E repensar como classificamos os trabalhadores para evitar esses tipos de problemas?
Nós nos concentramos em três pontos de vista para responder a essa pergunta.
- Primeiro, como os profissionais de impostos devem aconselhar os empreendedores que estão construindo uma plataforma de economia compartilhada baseada no despacho de contratados independentes?
- Segundo, como os profissionais de impostos devem aconselhar os indivíduos que estão trabalhando em uma plataforma de economia compartilhada e estão sendo tratados como contratados independentes?
- Terceiro, talvez precisemos mudar a forma como os trabalhadores são classificados e tratados de uma perspectiva tributária? Nós exploramos idéias alternativas para ver se qualquer uma delas pode contribuir para a economia de compartilhamento.
O caso em questão, Uber v. Berwick, envolveu uma motorista do Uber chamada Barbara Berwick. Ela pediu ao Comissário do Trabalho da Califórnia para decidir se ela era um contratado independente (como Uber alegou) ou se ela era um empregado (como ela alegou). O Comissário do Trabalho determinou que Berwick era um empregado e, como resultado, tinha o direito de ser reembolsado pela Uber por suas despesas comerciais fora do bolso.
Há mais em jogo do que apenas um motorista do Uber sendo reembolsado por despesas relacionadas ao trabalho. Os empregadores são responsáveis pela cobrança de impostos através da retenção na folha de pagamento e são responsáveis pelo pagamento de metade dos impostos da Previdência Social e Medicare, impostos de seguro-desemprego e manutenção do seguro de compensação dos trabalhadores. Os empregadores normalmente também fornecem benefícios com vantagens fiscais aos seus funcionários, como o acesso à poupança-reforma e seguro de saúde em grupo.
Pagar trabalhadores como 1099 contratados independentes tem menos burocracia, menos problemas administrativos e custos tributários mais baixos do que pagar trabalhadores como empregados. Portanto, sempre há uma tentação, sempre que há uma área cinzenta, de inclinar-se para o lado de tratar trabalhadores como contratados independentes.
Agora, "Uber como já recorreu", relata Robert Wood.
Então este caso ainda não acabou. Na verdade, este caso (como outros como ele, como uma ação coletiva movida em Boston, outra ação coletiva registrada em San Francisco e uma decisão administrativa fora da Flórida) levanta questões significativas para os profissionais de impostos.
Qual o papel dos profissionais de impostos em ajudar os empreendedores que estão construindo plataformas de economia compartilhada da próxima geração?
Os empreendedores que constroem uma plataforma de economia compartilhada devem conversar primeiro com seus advogados e resolver a questão de quais trabalhadores eles tratarão como empregados e quais trabalhadores eles tratarão como contratados independentes. Esse é o conselho de Derek Davis. Ele é um contador público especializado em economia compartilhada.
Em seguida, os empresários devem conversar com seu profissional de impostos e obter os relatórios financeiros relevantes e os processos fiscais estabelecidos. Davis aconselha: "Não basta seguir o exemplo do Uber, porque cada empresa é diferente e tem seu próprio conjunto de regras tributárias e legais específicas". Este é um sólido aconselhamento que os profissionais podem dar aos seus clientes empreendedores.
"Meu valor agregado é descobrir o possível passivo fiscal e os impostos a que eles estariam expostos e suas obrigações de relatórios financeiros", disse Davis.
Os profissionais de impostos podem ajudar esses clientes a configurar os processos e sistemas adequados com base nas necessidades do cliente. Isso pode incluir a configuração de sistemas de folha de pagamento, sistemas para emissão de 1099-MISCs e / ou sistemas para emissão de formulários 1099-K.
Davis recomenda que as empresas adquiram o hábito de "manter uma documentação limpa sobre os benefícios e o relacionamento de trabalho com a empresa e seus respectivos funcionários (ou contratados independentes)".
O benefício da boa documentação é proteger a posição fiscal do cliente.
Uma vez que estes sistemas e processos básicos são colocados em prática, "então você pode passar para descobrir como minimizar o seu passivo fiscal", disse Davis. "Como construir uma casa, uma vez que você tenha a base estabelecida, você pode começar a construí-la."
A propósito, você sabia que o IRS desenvolveu diretrizes de classificação de trabalhadores para indústrias específicas?
