Os cônjuges sobreviventes recebem muitos dos mesmos benefícios fiscais que os contribuintes casados
A Viúva / Viúva Qualificada com Status de Arquivamento Filial Dependente
Um cônjuge sobrevivente pode optar por apresentar em conjunto com seu cônjuge falecido ou arquivar um retorno de casada separado para o ano fiscal em que ele morreu.
Então, nos dois anos subseqüentes, o cônjuge sobrevivo pode ser capaz de usar a viúva / viúva qualificada com status de criança dependente se ela mantém um domicílio para os filhos dependentes do casal ou criança.
As vantagens
Há dois benefícios principais na utilização do status de viúvo / viúvo qualificado. A quantia padrão de dedução permanece a mesma que para os casais que registram em conjunto, o que pode ser vantajoso, e a partir do final de 2017, as faixas de imposto são exatamente as mesmas que para os casais que também ajuntam. Isso permite que viúvas e viúvos que se qualifiquem com um período de dois anos façam a transição de seu status de declarantes para o novo status de contribuintes solteiros e não casados.
A tabela abaixo mostra as taxas de imposto aplicáveis a viúvas e viúvos qualificados a partir de 2017 .
2017 Taxas de Imposto Ordinárias para Status de Arquivamento de Viúva ou Viúva Qualificado | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 18.650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,650 | 75.900 | 18,650 | × 15% | 1.865,00 | ||||
| 75.900 | 153.100 | 75.900 | × 25% | 10.452,50 | ||||
| 153.100 | 233.350 | 153.100 | × 28% | 29.752,50 | ||||
| 233.350 | 416,700 | 233.350 | × 33% | 52.222,50 | ||||
| 416,700 | 470.700 | 416,700 | × 35% | 112.728,00 | ||||
| 470.700 | - | 470.700 | × 39,6% | 131.628,00 | ||||
Suportes Fiscais de 2018
Os colchetes de imposto para 2018 estão um pouco acima no ar a partir de dezembro de 2017, graças à Lei de Cortes de Imposto e Empregos que o Congresso está ponderando. Tanto a Câmara quanto o Senado votaram e aprovaram suas próprias versões do projeto de lei e agora resta para eles chegarem a uma versão de compromisso que o presidente possa sancionar.
A versão da Câmara teria um efeito dramático sobre as faixas de impostos, e a versão do Senado também os afetaria, embora não tão significativamente. Permaneceu sintonia, mas os perímetros acima permanecem em vigor nesse meio tempo.
Critérios para Viúva / Widower com Status Filho Dependente
Quatro critérios existem para poder reivindicar este status de arquivamento:
- O contribuinte era elegível para apresentar um retorno conjunto com o seu cônjuge para o ano durante o qual o cônjuge morreu, independentemente de se um retorno conjunto foi realmente arquivado.
- O cônjuge do contribuinte morreu durante um dos dois anos fiscais imediatamente anteriores.
- O contribuinte não voltou a casar durante o ano fiscal em curso.
- O contribuinte mantém um lar para pelo menos um filho dependente que seja filho, filha, enteado ou enteado por sangue ou por adoção. Este dependente deve residir com o contribuinte durante todo o ano fiscal, exceto para as ausências temporárias, como morar na escola por um período de tempo durante o ano.
Como funciona a regra de dois anos
Suponha que um cônjuge faleça em 2017. O cônjuge sobrevivo pode apresentar uma declaração conjunta com o seu cônjuge falecido no ano da sua morte, que seria 2017. O cônjuge sobrevivente pode então apresentar o estatuto de viúva / viúva qualificado para os anos fiscais de 2018 e 2019 se ela se qualifica.
O contribuinte teria que escolher outro status de depósito, como solteiro ou chefe de família, dependendo de suas circunstâncias, para o ano fiscal de 2020 e daqui para frente.
Tipos de Dependentes
O cônjuge sobrevivente deve ser elegível para reivindicar o seu filho, filha, enteado ou enteada como dependente em cada um destes anos de qualificação. Isto é verdade se a criança está relacionada por sangue ou adoção. Crianças adotivas não estão incluídas na definição, nem quaisquer outros tipos de dependentes, mas isso não significa que o cônjuge sobrevivente não possa reivindicá-los como dependentes para outros fins tributários. Esta regra para dependentes refere-se apenas ao status de arquivamento de viúvos / viúvos qualificados.
Mantendo um lar para uma criança dependente
O contribuinte também deve manter uma casa para seu filho, filha, enteado ou enteada. Manter uma casa significa que o contribuinte forneceu mais da metade do custo de manter a casa durante o ano fiscal.
Os custos de manutenção de uma casa incluem pagamentos de aluguel ou hipoteca, impostos sobre a propriedade, serviços públicos e mantimentos.
A criança deve residir no mesmo domicílio que o contribuinte durante todo o ano, exceto por "ausências temporárias", que incluem doença, educação, negócios, férias ou serviço militar. Estes eventos não desqualificarão o contribuinte para qualificar o status de viúva / viúva, desde que seja "razoável assumir que a pessoa ausente retornará à casa após a ausência temporária. Você deve continuar a manter a casa durante a ausência", de acordo com Publicação do IRS 501.