Formulário de Imposto de Renda do IRS 1041

Aprenda quando uma propriedade ou confiança deve arquivar com este documento

O Formulário IRS 1041 é a declaração de imposto usada por fazendas e fundos quando eles obtêm renda durante o ano fiscal. Não é o mesmo que uma declaração de imposto sobre imóveis - é o Formulário 706. O Formulário IRS 1041 é uma declaração de imposto de renda, assim como um indivíduo ou empresa arquivaria, mas para a renda obtida pelo imóvel falecido ou confiança viva após sua morte.

O nome oficial do Formulário 1041 é a Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Estates e Trusts.

Um espólio ou trust pode usar 31 de dezembro como data de término do ano fiscal, ou pode usar qualquer outro mês desde que o primeiro ano não cubra mais de 12 meses.

Quais propriedades devem arquivar o formulário IRS 1041?

De acordo com as instruções do Formulário IRS 1041 , as seguintes regras se aplicam às propriedades. O executor ou representante pessoal deve arquivar este retorno de imposto para uma propriedade nacional que tenha:

1. Renda bruta para o ano fiscal de US $ 600 ou mais, ou
2. Um beneficiário que é um estrangeiro não residente.

O rendimento pode vir sob a forma de juros de investimentos que ainda não foram transferidos para um beneficiário, ou salário ganho mas não recebido pelo falecido antes de sua morte.

A renda deve ir para a propriedade. Nem tudo que um dono possuido se tornará parte de sua propriedade. Uma conta bancária ou de investimento com uma designação de pagamento por morte iria diretamente para o beneficiário nomeado. O espólio não contaria juros auferidos como receita, e o Formulário 1041 do IRS não seria exigido se a propriedade não tivesse outras fontes de renda.

No entanto, o beneficiário teria de declarar os juros da sua declaração fiscal.

Quais Trusts devem arquivar IRS Form 1041?

O fideicomissário de um fundo vivo deve apresentar este imposto de renda de acordo com a seção 641 do Internal Revenue Code, se for um fideicomisso nacional e tiver:

1. Qualquer lucro tributável para o ano fiscal,

1. Renda bruta de US $ 600 ou mais, independentemente do lucro tributável , ou
2. Um beneficiário que é um estrangeiro não residente.

A mesma regra se aplica - um ativo que produz receita deve ser mantido e pertencer à confiança para que a renda seja tributável à confiança. A renda gerada depois que o ativo é passado para um beneficiário seria de responsabilidade do beneficiário.

Outras regras para o formulário 1041 do IRS

Executores e administradores podem tomar certas deduções do espólio ou renda fiduciária ao preparar o retorno de imposto. Aplica-se uma dedução automática de $ 600 e, se o espólio ou fideicomissário retiver a propriedade do ativo, mas transferi-lo para um beneficiário, a carga tributária será transferida para o beneficiário.

O trust ou estate pode deduzir o valor transferido. O executor de uma propriedade também pode deduzir sua taxa para a liquidação da propriedade, bem como os custos administrativos da propriedade e quaisquer honorários pagos, como para a assistência de um advogado, da renda da propriedade.

Visite a página de formulários do IRS para obter a versão mais recente do Formulário 1041. As versões históricas do formulário podem ser encontradas na página de produtos do ano anterior. Estas regras aplicam-se apenas à tributação federal. Os estados têm seus procedimentos e leis, portanto verifique com um contador local ou procurador fiscal para descobrir se sua propriedade ou trust deve pagar impostos de renda também no nível estadual.

> OBSERVAÇÃO: As leis tributárias mudam periodicamente e você deve consultar um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.