O IRS tem diretrizes detalhadas sobre como abordar questões de classificação de trabalhadores para a indústria de mudanças e para a indústria de táxis e limusines (ambos links de pdf). O guia da indústria da limusine faz um bom trabalho explicando como o setor está estruturado e como abordar as decisões de classificação dos trabalhadores. Se os executivos da Uber (e os advogados e contadores que os assessorassem) realmente lessem as diretrizes da indústria da limusine, a Uber poderia ter projetado sua rede para evitar os problemas de classificação de trabalhadores que atualmente enfrentam. Em outras palavras, para os contadores que aconselham empreendedores e startups, procure ver o que a Receita Federal diz sobre o setor em que seu cliente está trabalhando. Isso pode lhe fornecer pistas sobre como aconselhar seus clientes.
Colocando isso para trabalhar em sua prática:
- Quando os clientes perguntam se um trabalhador deve estar em um 1099 ou em um W2, faça com que ele pergunte ao seu advogado.
- Se eles não tiverem um advogado, tenha alguns encaminhamentos prontos para recebê-los.
- Diga-lhes, uma vez que você decida qual é a resposta correta, ajudaremos você a configurar os sistemas e procedimentos adequados para garantir que todos os impostos sejam tratados corretamente.
- Ajude o cliente a construir uma base sólida na manutenção de registros. Isso protege a posição do cliente em seu retorno de imposto. (E, caso eles sejam auditados, eles terão a documentação que precisam em bom estado.)
- Crie oportunidades de planejamento tributário com base em uma base sólida de processos e manutenção de registros.
Aconselhando o trabalhador da economia compartilhada
Contadores também trabalham com indivíduos. Indivíduos que estão trabalhando como motoristas da Uber estão sendo tratados como contratados independentes. Isso significa que estamos ajudando nossos clientes a reportar essa receita em seu Cronograma C e ajudando-os a deduzir todas as despesas do negócio. E não apenas os drivers do Uber: muitas pessoas estão encontrando trabalho através de plataformas de economia compartilhada, como o TaskRabbit e o Thumbtack. Naturalmente, cada rede é diferente e possui seus próprios recursos exclusivos. Mas aqui está o meu ponto de vista, muitas vezes estamos em posição de ajudar nossos clientes a descobrir se eles são realmente autônomos. E todos nós já vimos isso, às vezes nossos clientes estão sendo classificados erroneamente. A empresa para a qual trabalham está tratando-os como contratados independentes para fins tributários, mas na realidade os trabalhadores devem ser realmente empregados como empregados.
Aqui está o conselho que muitas vezes ouço outros profissionais de impostos dando aos seus clientes individuais. "Você realmente não está trabalhando de forma independente. Você estaria melhor como um empregado. Você pode registrar uma queixa junto à Receita Federal. O benefício para você é que você pagaria menos impostos (como seu empregador teria que pegar metade da Previdência Social e os impostos do Medicare. A desvantagem é que o IRS vai investigar. E quando o seu patrão descobrir, você perderá o seu emprego ". E o cliente, que na verdade não é independente e não tem outros clientes em quem possa confiar para ajudar a cobrir a folga, terá muito medo de defender seu direito de pagar o valor correto do imposto. Este conselho, embora seja bem intencionado, perpetua uma injustiça. Seu empregador está forçando injustamente o trabalhador a pagar os impostos dobro do FICA e a pegar a conta para suas despesas. E estamos perpetuando essa injustiça reforçando o medo de perder um emprego e, assim, perdendo a capacidade de ganhar dinheiro e colocar comida na mesa.
Nós realmente queremos manter nossos clientes vivendo com medo? Claro que não.
