Oferta em compromisso: Preparando o Formulário 433-A do IRS

Preparando o Formulário 433-A do IRS

Preparando precisas e completas IRS Form 433-A é um passo essencial e crucial na apresentação de uma oferta de sucesso na aplicação Compromisso.

Formulário 433-A, "Declaração de informações de coleta para assalariados e indivíduos autônomos", é o formulário usado para documentar sua situação financeira exclusiva. O IRS usa este formulário para determinar o seu Potencial de Cobrança Razoável sobre suas dívidas fiscais. O formulário 433-A é um formulário de seis páginas.

Aqui está uma análise detalhada das informações relatadas em cada seção do Formulário 433-A.

Formulário 433-A Seção 1: Informações Pessoais

Informe seu nome completo, endereço, número de telefone, melhor horário para ligar, estado civil e número da Previdência Social. Você também relata todos os seus dependentes, seu relacionamento com você, sua idade e se eles vivem com você. Você também permite que a Receita Federal saiba se você aluga ou possui sua casa, ou se possui algum outro tipo de acomodação.

Formulário 433-A Seção 2: Informações Comerciais

Informe o nome, endereço, número de identificação do empregador e outras informações para quaisquer empresas que você possui. Pode ser uma empresa individual, a S-Corporation, LLC ou outro tipo de entidade comercial. Se você possui uma empresa, também precisará preparar o Formulário 433-B do IRS para relatar informações financeiras sobre sua empresa.

Anexos exigidos: comprovação do rendimento do trabalho por conta própria nos três meses anteriores.

Formulário 433-A Seção 3: Informações sobre Emprego

Informe o nome do seu empregador, seu endereço comercial, número de telefone comercial, há quanto tempo você trabalha nesta empresa e sua ocupação.

Anexos necessários: comprovação de salários e deduções para os três meses anteriores.

Você deve manter os stubs de pagamento, extratos de lucros ou outras informações da folha de pagamento para documentar seus salários, retenção de imposto de renda e outras deduções da folha de pagamento.

Formulário 433-A Seção 4: Outras Informações sobre Renda

Relate outras receitas que você recebe a cada mês. Isso pode incluir pensões, anuidades, seguridade social, pensão alimentícia, pensão alimentícia ou renda de aluguel.

Anexos necessários: comprovante de renda para os três meses anteriores.

Você deve manter os stubs da Previdência Social, declarações de pensão ou anuidade, cópias de pensão alimentícia ou cheques de pensão alimentícia, ou uma declaração de renda e despesas de aluguel.

Formulário 433-A Seção 5: Ativos de banco, investimento, crédito e seguros

Relate todos os seus ativos líquidos, como contas bancárias, contas de investimento, contas de cartão de crédito e apólices de seguro.

Contas bancárias: forneça o nome e o endereço da sua agência bancária, juntamente com o número da sua conta bancária e saldo atual. Inclua informações sobre todas as contas de verificação, poupança e mercado monetário que você possui. Inclua contas mantidas em bancos, cooperativas de crédito e instituições de poupança e empréstimo.

Anexos exigidos: extratos bancários dos três meses anteriores.

Contas de investimento: fornecem informações sobre ações, títulos, fundos mútuos e outros ativos de investimento que você possui. Inclua quaisquer depósitos a prazo, certificados de depósito, IRAs, Keogh, 401k e anuidades. Os fundos do mercado monetário devem ser reportados na seção de conta bancária.

Anexos necessários: declaração de corretagem mostrando suas participações, declaração de anuidade mostrando valor de resgate, extrato bancário mostrando valor atual e penalidade de retirada antecipada para certificados de depósito, demonstrativo do plano 401k mostrando valor da conta e valor dos empréstimos pendentes.

Dinheiro disponível: forneça informações sobre o dinheiro que você possui e que não esteja em uma conta bancária. Isso inclui dinheiro que você tem em sua posse ou armazenado em um cofre.

