Oferta em Pedido de Compromisso
A grande maioria dos aplicativos de Oferta em Compromisso é retornada como não processável ou é rejeitada.
Aproximadamente 16% das Ofertas são aceitas e aprovadas pelo IRS. Como a Oferta de Compromisso é um contrato entre você e o IRS, você deve ler cuidadosamente o Formulário 656 do IRS várias vezes. O contrato de oferta estabelece suas responsabilidades. Se você não cumprir qualquer das cláusulas contratuais, o IRS pode e provavelmente irá revogar sua Oferta de Compromisso e restabelecer o valor total de sua dívida fiscal original.
A base da oferta de compromisso
Você deve solicitar uma Oferta de Compromisso sob uma das três razões:
- Dúvida quanto à Collectibility,
- Dúvida quanto à responsabilidade, ou
- Administração Tributária Efetiva.
Dúvida quanto à Collectibility
Dúvida quanto à colecionabilidade significa que o contribuinte nunca poderia pagar o montante total dos impostos devidos ao IRS. O contribuinte não duvida que ele ou ela realmente deve o saldo devedor das dívidas fiscais. A dúvida sobre a Collectibility é a principal razão pela qual a grande maioria dos contribuintes solicita uma Oferta de Compromisso.
Alternativas para uma Oferta de Compromisso com Base na Dúvida quanto à Cobran- cilidade seriam um contrato parcelado de longo prazo, um contrato parcelado de pagamento parcial ou a declaração de não ser cole- tável atualmente pelo IRS.
Dúvida quanto à responsabilidade
Dúvidas quanto à responsabilidade significa que o contribuinte duvida que ele ou ela seja realmente responsável pelo saldo devedor das dívidas fiscais.
O contribuinte deve apresentar uma declaração explicando por que a responsabilidade fiscal é duvidosa. Uma declaração de informações de coleta (Formulário 433-A) não precisa ser enviada se você estiver solicitando uma Oferta de Compromisso baseada somente na Dúvida quanto à Responsabilidade.
Alternativas para uma Oferta baseada na Dúvida quanto à Responsabilidade seria apresentar uma declaração de imposto emendada , solicitar a indenização do cônjuge inocente ou do cônjuge prejudicado, solicitar a redução da pena ou solicitar uma reconsideração da auditoria (PDF). Basicamente, pode ser mais fácil, mais rápido e menos dispendioso encontrar uma maneira de resolver os passivos tributários subjacentes do que buscar uma Oferta de Compromisso com base na Dúvida quanto à Responsabilidade.
Administração Tributária Eficaz
Administração Tributária Efetiva significa que o contribuinte está alegando que alguma circunstância excepcional, tal que o pagamento do imposto representaria uma séria dificuldade econômica, seria injusto e seria injusto. O contribuinte não duvida que ele ou ela é responsável pelas dívidas fiscais pendentes, e não duvida que o IRS provavelmente poderia cobrar o valor total dos impostos. Casos significativos de dificuldades econômicas incluiriam problemas de saúde muito sérios. O agente matriculado David Bauman , especialista em oferta comprometida com JK Harris, aconselha:
"Ao apresentar uma proposta baseada na administração tributária efetiva, o contribuinte precisa fornecer uma extensa narrativa das circunstâncias especiais e extraordinárias, juntamente com o restante da oferta, na documentação de compromisso. Neste momento, circunstâncias extraordinárias significariam algum tipo de situação de vida e morte, como uma condição médica séria ".
A Administração Tributária Eficaz é a menos entendida de todas as três razões e, portanto, a Receita Federal raramente aprova uma Oferta de Compromisso com base na Administração Tributária Eficaz.
Alternativas para uma Oferta baseada em Administração Tributária Efetiva seria apresentar uma Oferta baseada em Dúvida quanto à Cobranstabilidade, para buscar um contrato de prestação de longo prazo, solicitando um contrato parcelado de pagamento parcial, sendo declarado não atualmente colecionável pela Receita Federal, ou buscando redução de pena com base em causa razoável.
Um grande número de ofertas em aplicativos de compromisso são retornados como sendo incapazes de processar pela equipe do IRS. Uma Oferta não pode ser processada se estiver faltando algum dos formulários requeridos, se estiver faltando alguma documentação de backup exigida ou se você não tiver incluído o pagamento ou uma solicitação de isenção de taxa. Uma Oferta também não pode ser processada se você não estiver atualizado sobre suas obrigações fiscais.
Aqui está uma lista de verificação de todos os requisitos para que sua Oferta em Compromisso seja considerada "processável" pelo IRS:
- Não deve ter um caso de falência aberto,
- Deve ter arquivado todas as declarações de impostos federais que você é obrigado a arquivar,
- Deve ter arquivado declarações de imposto sobre os salários e feito depósitos a tempo de impostos sobre a folha de pagamento nos dois trimestres anteriores (para os contribuintes do negócio),
- Deve pagar uma taxa de inscrição de $ 150 em Compromisso, ou solicitar uma isenção de taxa,
- Deve enviar os Formulários IRS 656, 433-A e / ou 433-B, juntamente com a documentação de suporte, e
- Deve ser atual com impostos estimados e / ou retenção de imposto de renda para o ano atual.
Você deve indicar as condições de pagamento para sua oferta em compromisso. As condições de pagamento começam a partir da data em que o IRS aceita e aprova sua Oferta de Compromisso.
Condições de pagamento disponíveis
- Pagamento em dinheiro
- Pagamento diferido de curto prazo
- Pagamento diferido
Pagamento em dinheiro
Pague o valor total da sua Oferta em Compromisso em até 10, 30, 60 ou 90 dias a partir da data da notificação por escrito de que o IRS aceitou sua Oferta. Esta é a opção de pagamento preferida. Eu incentivo fortemente os contribuintes a escolher a opção de pagamento de 90 dias, pois isso geralmente dá tempo suficiente para obter dinheiro para pagar o IRS.
Pagamento diferido de curto prazo
Pague o valor total da Oferta em Compromisso dentro de 24 meses a partir da data da notificação por escrito de que o IRS aceitou sua Oferta. Você pode especificar um pagamento único no prazo de 90 dias e, em seguida, pagamentos parcelados mensais de até 24 meses a partir da data de aceitação.
Oferta de Pagamento Diferido
Pague o valor total da Oferta em Compromisso durante o restante da vida no estatuto de limitações da coleção. Você pode especificar um pagamento fixo no prazo de 90 dias e pagamentos parcelados mensais pelo restante do período de coleta. O estatuto normal de cobrança é de 10 anos (ou 120 meses), a partir da data em que um passivo fiscal foi finalizado.
Este período de 10 anos pode ter sido prorrogado ou suspenso por várias ações tomadas pelo IRS ou pelo contribuinte. Apresentação de uma oferta de compromisso suspende o período de 10 anos, enquanto o IRS processa a oferta de compromisso. Você deve negociar com o IRS com muito cuidado para garantir que o período de coleta seja totalmente definido nos termos do seu contrato de Oferta.
Fonte de renda
O contribuinte deve indicar de onde virá o dinheiro para pagar o IRS. Deixe o IRS saber exatamente como você planeja levantar dinheiro suficiente para pagar sua Oferta. Por exemplo, você pode dizer que planeja vender sua casa ou que receberá empréstimos ou presentes de sua família ou que pretende refinanciar sua hipoteca.