Cálculo da base de custos e ganhos de capital em ações de fundos mútuos
Mas não deixe que algumas regras fiscais complexas o afugentem de investir. Algumas regras básicas podem ajudar a entender o processo.
Distribuição de ganhos de capital
Os fundos mútuos costumam vender investimentos lucrativos em determinados momentos ao longo do ano. Os fundos então distribuem os lucros aos acionistas na forma de uma distribuição de ganho de capital.
As distribuições de ganhos de capital são reportadas no Formulário 1099-DIV, que mostra distribuições de dividendos e ganhos de capital pagos ao longo do ano. As distribuições de ganhos de capital são tributadas a taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, independentemente de quanto tempo você detém pessoalmente as ações do fundo mútuo. Normalmente, as taxas de longo prazo são reservadas para ativos que você possui por mais de um ano. As taxas de longo prazo são mais favoráveis do que as taxas de curto prazo, portanto essa regra é uma coisa boa.
As distribuições de ganho de capital podem ser reportadas diretamente no Formulário 1040 se você não tiver outros ganhos de capital a serem relatados.
Caso contrário, as distribuições de ganho de capital são relatadas no Cronograma D juntamente com seus outros ganhos e perdas .
Ganhos de capital quando você está vendendo ações de fundos mútuos
Você calcularia seu ganho ou perda de capital para cada ação de fundo mútuo que vender quando vender ações, e é aí que fica mais complicado.
Se você investiu em um fundo durante um período de tempo, terá uma base de custo diferente e um período de manutenção diferente para cada ação que possui.
O Internal Revenue Service permite que você escolha um dos quatro métodos contábeis diferentes para calcular seu ganho. Você pode querer calcular todos eles em uma espécie de teste para determinar qual é a mais vantajosa para você. Uma palavra de advertência, no entanto, você deve manter esse método com esse fundo mútuo específico daqui para frente ao usar um método contábil específico para arquivar sua declaração de impostos. Você está trancado, finalmente por esse fundo. Você pode escolher diferentes métodos contábeis para cada fundo mútuo que possui.
Quatro métodos contábeis permitidos
Os quatro métodos contábeis permitidos são:
- Base de custo real usando identificação específica
- Base de custo real usando identificação first-in, first-out
- Base de custo médio, método de categoria única
- Base de custo médio, método de dupla categoria
Identificação específica da base de custo do fundo mútuo
O método específico de identificação de contabilidade é o método preferido para investidores experientes, mas requer atenção constante aos detalhes. Você precisará acompanhar cada lote de ações que comprar e vender, e seu corretor deve permitir que você venda ações específicas.
Essa opção geralmente é fornecida dentro do serviço de rastreamento de base de custo de uma empresa de fundo mútuo.
A identificação específica permite escolher quais ações vender para o maior benefício fiscal possível. Um investidor pode querer vender as ações mais rentáveis para compensar outras perdas, ou ele pode querer vender as ações menos lucrativas para minimizar o imposto sobre ganhos de capital.
Primeiro, primeiro método de identificação
Mesmo que você não possa especificar ações específicas para vender, ainda é possível usar o método da base de custo real. Você manteria o controle de sua base de custo para cada lote de ações que comprasse e assumiria que as primeiras ações vendidas são as primeiras ações que você comprou.
Base de custo médio, método de categoria única
Você pode calcular sua base de custo médio de acordo com o preço pago por cada ação usando esse método, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e ganhos de capital reinvestidos.
A base de custo médio é o preço total de compra de todas as ações dividido pelo número de ações que você possuía no momento. Quando você vende algumas ações, presume-se que elas sejam vendidas de primeira a primeira. Seu ganho de capital é calculado usando o período de manutenção das ações mais antigas sendo vendidas, mesmo se você estiver vendendo uma mistura de ações de longo prazo e de curto prazo.
Base de custo médio, método de categoria dupla
Você calcularia sua base de custo médio sobre o preço pago por cada lote de ações que você comprou com esse método, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e ganhos de capital reinvestidos. Mas você tem que separar suas ações em investimentos de longo prazo e de curto prazo e, em seguida, calcular a base de custo médio para cada categoria de ações. A base de custo médio é o preço total de compra de todas as ações na mesma categoria dividido pelo número de ações pertencentes a essa categoria. Quando você vende algumas ações, presume-se que as ações sejam vendidas com base no primeiro a entrar, primeiro a sair.
Dividendos reinvestidos e distribuições de ganhos de capital
Muitos investidores reinvestem dividendos e distribuições de ganhos de capital recebidos de seus fundos mútuos. Cada reinvestimento conta como uma distribuição em dinheiro e uma compra adicional de fundos. As distribuições de dividendos e ganhos de capital são incluídas no lucro tributável. As ações adicionais compradas no reinvestimento têm sua própria base de custo, que é o preço de compra das ações e seu próprio período de retenção.
Acompanhamento da Base de Custos do Fundo Mútuo
Rastrear sua base de custo pode ser uma tarefa demorada. Pode ser útil usar o Quicken ou o Microsoft Money para acompanhar seus ganhos de capital.