Taxas federais de impostos podem ser aplicadas a diferentes níveis de renda a cada ano
Nem todos os contribuintes são tributados à mesma taxa. O código tributário dos EUA é estabelecido para que um indivíduo que ganhe US $ 30 mil por ano não pague a mesma porcentagem de sua renda que alguém que ganha US $ 150 mil. O rendimento é dividido em "parênteses fiscais" e uma taxa percentual aplica-se a cada escalão.
A partir do ano fiscal de 2016, essas taxas percentuais começam em 10% e aumentam gradualmente para 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e, finalmente, para uma taxa máxima de 39,6%.
Onde cada um desses suportes de imposto começa e termina depende do seu status de arquivamento . O Congresso ajusta as alíquotas de impostos periodicamente - ou, mais especificamente, as rendas que correspondem a elas.
Taxas de imposto também podem variar dependendo do tipo de renda que você tem. Um cronograma de alíquota de imposto separado se aplica à receita de ganhos de capital de longo prazo e dividendos qualificados.
Os suportes fiscais de 2016
Esses colchetes se aplicam ao rendimento que você ganhou em 2016 para o qual apresentaria uma declaração de imposto de renda em 2017. O gráfico abaixo mostra as taxas de imposto ordinárias na primeira coluna e as taxas para ganhos de longo prazo e dividendos qualificados na segunda coluna. O restante das colunas mostra os perímetros de renda inicial e final de cada faixa de imposto agrupados por status de arquivamento. Esses valores em dólar se aplicam ao seu lucro tributável - o que sobra depois de você ter tomado a dedução padrão ou discriminado suas deduções e você reivindicou quaisquer outras deduções às quais você pode ter direito, como para dependentes.
Taxas Fiscais de 2016 | |||||||||
| Taxa de imposto | solteiro | Chefe de família | Casado Filing Separadamente | Casado Filing Conjunta e Qualificação de Viúva ou Viúva | |||||
| Renda Ordinária | Ganhos de Capital a Longo Prazo e Dividendos Qualificados | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para | Lucro tributável sobre | para |
| 10% | 0% | $ 0 | US $ 9.275 | $ 0 | US $ 13.250 | $ 0 | US $ 9.275 | $ 0 | US $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50.400 | 9,275 | 37,650 | 18.550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50.400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151.900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210.800 | 75,950 | 115,725 | 151.900 | 231.450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413.350 | 210.800 | 413.350 | 115,725 | 206,675 | 231.450 | 413.350 |
| 35% | 15% | 413.350 | 415.050 | 413.350 | 441.000 | 206,675 | 233.475 | 413.350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415.050 | - | 441.000 | - | 233.475 | - | 466,950 | - |
Se você é um indivíduo isolado e ganha 90.000 dólares por ano, você cai na faixa de 25%. Essa é a parte fácil - fica um pouco mais complicado a partir daí.
Você realmente pagaria apenas 10% pela parcela da sua renda que fica entre $ 0 e $ 9.275, e você pagaria 15% da parcela entre $ 9.276 e $ 37.650. Essa taxa de imposto de 25% só se aplica ao saldo de sua renda. Cada porcentagem corresponde àquela parte de seus ganhos.
| Taxas de imposto ordinárias de 2016 para status de arquivamento individual [Programação de Taxa de Imposto X, seção 1 (c) do Código de Receita Interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5.183,75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18.558,75 | ||||
| 190,150 | 413.350 | 190,150 | × 33% | 46.278,75 | ||||
| 413.350 | 415.050 | 413.350 | × 35% | 119.934,75 | ||||
| 415.050 | - | 415.050 | × 39,6% | 120.529,75 | ||||
O presidente Donald Trump propôs reduzir essas faixas de impostos para apenas três: 10%, 25% e 35%, mas isso ainda não aconteceu em meados de 2017.
Calculando sua taxa de imposto efetiva
Se você quiser analisar números e fazer as contas, ele funciona da seguinte maneira: Pegue sua renda tributável e subtraia a quantia onde a chave de imposto relevante começa, que seria Coluna A e B.
