O que você precisa saber sobre a penalidade por não ter seguro de saúde
As perguntas a fazer:
- Eu tenho o tipo certo de seguro de saúde? O termo chave a saber é cobertura essencial mínima.
- Quanto é o pagamento de responsabilidade compartilhada e como é calculado?
- Como pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada e o que fazer se não puder pagá-lo integralmente?
A quais indivíduos o pagamento de responsabilidade compartilhada se aplica?
O pagamento individual de responsabilidade compartilhada aplica-se a todos os indivíduos que são cidadãos ou residentes estrangeiros dos Estados Unidos. No entanto, existem algumas exceções notáveis. Americanos que residem em países estrangeiros ou nos territórios americanos, por exemplo, não são obrigados a obter um seguro de saúde. Existem 12 exceções ao pagamento de responsabilidade compartilhada .
O pagamento de responsabilidade compartilhada se aplica quando um indivíduo, ou qualquer pessoa em sua família de responsabilidade compartilhada, não tem o tipo exigido de cobertura de seguro de saúde por pelo menos um dia durante qualquer mês do ano, a menos que uma exceção se aplique. A penalidade é calculada para cada mês que uma pessoa não tem cobertura de seguro de saúde.
A expressão " família de responsabilidade compartilhada " significa todas as pessoas para as quais um contribuinte é elegível para reivindicar uma isenção pessoal . Este seria o próprio contribuinte, mais o cônjuge do contribuinte (se casado e o seu arquivo em conjunto), mais quaisquer dependentes que o contribuinte seja elegível para reclamar de acordo com a criança qualificada ou regras relativas qualificadas.
Uma pessoa é responsável por pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada por um dependente, mesmo que a pessoa opte por não reivindicar um dependente. Uma pessoa é responsável por pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada por um cônjuge, se o fizer em conjunto.
O tipo exigido de seguro de saúde: Cobertura mínima essencial
Uma pessoa é obrigada a ter seguro de saúde que fornece cobertura essencial mínima. Os seguintes tipos de seguro de saúde fornecem cobertura essencial mínima. Portanto, se você tiver um dos seguintes tipos de seguro de saúde, o pagamento da responsabilidade compartilhada não se aplica a você. No entanto, se uma pessoa não tiver um dos seguintes tipos de seguro de saúde, essa pessoa será obrigada a pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada ou indicar que uma exceção se aplica.
- Programa de seguro de saúde infantil (CHIP)
- Cobertura COBRA
- Programa de Benefícios para a Saúde do Fundo Não Apropriado do Departamento de Defesa
- Cobertura de seguro de saúde em grupo através do seu empregador
- Cobertura de assistência médica aos voluntários do Corpo da Paz
- Cobertura de cuidados de saúde através do Departamento de Assuntos de Veteranos
- Seguro comprado individualmente
- Seguro através de um plano de saúde do estudante na faculdade ou universidade
- Planos do Medicaid (exceto planos de cobertura limitada)
- Planos de Medicare Advantage
- Medicare Part A
- Assistência Médica de Refugiados
- Cobertura dos aposentados através do seu antigo empregador
- Grupos de seguros de saúde estatais de alto risco (apenas para 2014; estamos aguardando para ver se esses programas se qualificarão para 2015 e anos posteriores)
- Planos TRICARE (exceto planos de cobertura limitada)
Os planos Medicaid e TRICARE de cobertura limitada a seguir são permitidos como exceção apenas para 2014. Esse seguro não se qualifica como cobertura mínima essencial para 2015 ou anos posteriores:
- Serviços de planejamento familiar Medicaid
- Serviços relacionados com a tuberculose Medicaid
- Medicaid relacionado à gravidez
- Condições médicas de emergência Medicaid
- Cobertura autorizada sob a seção 1115 da Lei de Seguridade Social
- Medicaid para os medicamente carentes
- Cobertura TRICARE para cuidados disponíveis no espaço
- Cobertura TRICARE para cuidados de linha de serviço de benefício limitado
Como o pagamento da responsabilidade compartilhada é calculado
Processualmente, o pagamento individual de responsabilidade compartilhada é calculado da seguinte forma:
uma. Calcule a quantia aplicável em dólares para cada pessoa no domicílio que não tenha cobertura de seguro de saúde para qualquer mês. Calcule o valor em dólares aplicável para cada mês para cada pessoa e some-os. Isso é chamado a soma dos valores em dólar aplicáveis.
