Como a ilimitada dedução conjugal pode beneficiar sua propriedade
A cidadania conta também
Todos os residentes dos EUA podem levar essa dedução para a propriedade transferida para um cônjuge que também é cidadão americano, mas as regras mudam para cônjuges não-cidadãos.
A dedução não é permitida se o cônjuge da pessoa que faz o presente não for cidadão dos EUA, mas o cônjuge doador pode dar a ela até US $ 148.000 a partir de 2016 sem incorrer em conseqüências de imposto sobre doações. Este montante é indexado pela inflação, por isso vai subir periodicamente para acompanhar o ritmo da economia.
Algumas outras regras
A dedução conjugal ilimitada está disponível apenas até o segundo cônjuge morrer. Se ela não gastar ou esgotá-lo durante a sua vida, o valor de sua propriedade pode estar sujeito a impostos imobiliários, como ela passa a propriedade para seus próprios herdeiros. Se ela der o dinheiro ou a propriedade a alguém que não seja um cônjuge, ela poderá incorrer em um imposto sobre doações.
Um cônjuge sobrevivente pode compartilhar a dedução conjugal ilimitada com seu novo cônjuge, no entanto, se ela voltar a casar. Ela poderia herdar de seu primeiro cônjuge e presente ou deixar a propriedade para seu segundo cônjuge sem impostos, mas seria taxada se ela o deixasse para outros beneficiários, como seus filhos.
A partir de 2016, a isenção combinada de imposto sobre heranças e doações foi de US $ 5,45 milhões. A propriedade passada sobre esse valor para a maioria dos indivíduos ou entidades que não seja um cônjuge está sujeita a um imposto sobre heranças ou doações. O IRS também excede uma exclusão anual de imposto sobre doações de US $ 14.000. O cônjuge sobrevivo pode doar tanto por pessoa por ano durante a sua vida sem incorrer em um imposto sobre doações, independentemente da dedução conjugal.
A ilimitada dedução conjugal e relações de vida
Tudo isso pode exigir algum planejamento imobiliário intrincado, porque certos trusts vivos podem se esquivar das regras usuais.
Se um falecido deixar a propriedade para o benefício de seu cônjuge não-cidadão sobrevivente em uma "Confiança Doméstica Qualificada" devidamente redigida, o "QDOT" se qualificará para a dedução.
A propriedade de passar para outros tipos de trusts criados por um dos cônjuges para o benefício do outro também se qualifica para a dedução conjugal ilimitada. Isso inclui um fideicomisso de dedução conjugal ou um fideicomisso de propriedade de interesse terminável qualificado, às vezes chamado de fideicomisso QTIP . Essa é a confiança "A" em um plano de confiança AB . Os trustes de propriedades de interesse termináveis qualificados Inter vivos, às vezes chamados trusts QTIP entre vivos, também se qualificam. Estes são criados para o benefício de um cônjuge durante a vida do agente - o cônjuge que cria a confiança.
Impostos sobre imóveis no nível estadual
Os estados que coletam um imposto de propriedade própria também permitem deduções conjugais ilimitadas. Em estados que permitem uma eleição do QTIP apenas através do uso de um plano ABC Trust , o "A" trust e o "C" trust são QTIPs que se qualificam para o estado ilimitado de dedução conjugal.
NOTA: As leis estaduais e federais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um advogado para obter o conselho mais atualizado se você estiver pensando em fazer uma grande transferência, especialmente para um cônjuge não cidadão. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais ou fiscais e não substituem o aconselhamento jurídico ou fiscal .