Contas de cartão de crédito: fornecem informações sobre crédito disponível. Informe o nome, endereço, limite de crédito e saldo atual em todos os seus cartões de crédito, cartões de cobrança de lojas de departamentos e linhas de crédito não garantidas. Não relate empréstimos e hipotecas de carros, esses serão relatados na Seção 7.

Anexos necessários: extratos de cartão de crédito para os três meses anteriores.

Apólices de seguro : fornecem informações sobre o valor em dinheiro de toda a sua vida ou apólices de seguro de vida universal. As apólices de seguro de vida não acumulam valor em dinheiro e, portanto, não devem ser relatadas aqui.

Anexos necessários: declaração da sua companhia de seguros mostrando o valor em dinheiro, o valor do empréstimo e / ou o valor de resgate de sua apólice de seguro de vida.

Formulário 433-A Seção 6: Outras informações legais

Verifique as caixas Sim e Não apropriadas e forneça informações adicionais sobre quaisquer ações judiciais pendentes das quais você é parte. Você precisará informar o Departamento de Receita Federal sobre a existência de quaisquer garantias contra seus salários, quaisquer julgamentos contra você e se você já pediu falência. O IRS também pergunta sobre dinheiro ou ativos que você transferiu para outras pessoas por menos do que seu valor real, e se você espera que sua situação de renda mude nos próximos anos.

Anexos necessários: se você respondeu sim a qualquer uma dessas perguntas, forneça uma explicação detalhada em uma folha de papel separada.

Por exemplo, você pode querer detalhar qualquer processo judicial ou processo de falência.

Formulário 433-A Seção 7: Veículos, bens imóveis, ativos pessoais e de negócios

Forneça informações detalhadas sobre carros, caminhões e imóveis que você possui.

Para veículos, forneça informações de marca, modelo e ano do ano junto com a quilometragem, saldo do empréstimo, credor, data de compra e valor do seu pagamento mensal. Se você está alugando um carro ou caminhão, coloque essas informações na Linha 19. Os veículos incluem todos os tipos de carros, caminhões, vans, trailers, trailers, motocicletas e barcos.

Os bens pessoais, como móveis, obras de arte e jóias, são informados na Linha 21.

Os ativos de negócios, como computadores e ferramentas, são listados na Linha 22.

Forneça informações sobre sua casa e outros imóveis que você possui. Forneça informações sobre todas as linhas de crédito hipotecárias e de home equity na seção de imóveis.

Anexos necessários: Declarações atuais dos credores mostrando pagamento mensal e saldo do empréstimo atual.

Para veículos, seria uma boa idéia imprimir um relatório mostrando o valor justo de mercado de seu carro ou caminhão. Certifique-se de explicar em que condições está seu carro e qual é o valor aproximado de mercado do carro. Eu uso os relatórios do Kelley Blue Book e imprimo os valores das partes privadas para as duas condições mais próximas do veículo.

Por exemplo, se eu sentir que o carro está em "boa" condição, vou imprimir os bons e excelentes relatórios de preços de condição. Isso fornecerá ao IRS um intervalo aproximado, bem como uma explicação do motivo pelo qual eu acho que o carro está em "boa" condição.

Para o setor imobiliário, seria uma boa idéia fornecer uma avaliação da propriedade real ou um relatório de um agente imobiliário mostrando as vendas de casas comparáveis. Normalmente, o relatório de vendas comparável é suficiente para um rascunho da Oferta de Compromisso, mas o IRS, por vezes, solicita uma avaliação completa. Também é uma boa ideia detalhar as condições da casa. Se você recentemente tentou refinanciar sua hipoteca ou obter uma linha de crédito de home equity, ter quaisquer cartas de rejeição de credores será valioso para adicionar à sua oferta na documentação de compromisso. Isso mostrará que os credores não estão dispostos a conceder créditos adicionais no momento.

Ambos os empréstimos de carro e hipotecas relacionam-se com a sua Oferta de Compromisso de várias maneiras importantes. Primeiro de tudo, o IRS geralmente não quer que você venda seu carro ou casa para pagar sua dívida fiscal. Geralmente, o IRS prefere que você mantenha sua casa e carro e encontre outras maneiras de pagar seus impostos, como a contratação de uma linha de crédito de home equity.