b. Multiplique o valor em dólares aplicável para um adulto por três.
c. Qualquer que seja o número menor (a ou b), é chamado o valor monetário fixo .
d. Calcule o valor da renda excedente , que é baseado em uma porcentagem da renda familiar.
e. Qualquer que seja o número mais alto (c ou d), é o valor da multa mensal .
f. Procure o prêmio médio nacional para cobertura em nível de bronze. Um gráfico está abaixo.
g. Qualquer que seja o número menor (e ou f) é o pagamento de responsabilidade compartilhada para o ano.
Agora que entendemos o procedimento geral, vamos investigar como realizar cada cálculo.
Quantias Aplicáveis em Dólar
| Ano | Quantia Aplicável em Dólar | Valor aplicável em dólares para pessoas menores de 18 anos (metade do valor do adulto) |
| 2014 | US $ 95 | US $ 47,50 |
| 2015 | $ 325 | US $ 162,50 |
| 2016 | US $ 695 | US $ 347,50 |
| Depois disso | indexado pela inflação |
Fonte: seção Internal Revenue Code 5000A.
Os valores em dólar aplicáveis são utilizados para calcular o valor monetário fixo. Estes são valores anuais, e são convertidos em valores mensais ao calcular os valores mensais de penalidade (veja abaixo).
Utilizamos esses valores em dólares aplicáveis de duas maneiras. Primeiro, calcular a soma dos valores em dólar aplicáveis (rotulados como o número a em nossa lista acima). Fazemos isso adicionando valores em dólar aplicáveis a cada pessoa que não possuía seguro de saúde. Se um adulto não tiver seguro, usamos o valor total. Se uma criança não tiver seguro, usamos o valor da criança, que é metade do valor do adulto.
Em segundo lugar, multiplicamos o valor em dólares aplicável por três. (Número b na nossa lista acima.) Aqui, ignoramos o valor monetário mais baixo aplicável para crianças. Nós simplesmente multiplicamos $ 95 por 3, que é $ 285 (para 2014).
Qualquer que seja o número menor ( a ou b ) é o valor monetário fixo (rotulado c em nossa lista acima).
O montante do dólar plano
O valor monetário fixo é o menor dos dois cálculos seguintes:
- A soma dos valores em dólares aplicáveis para todos os indivíduos incluídos na família de responsabilidade compartilhada de uma pessoa, ou
- Três vezes os valores em dólares aplicáveis para o ano para um adulto.
Agora que temos uma visão geral dos valores em dólar aplicáveis e do valor monetário fixo, vamos ver como isso funciona em um exemplo.
Exemplo. Henry e Jane são casados com três dependentes: Katie (21 anos), Luann (15 anos) e Marcus (10 anos). Como Katie, Luann e Marcus são dependentes de Henry e Jane, todas as cinco pessoas formam uma família de responsabilidade compartilhada. Para calcular o valor monetário fixo, primeiro calculamos os valores em dólares aplicáveis para cada pessoa da família de responsabilidade compartilhada e, em seguida, somamos para encontrar o total. Há três pessoas com 18 anos ou mais (Henry, Jane e Katie) e duas menores de 18 anos (Luann e Marcus). Para 2014, seus valores em dólar aplicáveis seriam:
| 3 adultos | 3 × 95 | US $ 285 |
| 2 crianças | 2 × 47,50 | US $ 95 |
| Soma dos valores em dólares aplicáveis | US $ 380 | |
Portanto, o primeiro cálculo, a soma dos valores em dólares aplicáveis, é de $ 380.
O segundo cálculo é levar três vezes o valor em dólar aplicável ou 3 × $ 95 = $ 285.