Isso deixa apenas o lucro tributável dentro dessa faixa de imposto na Coluna C. Em seguida, multiplique esse valor pela alíquota para aquele escalão - Colunas D e E.
Este é o montante do imposto que seria devido sobre o rendimento dentro dessa faixa de imposto. Em seguida, adicione a esse montante o imposto federal cumulativo sobre a renda que se enquadra nas alíquotas mais baixas, representado na coluna F. Isso informará o valor total do imposto de renda federal devido na coluna G.
Aqui está um exemplo. Suponha que Edith, uma pessoa solteira, tenha uma renda tributável de US $ 100.000. Isso cai na faixa de imposto de 28 por cento, que varia de US $ 91.150 a US $ 190.150 de renda tributável para o seu status de depósito. Supondo que toda a renda da Edith está sujeita a alíquotas de impostos ordinárias, calcularíamos o imposto de renda federal dela assim:
| Exemplo | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| 91,150 | 190,150 | US $ 100.000 | 91,150 | 8.850 | × 28% | 2,478 | 18.558,75 | 21.036,75 |
A Edith é responsável pelo pagamento de US $ 21.036,75 do imposto de renda federal sobre a renda tributável de US $ 100.000. Sua renda acima de $ 91.150 é tributada à taxa de 28%. O restante de sua renda é tributado nas taxas mais baixas de 10%, 15% e 25%. A taxa de imposto "efetiva" ou média da Edith é seu imposto dividido pelo seu rendimento tributável: $ 21.036,75 dividido por $ 100.000, ou 21,03675%. A taxa de imposto efetiva é uma mistura de todas as taxas de imposto que se aplicam à sua renda, de modo que normalmente é menor do que a sua taxa de suporte fiscal.
Se Edith se qualificar como chefe de família ou se ela for casada, os gráficos a seguir serão aplicados:
| Taxas de imposto ordinárias de 2016 para o status de arquivamento de chefe de família [Programação de taxa de imposto Z, seção 1 (b) do Código de receita interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50.400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50.400 | 130,150 | 50.400 | × 25% | 6.897,50 | ||||
| 130,150 | 210.800 | 130,150 | × 28% | 26.835,00 | ||||
| 210.800 | 413.350 | 210.800 | × 33% | 49.417,00 | ||||
| 413.350 | 441.000 | 413.350 | × 35% | 116.258,50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125.936,00 | ||||
| Taxas de imposto ordinárias de 2016 para depósito em casamento separado [Programação da Taxa de Imposto Y-2, seção 1 (d) do Código da Receita Interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5.183,75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14.758,75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25.895,75 | ||||
| 206,675 | 233.475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233.475 | - | 233.475 | × 39,6% | 65.289,25 | ||||
| Taxas de Imposto Ordinário de 2016 para Depósito Casado Conjuntamente e Qualificação de Status de Arquivamento de Viúva ou Viúva [Programação de taxa de imposto Y-1, seção 1 (a) do código de receita interna] | ||||||||
| Se o lucro tributável é | uma | b | c | d | e | f | g | |
| sobre | mas não acabou | Rendimentos tributáveis | Menos | Subtrair (b) de (a) | Quantidade de multiplicação | Multiplique (c) por (d) | Quantia adicional | Adicionar (e) e (f) |
| $ 0 | US $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75,300 | 18.550 | × 15% | 1.855,00 | ||||
| 75,300 | 151.900 | 75,300 | × 25% | 10.367,50 | ||||
| 151.900 | 231.450 | 151.900 | × 28% | 29.517,50 | ||||
| 231.450 | 413.350 | 231.450 | × 33% | 51.791,50 | ||||
| 413.350 | 466,950 | 413.350 | × 35% | 111.818,50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130.578,50 | ||||
Taxas de Imposto da Seguridade Social e Medicare
Infelizmente, não pagamos apenas imposto de renda sobre nossos ganhos e receitas. Estes impostos também se aplicam:
- O imposto previdenciário é imposto a uma alíquota de 12,4% sobre os salários e a renda do trabalho autônomo até a base salarial anual da Previdência Social de $ 118.500. Essa base salarial aumenta para US $ 127.200 em 2017. Somente a renda que você ganha até esse valor está sujeita ao imposto da Previdência Social.
