O básico
O imposto de renda de investimento líquido é uma sobretaxa de 3,8% sobre a parcela da sua renda bruta ajustada modificada acima de certos limites: $ 200.000 se você for solteiro, $ 250.000 se for casado com um depósito em conjunto ou $ 125.000 se for casado arquivando separadamente.
Esses valores não são indexados pela inflação, o que significa que eles não aumentarão a menos que o Congresso os altere especificamente por meio de nova legislação.
Mas há um problema e isso pode funcionar a seu favor. Se a sua receita líquida de investimento for menor que a porção do seu MAGI sobre esses valores, você pagaria 3,8% disso.
E sim, uma "sobretaxa" significa que é extra, além de sua obrigação de imposto de renda. Também está acima e além do que você pagou ao Medicare por meio de retenção de sua renda auferida ou pagamentos estimados de impostos. Mas você só estará sujeito a isso se você tiver receita líquida de investimento e seu MAGI exceder esses limites.
Contexto histórico
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento foi legislado como parte da Lei de Reconciliação de Cuidados de Saúde e Educação de 2010, que, juntamente com o Affordable Care Act, reformaram o mercado de cuidados de saúde exigindo que os indivíduos obtivessem um seguro de saúde ou pagassem uma multa.
Este imposto foi incluído como um aumento de receita nessa legislação. O Comitê Conjunto de Tributação estimou que, juntamente com o Imposto de Medicamento Adicional , o imposto de renda de investimento líquido geraria um adicional de US $ 20,5 bilhões em receita fiscal no ano de 2013, o primeiro ano em que a sobretaxa estaria em vigor.
O Comitê Conjunto de Impostos estima que essa sobretaxa gerará uma receita adicional de US $ 210,2 bilhões em impostos durante o período de dez anos, de 2019 a 2019.
Cálculo do Imposto sobre o Rendimento Líquido de Investimentos para Pessoas Físicas
Veja como descobrir quanto você deve, se houver. Primeiro, calcule seu MAGI. Comece com sua renda bruta ajustada, que aparece na linha 37 do seu formulário 1040. Agora, adicione de volta algumas das deduções que você fez para chegar a esse número, incluindo:
- Interesse de empréstimo estudantil, despesas de mensalidade qualificadas e a dedução de mensalidades e taxas
- A dedução por metade dos seus impostos de emprego por conta própria
- Contribuições do IRA
- Pagamentos de Seguro Social Tributáveis
- Perdas de aluguel
- Perda passiva ou renda passiva
- Exclusão de despesas de adoção
- Exclusão de renda de títulos de poupança dos EUA
- Perdas de uma parceria negociada em bolsa
Esta é a sua renda bruta ajustada modificada. Agora, compare-o com o seu rendimento de investimento líquido para o ano. Isso inclui o que você ganhou com investimentos como ações, títulos, fundos mútuos, anuidades, royalties, receita de aluguel e juros sobre empréstimos que você pode ter estendido a outros.
Também inclui renda derivada de um negócio ou negócio que é renda passiva, renda de um negócio que negocia instrumentos financeiros ou commodities, e ganhos de capital líquidos exceto ganhos em propriedade mantida em um comércio ou negócio.
Você pode subtrair suas despesas do total - custos incorridos para manter esses investimentos, como taxas de corretagem e taxas de preparação de impostos. Outras deduções que podem reduzir o rendimento líquido de investimentos incluem:
- Deduções relacionadas à produção de renda de aluguel e royalties
- Deduções relacionadas à produção de receita de negócios
- Pena na retirada antecipada da poupança
- Despesas com juros de investimento
- Despesas de investimento diversas
- A parte do imposto sobre o rendimento do Estado relacionada com o rendimento do investimento líquido
- Perdas por acidentes e roubos relacionados a propriedades vendidas ou descartadas.
Algumas dessas deduções já estão incluídas nos números de receita de investimento. Receita de aluguel , receita de royalties, receita de negócios e ganhos de capital líquidos já serão uma quantia líquida de receita após deduções ou perdas terem sido levadas em conta.
Outras deduções, no entanto, não são incluídas nesses números líquidos, portanto, devem ser deduzidas contra receita de investimento para chegar a receita líquida de investimento. Essas deduções separadas incluem a penalidade na retirada antecipada da poupança, juros de investimento, despesas de investimento, imposto de renda estadual alocado à receita de investimento e perdas por acidentes e roubos relacionados à propriedade de investimento.
Os contribuintes que investem em empresas estrangeiras controladas e empresas de investimento estrangeiro passivo podem precisar fazer modificações adicionais em suas receitas brutas ajustadas. Se você der alguma receita dessas fontes e seu MAGI ultrapassar o limite para seu status de arquivamento, convém consultar um profissional de impostos para garantir que você obtenha seus cálculos corretamente.
O imposto de renda de investimento líquido é devido pelo menor valor de sua receita líquida de investimento ou pela porção de seu MAGI que excede os limites: US $ 200.000, US $ 250.000 ou US $ 125.000. Multiplique esse número por 3,8%.
Quem está sujeito ao imposto sobre o rendimento líquido do investimento
O imposto de renda de investimento líquido é imposto sobre propriedades e fundos, bem como indivíduos. Para indivíduos, aplica-se a cidadãos americanos e estrangeiros residentes. Não se aplica a estrangeiros não residentes, a menos que o indivíduo opte por ser tratado como residente dos EUA para fins fiscais.
O imposto de renda de investimento líquido aplica-se a propriedades e fundos quando a renda bruta ajustada da propriedade ou do trust para o ano excede a quantia em dólar na qual a maior faixa de imposto começa.
Onde a receita fiscal vai
O nome oficial do imposto de renda de investimento líquido é o "Imposto de Contribuição de Medicamentos de Renda Não Apropriada". Isto sugere que a receita fiscal é usada para financiar o Medicare, mas a receita levantada por este imposto vai para o Fundo Geral da nação. Em seu resumo da nova sobretaxa do Medicare, o Comitê Conjunto de Tributação assinala que "nenhuma provisão é feita para a transferência do imposto imposto por esta provisão do Fundo Geral do Tesouro dos Estados Unidos para qualquer Fundo Fiduciário".
Em seu preâmbulo aos regulamentos, o IRS declarou: "As quantias coletadas sob a seção 1411 não são designadas para o Fundo Fiduciário do Medicare." O imposto de renda de investimento líquido, que é a frase usada pelo IRS no formulário de imposto 8960, é um nome melhor para este imposto.