O IRS, portanto, vai olhar para o valor justo de mercado de sua casa, compará-lo com o saldo da hipoteca pendente e determinar se há capital adicional que você pode aproveitar. Além disso, o IRS irá descontar o valor da sua casa, carros e outros veículos para o seu valor de venda rápida. O valor de venda rápida é calculado na Planilha Formulário 433-A e é igual a 80% do valor justo de mercado atual da propriedade. Alguns contribuintes vão achar que estão "de cabeça para baixo" em seus empréstimos, que o saldo do empréstimo excede o valor de venda rápida de seu carro, caminhão ou imóveis.

Apesar dessas regras gerais, tenho visto o IRS pedir ao contribuinte para vender um segundo ou terceiro carro, ou para vender uma casa com patrimônio substancial, antes que uma Oferta possa ser aprovada. Estes são assuntos para negociação entre o IRS e o contribuinte.

Basta estar ciente de que o IRS está olhando para recolher o máximo de dinheiro possível, dada a situação financeira única do contribuinte.

Formulário 433-A Seção 8: Contas a Receber e Notas a Receber

Para indivíduos autônomos, forneça informações sobre todas as suas contas a receber pendentes.

Formulário 433-A Seção 9: Receita e Despesa Mensal

Forneça informações detalhadas sobre a receita e as despesas mensais totais na Seção 9, linhas 24 a 45. O orçamento mensal, juntamente com a Planilha Formulário 433-A e ampla documentação, são os elementos cruciais na sua oferta de Compromisso. Na verdade, o seu orçamento na Seção 9 e o possível potencial de cobrança calculado na Planilha trabalham lado a lado para fornecer ao IRS informações para determinar quanto dinheiro ele pode cobrar pelos impostos atrasados.

Eu sempre preparo três orçamentos, cada um usando critérios diferentes.

É importante ver o que cada orçamento representa e como ele se encaixa com o seu aplicativo Oferta de Compromisso. Preparo todos os orçamentos Oferecer no compromisso usando um modelo de planilha que espelha as categorias de informações solicitadas na Seção 9 do Formulário 433A.

Orçamento # 1 - Receita e Despesa Real. Isso representa sua renda total e as despesas totais por um mês. Aqui é onde rastrear suas despesas usando Quicken, Quickbooks, ou uma planilha, será útil. Normalmente, tomo a média dos últimos três meses de receitas e despesas e relato-os nas categorias apropriadas na Seção 9. Isso fornece ao contribuinte uma boa visão geral de sua situação financeira real. A informação crucial que você está procurando é a diferença entre a Renda Total (Linha 34) e as Despesas Totais de Vida (Linha 45). Se você tem um número positivo, então o contribuinte tem renda disponível para o mês.

Eu usaria esse valor de renda disponível para descobrir se o contribuinte poderia se qualificar para um contrato de prestação mensal.

Orçamento # 2 - Receitas e Despesas usando alguns limites do IRS. O IRS geralmente irá proibir qualquer despesa que não esteja diretamente relacionada à saúde, bem-estar e sustento de um indivíduo e sua família.

Assim, por exemplo, as despesas com televisão a cabo, escola particular e pagamentos com cartão de crédito não serão consideradas no orçamento permitido pelo contribuinte. Os itens realmente incluídos no orçamento mensal estão listados nas notas de rodapé e instruções das Linhas 35 a 44. Este orçamento é o ponto de partida para descobrir quanto "despesas extras" em comparação com o Orçamento # 3 que precisamos negociar.