Nós então comparamos esses dois números. O valor monetário fixo é o menor dos dois números. O menor número é de US $ 285. Este é o valor monetário fixo para o ano. (Este exemplo continua abaixo.)
Quantidade de receita excedente
Depois de descobrir o valor do dólar fixo, passamos a calcular o montante da renda em excesso . O montante do rendimento excedente é calculado como uma percentagem do rendimento do agregado familiar em excesso do valor do limiar de depósito relevante.
Renda familiar é a renda bruta ajustada modificada para cada pessoa da família de responsabilidade compartilhada que é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda. Em outras palavras,
(Rendimento do agregado familiar - limite de apresentação) × percentagem do rendimento
Receita bruta ajustada modificada (MAGI) significa a receita bruta ajustada (AGI) com as seguintes quantias adicionadas: a exclusão de receita de ganho estrangeira, juros isentos de impostos e a parte isenta de impostos dos benefícios da Previdência Social.
As porcentagens de renda variam por ano:
| Ano | Percentual de renda |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 e depois disso | 2,5% |
Exemplo, continuado. Para calcular o valor da receita excedente para Henry e Jane para 2014, precisaremos saber sua renda familiar e limite de arquivamento. Para 2014, o limite de depósito para um casal casado é de US $ 20.300. Suponhamos que seus dependentes (Katie, Luann e Marcus) não obtenham renda suficiente para serem obrigados a apresentar uma declaração fiscal. Portanto, apenas a renda familiar para essa família inclui apenas a renda bruta ajustada modificada de Henry e Jane. Vamos supor que eles tenham uma renda familiar de US $ 100.000. Para o ano de 2014, o percentual de renda é de 1%. Agora temos todas as informações necessárias para calcular seu valor de receita excedente:
| Quantidade de renda excessiva |
| (Rendimento do agregado familiar - limite de apresentação) × percentagem do rendimento |
| = (US $ 100.000 - US $ 20.300) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = US $ 797 |
Henry e Jane têm uma quantia de renda excedente de US $ 797. (Exemplo continua abaixo.)
Valor Mensal de Penalidade
O valor da multa mensal é de um duodécimo (1/12) do maior valor do dólar fixo ou do valor do rendimento excedente . Essas multas mensais são então multiplicadas pelo número de meses em que uma pessoa não está coberta pelo seguro de saúde ou se qualifica para uma exceção.
Exemplo, continuado . Henry e Jane têm um valor fixo de US $ 285 e uma quantia em excesso de US $ 797. O maior desses dois números é de US $ 797 (o valor da renda excedente). Seu valor de multa mensal é um duodécimo de US $ 797, ou US $ 66,42. Em seguida, multiplicamos isso pelo número de meses para os quais eles não têm cobertura de seguro de saúde ou se qualificam para uma exceção. Vamos supor que ninguém se qualificou para uma exceção, e ninguém teve seguro de saúde durante o ano. Então, multiplicamos o valor do pagamento mensal (US $ 66,42) por 12 meses (o número de meses sem seguro de saúde), que é de US $ 797. Esta é a soma de Henry e Jane dos valores das multas mensais. (Exemplo continua abaixo.)
Prêmio Médio Nacional para Cobertura de Seguro de Saúde em Nível Bronze
O prêmio médio nacional para a cobertura em nível de bronze refere-se ao prêmio médio anual disponível por meio de uma troca de assistência médica por uma cobertura de seguro de saúde em nível de bronze para a família. Cobertura de nível de bronze é um dos tipos de cobertura de seguro de saúde oferecidos através das bolsas de seguro de saúde.
| Prémio Médio Nacional para Planos de Nível Bronze para 2014 | |
| Por mês | Anual |
| US $ 204 por pessoa | US $ 2.448 por pessoa |
| US $ 1.020 por família com cinco ou mais membros | US $ 12.240 por família com cinco ou mais membros |
Fonte: Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Nota: o prêmio médio nacional para a cobertura do nível de bronze para 2014 é de US $ 204 por pessoa por mês. Esse valor atinge um máximo de US $ 1.020 por mês para famílias de responsabilidade compartilhada com cinco ou mais membros.
