Distribuições de IRAs, 401 (k) se outros planos de aposentadoria podem ser tributados duas vezes
O básico
O imposto de penalidade entra em ação quando você faz uma distribuição antes de atingir uma certa idade, geralmente 59½, embora haja algumas exceções a esse imposto adicional.
A multa é de 10% do valor tributável quando você faz uma distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), um Roth IRA, um 401 (k) , um 403 (b) ou outro plano de aposentadoria qualificado antes de atingir 59½ anos. O valor tributável também deve ser incluído no seu rendimento tributável.
O imposto adicional aumenta para 25% se você fizer a distribuição de um IRA SIMPLES dentro de dois anos a partir da data em que começou a participar do plano.
Exceções
Existem dois conjuntos de exceções para essas regras. O primeiro se aplica a contas individuais de aposentadoria, tanto tradicionais como Roth IRAs. O segundo afeta planos de aposentadoria 401 (k) e 403 (b).
Exceções para distribuições antecipadas de IRAs incluem:
- Você teve uma "rolagem direta" para sua nova conta de aposentadoria usando uma transferência de administrador para administrador.
- Você recebeu um pagamento, mas transferiu o dinheiro para outra conta de aposentadoria qualificada no prazo de 60 dias.
- Você foi permanentemente ou totalmente desativado.
- Você estava desempregado e usou o dinheiro para pagar os prêmios do seguro de saúde.
- Você pagou as despesas da faculdade para si ou para um dependente ou neto.
- Você recebeu a distribuição como parte de "pagamentos substancialmente iguais" durante a sua vida.
- Os compradores de primeira classe qualificados podem receber distribuições de até US $ 10.000.
- Você pagou despesas médicas excedendo 10% de sua renda bruta ajustada.
- O IRS cobrado sua conta de aposentadoria para saldar dívidas fiscais.
- A distribuição representa um retorno de contribuições não dedutíveis.
- Foi uma distribuição não qualificada de um Roth IRA.
Exceções para distribuições antecipadas de um plano de aposentadoria qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b) incluem:
- Distribuições que são feitas após a morte ou invalidez do participante do plano.
- Você tinha 55 anos ou mais e se aposentou ou deixou seu emprego.
- Você tinha 50 anos ou mais e se aposentou ou deixou seu emprego como funcionário de segurança pública de um governo estadual.
- Você recebeu a distribuição como parte de "pagamentos substancialmente iguais" durante a sua vida.
- Você pagou despesas médicas excedendo 10% de sua renda bruta ajustada.
- As distribuições eram exigidas por um decreto de divórcio ou acordo de separação sob os termos de uma "ordem judicial de relações domésticas qualificada".
- Você recebeu distribuições de dividendos de um Plano de Propriedade de Ações do Funcionário.
- Eles eram distribuições de assistência de recuperação.
- Eles eram distribuições qualificadas de reservistas.
- Eles eram distribuições de planos federais sob um programa de aposentadoria em fases.
- Eles eram retiradas permissivas de um plano com recursos de inscrição automática.
- Eles eram distribuições corretivas e / ou ganhos associados a contribuições em excesso.
Você não pode ter possuído uma casa nos dois anos anteriores para se qualificar para a exclusão de compra de casa, e somente $ 10.000 da distribuição de aposentadoria evitarão a penalidade de imposto.
Você não precisa detalhar sua declaração de imposto para reivindicar a exceção de despesas médicas.
Algumas regras alteradas em 2016
Certos funcionários do governo podem acessar suas economias de aposentadoria a partir dos 50 anos se se aposentarem ou deixarem seus empregos, em vez de esperar até os 55 anos. Eles incluem mensageiros de materiais nucleares, Polícia do Capitólio dos Estados Unidos, Polícia da Suprema Corte e agentes especiais de segurança diplomática. Isso se aplica às distribuições de planos de contribuição definida e benefícios definidos pelo governo para funcionários que se separam do serviço após atingir 50 anos de idade.
Essa mudança foi efetivada em 2016 como parte da Lei Protegendo os Americanos da Tax Hikes Act de 2015 .
Relatando a Pena de Distribuição Antecipada
Você pode calcular o imposto adicional diretamente no seu Formulário 1040, ou pode usar o Formulário 5329. Sua melhor opção depende da sua situação fiscal específica. Geralmente, você calcularia a penalidade de imposto adicional no Formulário 5329 se você se qualificar para uma das exceções e seu plano de aposentadoria não relatar a exceção no Formulário 1099-R na caixa 7. Se a exceção estiver devidamente codificada na caixa 7 de seu 1099 -R formulário, você não precisa preencher o formulário 5329.