Quando alguém morre, os impostos não vão ser a primeira coisa na mente dos entes queridos deixados para trás. Mas, infelizmente, em algum momento, os herdeiros da herança da pessoa falecida ou os beneficiários da confiança da pessoa falecida precisam tratar dos impostos que serão devidos como resultado da morte de sua amada. Abaixo, você encontrará uma lista de impostos que o patrimônio ou a confiança de uma pessoa falecida pode dever e os tipos de declaração de imposto de renda que deverão ser arquivados.
NOTA: As leis tributárias mudam e as informações a seguir podem não refletir alterações recentes nessas leis. Para obter informações atuais sobre impostos ou assessoria jurídica, consulte um contador ou um advogado, pois as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.
01 Federal Estate Taxes
Enquanto os impostos imobiliários parecem obter toda a publicidade quando se trata de impostos devidos depois que alguém morre, a realidade é que a maioria das propriedades não deve nenhum imposto de propriedade federal.
Por que não? Porque em 2014 a isenção do imposto federal sobre o patrimônio é de US $ 5,34 milhões, e a isenção só continuará sendo ajustada para cima no dia 1º de janeiro de cada ano no futuro, com base na inflação. De fato, com a inflação média, a isenção deve chegar a US $ 9 milhões por pessoa até 2034.
No entanto, as propriedades avaliadas em US $ 5,34 milhões ou mais devem apresentar uma declaração de imposto de renda federal usando o Formulário IRS 706, que é oficialmente chamado de Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e transferência de geração).
Propriedades não residentes, devedores estrangeiros que devem impostos sobre a propriedade federal dos EUA devem apresentar o Formulário IRS 706-NA, que é oficialmente chamado de Declaração de Retorno de Imposto do Estado Unidos (e Transferência de Saltos de Geração) de não-residente não um cidadão dos Estados Unidos.
02 Impostos estaduais
Embora a maioria das propriedades não tenha que apresentar uma declaração de imposto federal sobre a propriedade ou pagar impostos federais sobre imóveis, os residentes dos seguintes estados, ou uma pessoa falecida que possua imóveis em um desses estados, podem ser devedores de impostos estaduais: Connecticut , Delaware , Distrito de Colúmbia , Havaí, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , Nova Jersey , Nova York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont e Washington. Clique no link para cada estado para saber mais sobre a isenção do imposto sobre a propriedade de cada estado e os requisitos de declaração de imposto de renda do estado.
03 Impostos sobre a herança do estado
Enquanto um imposto sobre heranças é um imposto baseado no valor geral do patrimônio da pessoa falecida, um imposto sobre heranças é baseado em quem recebe a propriedade da pessoa falecida. Atualmente, apenas seis estados cobram um imposto estadual sobre herança: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nova Jersey e Pensilvânia - isso é verdade, Maryland e Nova Jersey coletam impostos estaduais sobre imóveis e impostos sobre heranças.
Então, quais beneficiários de uma propriedade podem ter que pagar impostos sobre herança estadual? A boa notícia é que, em todos os seis estados, os bens que passam para o cônjuge sobrevivo e caridade estão isentos do imposto sobre herança, enquanto em vários - Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey - os bens que passam para os descendentes do falecido também estão isentos. .
Assim, a probabilidade de uma herança estar sujeita a um imposto sobre herança de estado é mínima, na melhor das hipóteses. Para obter mais informações sobre impostos sobre herança de estados, consulte o Gráfico de imposto sobre herança de estados .
04 impostos sobre presente
Um tipo de imposto que é frequentemente negligenciado é o imposto federal sobre doações . Dois estados também coletam um imposto sobre doações em nível estadual: Connecticut e Minnesota.
Em geral, se uma propriedade estiver sujeita a impostos imobiliários federais ou propriedades estatais em Connecticut ou Minnesota, a propriedade poderá ter que apresentar uma declaração de imposto sobre doações para relatar quaisquer presentes que tenham sido feitos durante a vida da pessoa falecida que não tenham sido informados. a pessoa ainda estava viva.
A declaração federal de imposto sobre doações é apresentada usando o Formulário 709 do IRS , oficialmente conhecido como Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e transferência de geração) .
05 impostos de transferência de salto de geração
No nível federal, os impostos de transferência que saltam a geração , conhecidos como impostos GST, aplicam-se apenas a propriedades que devem impostos federais sobre imóveis onde algumas das propriedades estão passando para alguém que é uma "pessoa ignorante" ou parte da propriedade está passando em uma confiança que é uma confiança que salta de geração.
Uma "pessoa que pula" é um parente que é duas ou mais gerações abaixo da pessoa falecida, ou uma pessoa não relacionada que tem 37 anos e meio ou mais, mais jovem que a pessoa falecida.
No nível federal, a isenção de imposto sobre transferência de geração é a mesma que a isenção de imposto imobiliário, o que significa que a isenção é de US $ 5,34 milhões em 2014 e continuará sendo ajustada para cima em 1º de janeiro de cada ano no futuro com base na inflação.
Assim, a maioria das propriedades não estará sujeita a impostos federais de transferência de geração. A isenção de taxa de transferência de geração-salto pode ser alocada para transferências vitalícias usando o Formulário 709 do IRS , ou após a morte usando o Formulário 706 do IRS.
Nota: A maioria dos estados que ainda cobram seu próprio imposto estadual separado também avalia um imposto de transferência de geração separada.
06 Imposto de Renda
Além de apresentar a declaração final de imposto de renda de uma pessoa falecida no nível federal (e estadual, se aplicável), haverá um período de tempo enquanto uma propriedade ou confiança está sendo liquidada depois que alguém morre que os bens ou ativos fiduciários ganharão juros antes até o momento em que os ativos podem ser distribuídos fora do patrimônio ou confiança para os beneficiários finais.
Além disso, enquanto certos tipos de ativos pertencentes a uma pessoa falecida receberão um aumento na base , se esses ativos (como ações e títulos) forem vendidos após a morte, a venda poderá resultar em um ganho de capital mesmo depois de levar em consideração o passo acima na base.
Afora isso, certos tipos de contas têm conseqüências de imposto de renda internas, chamadas de "renda em relação a um falecido" (ou IRD) quando o proprietário morre, como IRAs não-Roth, 401 (k) se anuidades. .
Assim, enquanto muitas propriedades e fundos não podem ser afetados por impostos imobiliários, impostos sobre herança, impostos sobre doações ou impostos sobre transferências que saltem de geração, a maioria será afetada, de uma maneira ou de outra, por impostos de renda.
A renda obtida por um patrimônio ou um fideicomisso é informada no Formulário IRS 1041 , oficialmente conhecido como Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Propriedades e Fideicomissos , para fins de imposto de renda federal, e o espólio ou fideicomisso também precisa apresentar uma declaração de imposto de renda estadual. propriedades e relações de confiança.