- Imposto do Medicare a uma taxa de 2,9 por cento sobre os salários e o rendimento do trabalho por conta própria
Estes impostos aplicam-se praticamente a todos os trabalhadores assalariados, mas os trabalhadores independentes devem pagar esta percentagem total de ambos os impostos. Coletivamente, isso é chamado de imposto sobre trabalho autônomo. Os contribuintes que são empregados por outros pagam apenas metade desses percentuais. Seus empregadores devem pagar a outra metade.
O imposto adicional de Medicare
Este imposto aplica-se a uma taxa de 0,9 por cento sobre os salários e o rendimento do trabalho independente ao longo dos seguintes limiares:
- Casado de arquivamento em conjunto: US $ 250.000
- Solteiro ou Chefe de Família ou Viúva Qualificada (er): US $ 200.000
- Casado Filing Separadamente: $ 125.000
O imposto mínimo alternativo ou AMT
Se você é casado arquivando separadamente:
- 26% sobre o lucro tributável recalculado sob as regras da AMT abaixo de US $ 93.150
- 28 por cento no rendimento tributável AMT acima de US $ 93.150
Para Solteiro, Chefe de Família, Filha Casada Conjunta e Vítima Qualificada (er):
- 26 por cento na renda tributável AMT abaixo de US $ 186.300
- 28 por cento no rendimento tributável AMT acima de $ 186.300
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento
Um imposto de 3,8% aplica-se ao menor rendimento de investimento líquido ou renda bruta ajustada modificada acima dos seguintes limites:
- Recrutamento Casado em Conjunto ou Vantagem Qualificada (er): US $ 250.000
- Solteiro ou chefe de família: US $ 200.000
- Casado Filing Separadamente: $ 125.000
Impostos sobre ganhos de capital
As taxas de imposto sobre ganhos de capital vencem sempre que você vende um ativo por mais do que a sua base tributária - o que você pagou por ele, além de quaisquer custos de venda ou melhorias feitas. Em outras palavras, seu lucro é tributado a taxas especiais. As taxas de imposto sobre ganhos de capital dependem de seus ganhos serem de curto ou longo prazo. Os ganhos de curto prazo se aplicam quando você possui o ativo por apenas um ano ou menos e eles são taxados com as alíquotas normais de imposto de renda - sua alíquota de imposto. Ganhos de longo prazo se aplicam à propriedade que você detinha por mais de um ano. Esses lucros e dividendos qualificados são tributados em:
- 0 por cento se o rendimento tributável cair nos 10 por cento ou 15 por cento de faixas de imposto marginal
- 15% se a renda tributável cair nas faixas fiscais marginais de 25, 28, 33 ou 35%
- 20% se a renda tributável cair na faixa de imposto marginal de 39,6%
- 25 por cento na recaptura de depreciação
- 28 por cento em colecionáveis
- 28 por cento em ações qualificadas para pequenas empresas após exclusão
Se você tiver ganhos de capital de longo prazo ou dividendos qualificados, use a Planilha 2-7 em combinação com os gráficos de taxa de imposto (planilha 1-6), ambos os quais podem ser encontrados na publicação IRS 505.
Como usar seus impostos marginais
Você pode usar esses planejamentos de taxa de imposto e sua taxa de imposto marginal para ajudar a planejar suas finanças de várias maneiras. Eles lhe dirão quanto de imposto você pagará em qualquer renda extra que você ganhar, como se você decidir assumir um segundo emprego que aumenta sua renda total para uma faixa de imposto mais alta. Eles também lhe dirão quanto você economizará se puder aumentar suas deduções. Por exemplo, se você cair em uma alíquota de 28 por cento, economizará 28 centavos em impostos federais para cada dólar gasto em uma despesa dedutível de impostos, como juros hipotecários ou caridade.
As leis e taxas tributárias podem mudar periodicamente. Sempre consulte um profissional de impostos para obter os números, porcentagens e regras mais atualizados. Este artigo não é um aconselhamento fiscal e não se destina a aconselhamento fiscal.