Single é uma das cinco opções de status de arquivamento . O status de arquivamento determina qual montante de dedução padrão e quais alíquotas de imposto são usadas ao calcular o imposto de renda federal de uma pessoa para o ano.
- Você pode reivindicar o status de declaração Única em sua declaração de imposto de renda se não for casado ou for considerado "solteiro" no último dia do ano.
- Isso inclui pessoas que se separaram legalmente ou se divorciaram.
- Uma pessoa é considerada não casada para fins tributários se no último dia do ano a pessoa não for casada com outra pessoa ou estiver legalmente separada do cônjuge ao abrigo de um divórcio ou decreto de manutenção separado.
- A lei estadual determina se você é casado ou legalmente separado por divórcio ou por decreto de manutenção separado.
A tabela abaixo mostra as alíquotas vigentes para o ano de 2017 para pessoas solteiras.
| Taxas de imposto ordinárias de 2017 para status de arquivamento individual [Programação de Taxa de Imposto X, seção 1 (c) do Código de Receita Interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 9.325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37,950 | 91.900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191,650 | 91.900 | × 28% | 18.713,75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | × 33% | 46.643,75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120.910,25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Parceiros domésticos e sindicatos registrados são considerados solteiros
- Parceiros domésticos registrados são considerados solteiros e, portanto, precisam apresentar como único.
- Parceiros em uma união civil são considerados não casados e, portanto, precisam apresentar como único.
- Alternativamente, se um parceiro doméstico registrado ou um parceiro da união civil tiver um dependente relacionado, esse parceiro poderá qualificar-se para registrar como chefe de família .
Na Receita Federal de 2013-17 (pdf), o IRS assumiu a posição: "Para fins de tributação federal, os termos 'cônjuge', 'marido e mulher', 'marido' e 'esposa' não incluem indivíduos (seja do sexo oposto ou do mesmo sexo) que tenham firmado uma parceria doméstica registrada, união civil ou outra relação formal similar reconhecida sob a lei estadual que não seja denominada como um casamento sob as leis desse estado, e o termo "casamento" não incluir tais relações formais ". ( Ênfase adicionada )
Alguns estados exigem parceiros domésticos registrados e pessoas em uma união civil para apresentar declarações de imposto de renda como se fossem casadas. No entanto, o IRS assume a posição de que as parcerias domésticas e as uniões civis não são o mesmo que o casamento. E assim as pessoas em uma parceria doméstica válida ou união civil terão de apresentar suas declarações de impostos federais usando um status de arquivamento de pessoas solteiras: solteiro ou chefe de família.
Além disso, parceiros domésticos e pessoas em uma união civil que residem em um estado de propriedade da comunidade podem precisar alocar renda e deduções entre cada parceiro. Isso se aplica a parceiros domésticos nos estados de Washington, Nevada e Califórnia .
Outras opções de status de arquivamento para pessoas não casadas
Pessoas não casadas que são elegíveis para reivindicar um dependente podem se qualificar para o status de chefe de domicílio.
O status de chefe de família fornece uma dedução padrão maior e faixas de imposto mais amplas em comparação com o status de arquivamento único.
As pessoas viúvas ou viúvas e que reivindicam um filho a cargo podem qualificar-se para o status de arquivamento de Qualificação de Viúva / Viúva . Este é um status especial para os cônjuges sobrevivos nos primeiros dois anos após a morte do marido / esposa.
Leitura Adicional
- Publicação 501, isenções, dedução padrão e informações de arquivamento, especialmente a seção sobre o status de arquivamento único.
- Publicação 504, Indivíduos Divorciados ou Separados, especialmente a seção sobre pessoas não casadas.
- Publicação 17, seu Imposto de Renda Federal, especialmente a seção sobre o status de arquivamento único.
- Declaração de Receita 2013-17 (pdf), que discute as regras para determinar o estado civil de casais do mesmo sexo, parceiros domésticos registrados e pessoas em uma união civil.
- O seu imposto de renda de JK Lasser , capítulo 1.