Exclusões de impostos sobre presentes e ATRA
O imposto sobre doações destina-se a impedir que os indivíduos doem sua riqueza durante suas vidas para evitar impostos sobre heranças ao transferir dinheiro e bens para os beneficiários após a morte.
Já existe há algum tempo, mas o Ato de Socorro do Contribuinte Americano de 2012 - comumente conhecido como ATRA - aumentou a alíquota máxima de 35% para 40%. Ele permanece em 40% a partir de 2016.
A ATRA também indexou a exclusão de imposto sobre doações por toda a vida para a inflação, aumentando periodicamente. A exclusão vitalícia é de US $ 5,45 milhões a partir de 2016. Se você ultrapassar o valor da exclusão anual, poderá aplicar essa exclusão vitalícia ao saldo ou pagar o imposto sobre doações. A exclusão anual também é indexada pela inflação, mas só pode aumentar em incrementos de US $ 1.000. Isso não acontece todos os anos. Ele foi definido em US $ 14.000 em 2013 e permanece em US $ 14.000 em 2016.
Como funciona a exclusão anual
Se sua filha precisar de US $ 25.000 para um pagamento em uma casa e você lhe der essa quantia, deverá o imposto sobre doações de US $ 11.000 - o saldo sobre a exclusão anual de US $ 14.000 em 2016. Na superfície, é simples assim, mas um casal de rugas pode trabalhar para sua vantagem.
Talvez sua filha lhe peça o dinheiro em dezembro e ela esteja planejando fechar a propriedade em janeiro. Nesse caso, você pode dar a ela o dinheiro livre de impostos: US $ 14.000 em dezembro em um ano e US $ 11.000 em 1º de janeiro do próximo ano civil. A exclusão é literalmente anual e rola quando o calendário acontece.
Não trata de presentes feitos a uma única pessoa dentro de um ano um do outro.
Você pode até dar à sua filha os US $ 25.000 em junho - ou qualquer outro mês do ano - se você for casado. Os cônjuges podem combinar seus valores de exclusão de presente anual e dar um total de US $ 28.000 por pessoa por ano sem incorrer em nenhuma responsabilidade por imposto de presente. Devem apresentar declarações de imposto sobre doações para o ano, reportando isso ao IRS: Form 709 , United States Gift (e transferência de geração-saltando) retorno de imposto. Os cônjuges devem apresentar formulários separados 709, mesmo que registrem uma declaração conjunta de imposto de renda.
Outras exclusões de impostos sobre presentes
Presentes feitos para um cônjuge que é cidadão dos EUA estão isentos de impostos de presente devido à dedução conjugal ilimitada . Presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão americano têm seu próprio valor de exclusão anual: US $ 143.000 em 2013, US $ 145.000 em 2014, US $ 147.000 em 2015 e US $ 148.000 em 2016. Essa exclusão também é indexada pela inflação. Você pode pagar mensalidades ilimitadas ou custos médicos para um indivíduo, e presentes para organizações políticas também estão totalmente isentos.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Para aconselhamento fiscal atual, consulte um contador. As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os conselhos fiscais ou jurídicos.