As Regras Fiscais para Reivindicação de Filhos e Parentes como Dependentes
Essas deduções são subtraídas da receita sobre a qual devem pagar impostos. Uma série de créditos fiscais se baseiam no número de dependentes que você possui, incluindo o crédito de imposto infantil , o crédito de imposto de assistência a crianças e dependentes e o crédito de imposto de renda recebido .
Espere, tem mais. Se você não é casado e apóia um dependente, isso pode lhe dar o direito de usar o status de chefe de depósito doméstico , o que é muito mais vantajoso do que depositar como um único contribuinte.
Ter dependentes é definitivamente uma coisa boa no tempo do imposto, mas é importante conhecer as regras que determinam quem você pode reivindicar e sob quais circunstâncias.
Uma nota importante
Em dezembro de 2017, a Câmara dos Representantes e o Senado dos Estados Unidos estavam envolvidos na redação dos termos da Lei de Cortes e Empregos para Impostos, que teria um impacto significativo nas regras explicadas aqui. Tanto a Câmara quanto o Senado propuseram uma versão deste Ato, e resta saber se eles comprometerão suas diferenças e o projeto de lei será passado a lei. Se for aprovada em lei, as provisões exatas ainda são desconhecidas no momento da publicação.
Dito isto, tanto a Câmara quanto o Senado gostariam de acabar com as isenções pessoais, que incluem deduções para seus dependentes.
Eles oferecem outros benefícios fiscais em troca disso, mas a conclusão é que só podemos ter certeza de que essas regras se aplicam ao ano fiscal de 2017. O cenário tributário pode mudar significativamente quando o calendário passar para 2018 em 1º de janeiro, mas nenhuma das disposições da Lei de reduções de impostos e trabalhos deve ser retroativa.
Claro, isso também pode mudar.
Regras que se aplicam ao contribuinte
Você não pode reivindicar ninguém como seu dependente se você é dependente de outra pessoa. Da mesma forma, ninguém mais pode reivindicá-lo como dependente se você reivindicar um dependente.
Por exemplo, talvez você tenha 23 anos, tenha um filho e viva em casa com seus pais. Você também é um estudante em tempo integral para se qualificar como dependente dos pais. Você não pode reivindicar seu filho como seu dependente se seus pais o reivindicarem e seus pais não puderem reivindicá-lo se você reivindicar seu filho.
Regras que se aplicam aos seus dependentes
Você não pode reivindicar um dependente que é casado e arquiva um retorno conjunto, com uma exceção. Uma pessoa casada pode apresentar uma declaração conjunta e ainda ser reivindicada como dependente por outro contribuinte se a declaração conjunta foi apenas arquivada para que o casal possa solicitar um reembolso. Além disso, não haveria responsabilidade tributária para nenhum dos cônjuges se eles tivessem efetuado devoluções separadas .
Seu dependente deve ser um cidadão dos EUA, um estrangeiro nacional ou residente dos Estados Unidos ou um residente do Canadá ou do México. Um dependente pode ser reivindicado por um e apenas um contribuinte em um determinado ano. Isso significa que se você e seu cônjuge não são mais casados, então você não pode apresentar um retorno conjunto, ambos não podem reivindicar seu filho como dependente.
Ele deve ser reivindicado por um de vocês ou pelo outro.
Crianças Qualificadas e Parentes Qualificados
Seu dependente deve ser um filho qualificado ou um parente qualificado. Regras diferentes se aplicam a cada um.
Uma criança qualificada :
- Deve estar relacionado a você. Isso não significa necessariamente que você é seu pai biológico. Você pode ser seu irmão, tia, pai adotivo, padrasto ou até mesmo um meio-irmão. Mas deve haver um relacionamento legal ou familiar.
- Uma criança só pode ser sua dependente até o seu 19º aniversário, a menos que ele seja um estudante em tempo integral. Nesse caso, você pode continuar a reivindicá-lo como dependente até que ele atinja a idade de 24 anos. Não há limite de idade para crianças com deficiência.
