As contas individuais de aposentadoria são estruturadas de forma que qualquer impacto fiscal seja diferido até que o dinheiro seja retirado do IRA no que é chamado de distribuição.
Quando uma distribuição é feita, é quando qualquer tratamento fiscal pode ser determinado.
Estratégia preferida para perdas de IRA: adiar quaisquer distribuições para pelo menos a idade 59,5
De um modo geral, é melhor fazer sua reatribuição de recursos dentro dos planos do que fazer uma distribuição e ter o dinheiro fora dos planos. Isso ocorre porque, para as IRAs tradicionais (dedutíveis) , o montante total da retirada será incluído na sua renda tributável, e isso pode levar você a escalões de imposto mais altos. Além disso, há uma penalidade de 10% para distribuições antecipadas se você tiver menos de 59 anos.
Perdas de IRA podem ser deduzidas se todas as IRAs do mesmo tipo forem sacadas
Você pode ter uma perda nos planos IRA, mas somente se você sacar todos os IRAs do mesmo tipo. Isso significa: sacar todas as suas IRAs tradicionais ou sacar todos os seus IRAs de Roth.
Para as IRAs tradicionais, essa provisão para perdas funciona somente se você tiver uma base de contribuições não dedutíveis.
Base significa que havia quantidades indedutíveis contribuíram para um IRA tradicional. Se não houver base, não haverá uma perda que você possa deduzir no seu retorno de imposto. No entanto, você não pode sacar apenas suas IRAs não dedutíveis. Todos os fundos tradicionais do IRA devem ser liquidados para obter a dedução da perda.
Para obter informações adicionais, consulte Publicação 590, capítulo 1 e detalhar a seção "Reconhecendo perdas em investimentos tradicionais em IRA".
A provisão para perdas funciona melhor com Roth IRAs, já que há base para suas contribuições originais. Qualquer perda seria uma dedução detalhada relacionada a 2% do limite de AGI. Se o valor do IRA de Roth cair abaixo de suas contribuições totais, o valor total da conta poderá ser descontado e você poderá deduzir a perda, e a distribuição não estará sujeita à penalidade de distribuição antecipada. Isso está previsto na seção 1.408A-6 do Regulamento do Tesouro, especialmente os números 4 e 5 da sessão de perguntas e respostas.
Se o Roth IRA perdeu valor, mas o seu valor não está abaixo do montante total das contribuições, então não haverá perda para fins de relatórios fiscais. Nesse caso, seria melhor manter o imposto diferido sobre os ganhos que você já possui. Para mais detalhes, consulte a publicação 590, capítulo 2, e vá até a seção "Reconhecendo perdas em investimentos".
Dedução Diversa para Perdas IRA
As perdas do IRA são uma dedução detalhada, sujeita a 2% da limitação da AGI. Essas perdas são relatadas no Anexo A.
Para obter o benefício da dedução, sua perda precisará exceder 2% da sua renda bruta ajustada, e você precisará ser capaz de relacionar itens. As deduções diversas podem ser ajustadas pelo imposto mínimo alternativo , o que pode erodir ainda mais o benefício fiscal de reivindicar a perda.
Considerações Finais para Perdas do IRA
Depois que os ativos são removidos de uma conta de aposentadoria, eles são removidos permanentemente. Você só poderá contribuir com novos fundos. Investidores do IRA vão querer dar uma olhada em suas metas de alocação de ativos de longo prazo, juntamente com quaisquer projeções de resultados. Quaisquer ganhos, juros, dividendos, ganhos dentro do plano IRA serão impostos diferidos (ou isentos de impostos, se for um Roth). Isso permite que seus ganhos sejam compostos sem pagamentos de impostos anuais. A ideia aqui é preservar o diferimento de impostos o máximo possível para permitir que seus ganhos se acumulem mais rapidamente do que eles poderiam em uma conta de corretagem tributável.
No entanto, alguns titulares de contas IRA podem não querer reinvestir. Em vez disso, eles preferem retirar o dinheiro para fins de não investimento, como comprar uma casa, pagar despesas médicas, abrir um negócio ou pagar despesas. Embora, em geral, eu recomende tentar manter o diferimento o maior tempo possível, pode ser necessário considerar uma estratégia para distribuições antecipadas. Nessa circunstância, eu primeiro tiraria dinheiro de IRAs com perdas (primeiro Roth e depois IRAs tradicionais). Se não houver perda total, então compre primeiro o dinheiro de Roth e depois de não-dedutíveis, e depois de IRAs dedutíveis. (Essas seqüências oferecem a maior oportunidade de manter as penalidades minimizadas.) Se um contribuinte tiver necessidades de caixa de curto prazo, eu procuraria primeiro um empréstimo contra seu 401 (k) antes mesmo de considerar uma distribuição IRA, já que com 401 ( k) você estará emprestando para si mesmo, e o interesse voltaria para dentro do seu plano 401 (k).
Essa é a imagem geral. O que funcionará melhor para você depende, em grande parte, de seus objetivos financeiros e de investimento específicos, juntamente com uma estratégia fiscal que torne a perda de uma IRA a menos onerosa possível.