de Illinois para ativos totais é então calculada com a porcentagem aplicada à base de cálculo para propósitos de rateio para determinar o valor do imposto imobiliário de Illinois devido.
Para as mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2012, use a seguinte calculadora fornecida pelo escritório do Procurador Geral de Illinois para calcular o imposto devido: 2012 Calculadora do Imposto sobre Imóveis.
08 Onde posso encontrar informações adicionais sobre os impostos imobiliários de Illinois?
Para obter mais informações sobre impostos imobiliários de Illinois, incluindo informações sobre as propriedades de falecidos que morreram em 2011 e anos anteriores, consulte a página da Web do Imposto sobre Imóveis do Procurador Geral de Illinois. Para obter mais informações sobre pagamentos de impostos sobre imóveis, consulte a página da Internet sobre Imposto sobre herança e Imposto sobre herança do Tesoureiro de Illinois.