Arquivar como chefe de família requer passar um teste em três etapas
Você pode reivindicar o status de chefe de família caso seja solteiro ou "considerado solteiro" no final do ano e pagou mais da metade do custo de manutenção de sua casa durante o ano e tem um ou mais dependentes qualificados que viveram com ele. você pelo menos metade do ano.
Sim, é um pouco complicado, e estas são apenas as regras básicas. Regras especiais também se aplicam a pais separados e casais que vivem separados uns dos outros.
Chefe da Taxa de Imposto das Famílias e Dedução Padrão
Seu status de arquivamento determina o valor de sua dedução padrão e as alíquotas que você deve usar ao calcular o imposto de renda federal do ano. A dedução padrão do chefe da família para 2017 é de US $ 9.350. Compare isso com filers únicos e indivíduos casados que apresentam retornos separados - eles podem reivindicar apenas uma dedução padrão de US $ 6.350. Contribuintes casados que depositam retornos conjuntos obtêm uma dedução de US $ 12.700, que resulta em uma dedução de US $ 6.350 para cada um deles, ainda bem abaixo do valor do domicílio.
A tabela abaixo mostra as taxas de imposto que se aplicam ao responsável pelo preenchimento do ano de 2017.
Taxas de imposto ordinárias de 2017 para o status de arquivamento de chefe de família | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 13.350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.350 | 50.800 | 13.350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6.952,50 | ||||
| 131.200 | 212,500 | 131.200 | × 28% | 27.052,50 | ||||
| 212,500 | 416,700 | 212,500 | × 33% | 49.816,50 | ||||
| 416,700 | 444,550 | 416,700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444,550 | - | 444,550 | × 39,6% | 126.950,00 | ||||
O teste solteira
Normalmente, um contribuinte deve ser solteiro no último dia do ano para apresentar como chefe de família. Isso significa que você é solteiro, divorciado ou legalmente separado por um decreto de manutenção separado. Você pode ser "considerado solteiro" se ainda for legalmente casado, mas morou em uma residência separada do seu cônjuge por pelo menos os últimos seis meses do ano - de 1º de julho até o final de dezembro.
Você deve arquivar um retorno de imposto separado de seu esposo e você ainda deve encontrar os outros dois critérios para o status de chefe de família: o teste de suporte e o teste dependente de qualificação.
O teste de suporte
O teste de suporte exige que você forneça mais da metade do custo de manter sua casa durante o ano. Os custos de qualificação incluem despesas como aluguel ou pagamento de hipoteca, impostos sobre a propriedade, seguro de propriedade, reparos, serviços públicos e mantimentos. Os contribuintes podem usar a Planilha 1 na Publicação 501 para determinar se eles atendem ao teste de suporte. Custos associados vestuário, educação, assistência médica, férias, seguro de vida e transporte não contam.
O dinheiro recebido de programas de assistência pública, como a Assistência Temporária para Famílias Carentes, não conta como apoio financeiro fornecido por um contribuinte que deseja se qualificar para o status de chefe de depósito doméstico. Se você usou fundos de qualquer uma dessas fontes, não poderá incluí-las como dinheiro que pagou pessoalmente para sustentar sua família. Não é diferente viver com outro indivíduo que também contribuiu com dinheiro para as despesas.
O teste dependente de qualificação
Uma pessoa qualificada deve morar em sua casa por mais da metade do ano, e essa é a regra mais complicada.
Apenas certos tipos de parentes próximos podem ser pessoas qualificadas para o status de chefe do domicílio. Eles incluem:
- Seu filho, enteado, filho adotivo, filho adotivo, irmão, irmã ou um descendente de um desses indivíduos que você declara como dependente sob as regras de qualificação das crianças ;
- Seu filho, enteado, filho adotivo, filho adotivo, irmão, irmã ou descendente de um desses indivíduos a quem você teria direito de reivindicar como dependente de acordo com as regras de qualificação das crianças, mas tiver optado por não reivindicar como dependente porque liberou a isenção do dependente para o pai não-mandante;
- Sua mãe ou pai que pode ser reivindicado como seu dependente sob as regras relativas qualificadas ;
- Seu irmão, irmã, avô, sobrinha ou sobrinho, a quem você pode reivindicar como dependente sob as regras relativas qualificadas.
O IRS fornece um gráfico bem detalhado em relação às pessoas qualificadas na Tabela 4 da Publicação 501.
Duas exceções à regra de residência
Um contribuinte e sua pessoa qualificada ainda são considerados residentes na mesma casa durante períodos de ausência temporária devido a "doença, educação, negócios, férias ou serviço militar", de acordo com a Receita Federal. A regra é que é "razoável supor que a pessoa ausente retornará à casa após a ausência temporária. Você deve continuar a manter a casa durante a ausência". Em outras palavras, se seu filho vive na escola durante uma parte do ano, ele ainda se qualifica.
Há também uma exceção especial para pessoas que apóiam seus pais dependentes. Um pai pode ser uma pessoa qualificada para fins de atender o teste de residência, mesmo se ela não residir em sua casa, desde que você possa reivindicá-la como seu dependente e você atender o teste de suporte. "Se sua pessoa qualificada for seu pai ou sua mãe, você pode se qualificar como chefe de família mesmo que seu pai ou sua mãe não morem com você. Entretanto, você deve ser capaz de reivindicar uma isenção para seu pai ou sua mãe. , você deve pagar mais da metade do custo de manter uma casa que foi o lar principal para o ano inteiro para seu pai ou mãe.Você está mantendo uma casa principal para seu pai ou sua mãe se você pagar mais da metade do custo mantendo seus pais em uma casa de repouso ou em casa para os idosos ", de acordo com o IRS na publicação 501.
Ferramentas para Determinar o Status de Arquivamento
O IRS tem um pedido de status de arquivamento em seu site chamado Qual é o meu status de arquivamento? Esse aplicativo da Web leva cerca de cinco minutos para ser concluído e pode ajudá-lo a determinar o status de arquivamento para o qual você se qualifica. O IRS também oferece uma Árvore de Decisão de Determinação de Status de Arquivamento na página B-1 da Publicação 4012 .