Alocando Deduções Fiscais Entre Cônjuges Que Arquivam Separadamente
Geralmente, a maioria das deduções será dividida igualmente, com cada cônjuge relatando metade das deduções totais. Algumas deduções, no entanto, devem ser alocadas separadamente. E ainda, outras deduções podem ter uma alocação mista.
Regra Geral para Dividir as Deduções Fiscais dos Cônjuges Arquivados Separadamente
Nos estados de propriedade da comunidade , é feita uma distinção entre a propriedade que é considerada legalmente pertencente a ambos os cônjuges como parte de sua comunidade conjugal (propriedade da comunidade) e a propriedade que é considerada legalmente pertencente apenas a um cônjuge (propriedade separada). As deduções fiscais são classificadas dependendo se a propriedade subjacente é propriedade da comunidade ou propriedade separada ou se a renda gerada é renda da comunidade ou renda separada.
Por exemplo, uma dedução relativa a despesas de investimento seria uma dedução da comunidade se o investimento for propriedade da comunidade. Se o investimento for uma propriedade separada de um dos cônjuges, a dedução para despesas de investimento seria uma dedução separada para o cônjuge que obteve o rendimento. Se um investimento for uma mistura de comunidade e propriedade separada, a dedução será alocada na mesma proporção.
Alocando Isenções Pessoais
Cada cônjuge tem sua própria isenção pessoal . Se o casal tiver dependentes , o casal pode decidir quem toma as isenções pessoais para os dependentes. Uma isenção pessoal não pode ser dividida. Portanto, se o casal tem três dependentes, um dos cônjuges pode pegar todos os três dependentes, ou dois, um ou nenhum.
Dedução Padrão versus Deduções Itemizadas
Os casais que se registram separadamente devem relacionar os itens ou ambos devem ter a dedução padrão. Geralmente, é aconselhável considerar qualquer dedução que seja benéfica em ambos os retornos separados.
Dedução para IRAs Tradicionais
Contas de aposentadoria individuais (IRA) são consideradas propriedades separadas de acordo com as leis fiscais federais. Cada um dos cônjuges determinará a sua elegibilidade para uma dedução tradicional do IRA com base no rendimento do trabalho calculado sem ter em conta as regras de propriedade da comunidade. O mesmo vale para determinar a elegibilidade para um Roth IRA .
Juros hipotecários e deduções de imposto sobre a propriedade
Deduções fiscais relacionadas a imóveis serão alocadas com base em se a propriedade é propriedade da comunidade ou propriedade separada. Se uma casa é propriedade da comunidade, a dedução por juros hipotecários e impostos sobre a propriedade será dividida igualmente entre os dois cônjuges. Se uma casa for propriedade separada, o cônjuge que é o proprietário da propriedade receberá as deduções.
Deduções pessoais não relacionadas à propriedade
Despesas pessoais para despesas médicas , caridade , mudança e mensalidades universitárias seriam dedutíveis para o cônjuge que realmente paga a despesa, desde que as despesas sejam pagas com fundos mantidos separadamente pelo cônjuge.
Se a despesa for paga com fundos comunitários (como uma conta bancária de propriedade conjunta), os cônjuges dividirão igualmente a dedução entre eles.
Dedução de pensão alimentícia
Se um cônjuge está pagando pensão alimentícia ou manutenção separada para outro cônjuge antes de seu divórcio ser finalizado, então a pensão alimentícia é dedutível para o cônjuge fazer o pagamento na medida em que os pagamentos excedam 50% do rendimento comunitário imputado ao cônjuge. A razão para isto é que cada cônjuge é considerado já possuir metade da renda da comunidade, portanto as transferências desses valores não são tributáveis. Os montantes que excedem as alocações de renda da comunidade são renda separada para o cônjuge recebedor e uma dedução separada para o cônjuge pagante.