Exemplo, continuado. Henry e Jane têm um valor de multa de US $ 797, calculado como a multa mensal multiplicada por cada mês que não foram cobertos pelo seguro de saúde ou se qualificam para uma exceção. Para calcular o pagamento de responsabilidade compartilhada, comparamos a soma de suas multas mensais com o prêmio médio nacional para cobertura de bronze em sua família de cinco pessoas; o pagamento de responsabilidade compartilhada é o menor desses dois valores. Para 2014, para uma família com cinco ou mais membros, o prêmio anual para a cobertura de bronze é de US $ 12.240. Comparamos US $ 797 a US $ 12.240, e o menor número é US $ 797. Neste exemplo, Henry e Jane têm um pagamento compartilhado de responsabilidade de US $ 797 pelo ano. Esse montante é informado em sua declaração anual de imposto (linha 61 da versão 2014 do Formulário 1040). Esse valor reduz a restituição de impostos ou aumenta o saldo devedor. (Fim do exemplo)
Como pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada
Os pagamentos de responsabilidade compartilhada são devidos até 15 de abril após o final do ano. Os pagamentos de responsabilidade compartilhada são pagos por meio de retenção, pagamentos estimados , pagamentos efetuados com uma extensão ou remessa de pagamentos quando o retorno é arquivado.
É certamente possível que uma pessoa possa ter pago impostos suficientes através de retenção, estimativas e créditos de impostos reembolsáveis que eles não precisariam fazer pagamentos adicionais especificamente para o pagamento de responsabilidade compartilhada. Nesse caso, o contribuinte receberá um reembolso menor devido ao acréscimo do pagamento de responsabilidade compartilhada ao total de responsabilidade fiscal.
Em alguns casos, no entanto, o pagamento de responsabilidade compartilhada pode transformar o que seria um reembolso em um saldo devedor ou pode aumentar o saldo devedor. Nessa situação, a pessoa paga qualquer saldo devido até o prazo de 15 de abril. A pessoa também pode querer rever e ajustar a retenção ou os pagamentos estimados para o ano atual para evitar um saldo devedor no período de tributação no próximo ano.
Se uma pessoa não pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada, o IRS enviará uma série de avisos para solicitar o pagamento. Os juros acumularão sobre pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos a partir da data de vencimento do pagamento. No entanto, o IRS não tem permissão para avaliar multas por atraso de pagamento , para emitir um aviso de garantia de imposto federal ou para cobrar salários de uma pessoa ou conta bancária por quaisquer pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos. O IRS pode e irá reduzir futuras restituições de impostos devidas ao contribuinte para pagar o pagamento de responsabilidade compartilhada não pago. O IRS tem dez anos a partir da data de apresentação de um retorno para cobrar quaisquer pagamentos de responsabilidade compartilhada não pagos.
Se uma pessoa não puder pagar integralmente o pagamento da responsabilidade compartilhada, o melhor curso de ação seria consultar um profissional de impostos ou ligar para a Receita Federal para analisar as opções disponíveis. Uma opção seria configurar um plano de pagamento mensal .
Material de referência
- Instruções para o Formulário 8965 contém planilhas para calcular o pagamento de responsabilidade compartilhada.
- O pagamento de responsabilidade compartilhada, se houver, é relatado na linha 61 da versão 2014 do Formulário 1040
- O pagamento de responsabilidade compartilhada individual - uma visão geral (IRS.gov)
- Perguntas e Respostas sobre a Provisão de Responsabilidade Compartilhada Individual (IRS.gov)
- Publicação 5185, Fatos sobre como fazer um pagamento por responsabilidade compartilhada (pdf, IRS.gov)
- Seção de Código de Receita Interna 5000A (Instituto de Informação Jurídica da Faculdade de Direito da Universidade de Cornell)
- Regulamentos do Tesouro, secções 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 e 1.5000A-5 (Instituto de Informação Jurídica da Faculdade de Direito da Universidade de Cornell)