Despesas permitidas incluem:

• Alimentos, roupas, suprimentos de limpeza e produtos de cuidados pessoais (relatados na Linha 35),
• Aluguel, pagamento de hipoteca, impostos de propriedade, seguro de locatário, seguro residencial, dívidas HOA, utilidades elétricas e de gás, utilidades de telefone, água, óleo combustível e coleta de lixo (reportado na Linha 36),
• Pagamentos de empréstimos, pagamentos de aluguel, seguro de automóvel, taxas de registro e licença, manutenção, reparo, gasolina, estacionamento, pedágio ou tarifa de ônibus (reportado na Linha 37),
• Prémios de seguro de saúde, comparticipações de médicos e medicamentos, hospitalização e outras despesas médicas e de saúde (reportadas na Linha 38),
• Impostos para a retenção do imposto de renda federal, impostos sobre a folha de pagamento da Previdência Social e do Medicare, pagamentos de impostos estimados, retenção de imposto de renda estadual, retenção de imposto de renda local (relatado na Linha 39),

• Apoio à criança, pensão alimentícia e outros pagamentos ordenados pelo tribunal (relatados na Linha 40),
• Prémios de seguro de vida (reportados na Linha 42),
• Outras dívidas garantidas, tais como empréstimos garantidos por um 401k ou certificado de depósito (reportado na Linha 43), e
• Outras despesas necessárias para a saúde, bem-estar e sustento do contribuinte. Detalhe quaisquer despesas incomuns, mas necessárias. Um bom exemplo seria pagar taxas anuais para renovar uma licença ocupacional. A menos que uma despesa esteja diretamente relacionada ao trabalho, carreira ou sustento de uma pessoa, é improvável que a Receita Federal permita a despesa. (Relatado na linha 44.)

Orçamento # 3 - Receitas e Despesas usando Padrões Financeiros da Coleta de IRS

O IRS desenvolveu um conjunto de padrões de despesas nacionais e locais para alimentos e vestuário (linha 35), habitação e serviços públicos (linha 36) e transporte (linha 37). Coletivamente, essas diretrizes de despesas são chamadas de Padrões Financeiros de Coleta.

Despesas mensais admissíveis para alimentação, moradia e transporte são limitadas ao menor de:

• Sua despesa real ou
• o Padrão Financeiro de Coleta apropriado

Assim, você precisa saber suas despesas reais (coletadas no Orçamento # 1).

As despesas com alimentos e vestuário são limitadas pelos padrões nacionais para despesas de subsistência permitidas. (Residentes do Alasca e do Havaí têm despesas com alimentos e roupas mais altas). O padrão nacional é dividido pelo número de pessoas em uma família e renda bruta mensal.

As despesas com hospedagem são limitadas pelos padrões locais para despesas com moradia. O padrão é dividido pelo número de pessoas em uma família e no condado onde a família reside.

Despesas de transporte são limitadas por padrões regionais para despesas de transporte. O padrão é dividido pelo número de carros em uma família e a região onde a família reside.

No Orçamento # 3, substitua os números nas Linhas 35, 36 e 37 pelo valor mais baixo do Padrão Financeiro de Coleta apropriado ou a despesa real do Orçamento # 1.

Além disso, no Orçamento # 3, assuma que o IRS irá proibir qualquer despesa reivindicada na Linha 44 para Outras Despesas. Orçamento # 3 fornece uma imagem da sua situação financeira do ponto de vista da Receita Federal.

Muitas vezes, parece que você tem dinheiro extra com o orçamento do IRS do que com o orçamento real. O orçamento 3 é geralmente o alicerce para calcular o potencial de cobrança razoável na planilha para o formulário 433A.

Analisar suas despesas usando padrões financeiros de coleta provavelmente produzirá reações emocionais muito fortes.

Resumo dos anexos necessários para o formulário 433A

Você deve anexar ao Formulário 433A a seguinte documentação:

• Cópia de sua última declaração de imposto (Formulário 1040, 1040A ou 1040EZ com todas as programações),
• Prova de todas as despesas correntes dos últimos três meses,
• Prova de todas as despesas de transporte nos últimos três meses,
• Prova de todas as despesas com cuidados de saúde nos últimos três meses e
• Prova de qualquer pagamento ordenado pelo tribunal nos últimos três meses.