Existe um conselho melhor que podemos dar aos nossos clientes? Que tal agora. Podemos ajudá-los a entender o que está acontecendo com a situação fiscal deles. Nós podemos ajudá-los a entender suas opções - aqui está o que significa ser autônomo, aqui está como os impostos funcionam, aqui está a manutenção de registros que você precisa fazer. E mostre a eles a alternativa: eis como seria se você fosse um funcionário. Vamos mostrar a eles - usando números reais e difíceis, o que realmente está acontecendo. Podemos explicar que a Receita Federal tem um departamento especial dedicado a ajudar as pessoas a descobrir se estão sendo maltratadas, que a Receita Federal pode usar sua influência para ajudar seu empregador a fazer a coisa certa e começar a tratar seus trabalhadores adequadamente. E então podemos seguir encaminhando nossos clientes para advogados especializados em lidar com esses tipos de casos. Em outras palavras, dê ao cliente toda a informação de que ele precisa (sem as ameaças implícitas de perder o seu sustento), e apenas espere e veja se nossos clientes são corajosos o suficiente para enfrentar essa injustiça. E, se assim for, poderemos ajudá-los a fazer seus impostos serem bem feitos e nós os conduziremos pelos procedimentos do IRS para determinar o status do trabalhador.
E talvez nosso cliente não persiga uma determinação do status de trabalhador do IRS este ano. Talvez nosso cliente espere e veja como esses casos judiciais se desenrolam. Talvez eles vão esperar para ver alguns resultados favoráveis dos processos judiciais antes de se aproximar do IRS. Aqui precisamos estar alertas. O que você está procurando? Por que, o estatuto de limitações . Temos três anos para solicitar restituições de imposto de renda e impostos de auto-emprego pagos a mais. Devemos estar informando nossos clientes sobre esses prazos e ajudar a monitorar o estatuto de limitações para que possamos arquivar o Formulário SS-8 e os retornos alterados dentro do prazo apropriado.
Recursos relacionados no site do IRS:
- Contratante independente (autônomo) ou empregado?
- Formulário SS-8, Determinação do Status do Trabalhador (pdf)
- Objetivos do Exame de Imposto sobre Emprego (IRM 4.23.2), especialmente a subseção IRM 4.23.2.6, Programa SS-8)
- Coordenação das determinações de classificação de trabalhadores entre o programa SS-8 e o exame (IRM 4.23.18)
Olhando para as tendências mais amplas da economia compartilhada
Alguns comentaristas estão pedindo uma terceira classificação, além de funcionário ou contratado independente. Demid Potemkin, um visionário estratégico para tecnologia em estágio inicial, argumenta que a legislação tributária precisa evoluir para acompanhar as inovações na economia compartilhada. "Precisamos de uma nova classe de trabalhadores para uma nova economia; empreiteiros que possam manter sua independência legal e financeira, mesmo quando dependerem de uma única empresa", escreve ele.
Davis discorda. "Eu acho que é uma idéia absurda. É apenas um pensamento positivo, é mais dependente, as empresas estão tentando chegar a essa terceira classificação para se protegerem. Não está surgindo de algum tipo de necessidade. É para se proteger de passivos fiscais e [eles] não têm que pagar benefícios extras ".
Existem outras possibilidades para uma terceira classificação ou uma classificação híbrida para trabalhadores na economia compartilhada. Uma direção que podemos tomar é eliminar a distinção entre funcionários, por um lado, e empreiteiros autônomos, por outro. Poderíamos colapsar essa distinção e tratar todas as pessoas simplesmente como trabalhadores. E poderíamos projetar um sistema tributário com apenas um mecanismo único para relatar pagamentos de renda e reter quaisquer impostos necessários.
Classificações híbridas também são possíveis. Já no código tributário temos o conceito de funcionários estatutários. Os funcionários estatutários são pagos em um W-2 e têm os impostos do FICA retidos (e os empregadores pagam a metade correspondente dos impostos do FICA). Mas a renda é relatada no Plano C do trabalhador, onde eles podem deduzir as despesas relacionadas ao trabalho diretamente contra essa receita. E há outra classificação híbrida: o clero. Ministros, rabinos e outros trabalhadores religiosos são tratados como empregados para fins de imposto de renda (para obter um W-2), mas são considerados autônomos para os impostos da Previdência Social e do Medicare. Isso significa que, ao contrário de qualquer outro empregado, o clero é obrigado a pagar as duas metades do FICA.
E há uma quarta opção. Veja como os agentes imobiliários são tratados. É literalmente escrito no código tributário que os agentes imobiliários devem ser contratados independentes. Este é um exemplo raro e talvez único, em que o código tributário especifica especificamente como um determinado tipo de trabalhador é classificado.
Se os proponentes da economia compartilhada estão buscando uma terceira classificação, talvez possam olhar para essas quatro alternativas para ver se elas atendem às suas necessidades.