- Se a criança trabalha, ele não pode contribuir com mais da metade de seu próprio apoio para o ano. Isso é diferente das leis tributárias aplicadas antes de 2005, quando o contribuinte tinha que fornecer mais da metade do apoio à criança. De acordo com a Publicação 501 do IRS, o apoio total inclui o que você gasta para fornecer "comida, alojamento, vestuário, educação, assistência médica e odontológica, recreação, transporte e necessidades similares". Se o custo total do apoio do seu filho fosse de US $ 24.000 para o ano, ele pode contribuir com até US $ 12.000 se ele trabalhar ou tiver renda própria, mas ele não pode contribuir com US $ 12.001. Costumava ser que o contribuinte tinha que pagar pelo menos US $ 12.001 de seu apoio para poder reivindicá-lo como dependente.
- Seu filho dependente deve morar com você por mais da metade do ano. O tempo gasto na faculdade não conta como viver longe de você. Mais de meio ano significa, no mínimo, seis meses e um dia. Se você dividir a custódia, talvez queira manter um registro de onde a criança passa toda noite.
Você também pode reivindicar um parente qualificado como dependente. Alguns parentes devem morar com você em sua casa durante todo o ano, mas existem exceções para certos parentes próximos, como seus pais, avós, irmãos, sobrinhas ou sobrinhos. Estas são as regras para qualificar parentes:
- O rendimento do seu parente não deve exceder o montante da isenção pessoal para esse ano fiscal.
- Você deve fornecer mais da metade do apoio dessa pessoa de acordo com as mesmas regras para o que constitui suporte para um filho dependente. Se várias pessoas suportarem uma única pessoa, por exemplo, porque você e seus irmãos apóiam coletivamente seus pais, você pode arquivar um Contrato de Suporte Múltiplo com o IRS que permitirá que apenas um de vocês reivindique a pessoa com suporte como dependente - mas todos vocês tem que concordar sobre qual de vocês vai ser.
- Se o seu dependente deve viver com você porque ele não está intimamente relacionado a você, seu relacionamento não pode violar a lei local. Por exemplo, se o seu estado proíbe a coabitação com uma pessoa casada, você não pode reivindicar um indivíduo casado como seu dependente, mesmo se você atender a todos os outros critérios.
- Os parceiros domésticos podem ser reivindicados como dependentes nos testes relativos de qualificação.
O risco de uma auditoria
O Internal Revenue Service inevitavelmente irá auditar as declarações fiscais, onde dois ou mais contribuintes tentam reivindicar o mesmo dependente . Apenas um contribuinte pode ganhar nesta situação. O contribuinte perdedor provavelmente terá que pagar impostos adicionais, além de multas e juros. O IRS usará os seguintes testes de desempatador para determinar qual contribuinte é elegível para reivindicar o dependente. Os testes do desempatador são listados em ordem de prioridade.
O contribuinte mais qualificado para reivindicar um filho como dependente nos critérios de qualificação da criança é:
- Um pai
- O pai com quem a criança viveu por mais tempo durante o ano. É provável que a criança passe pelo menos mais um dia com um dos pais do que o outro, porque geralmente há 365 dias em um ano.
- O pai com a renda bruta ajustada mais alta se a criança gastou exatamente uma quantia igual de tempo com cada um deles.
- Se nem o contribuinte for o pai da criança, o contribuinte com a renda bruta ajustada mais alta conseguirá reivindicar a criança.
Um pai / mãe não qualificado ainda pode reivindicar o filho como seu dependente se o pai / mãe qualificado liberar sua reivindicação à isenção de dependência mediante o preenchimento do Formulário 8332 do IRS, Liberação de Reivindicação para Isenção para Filhos de Pais Divorciados ou Separados . Você pode indicar o ano ou anos para o qual está concordando em liberar a isenção neste formulário. Você também pode revogar a liberação se depois mudar de ideia.
Uma palavra de alerta
Proteja-se, certificando-se de que é elegível para reivindicar cada dependente do seu retorno. Verifique se você tem documentos que suportarão sua reivindicação.