Você tem três anos para reivindicar um reembolso de imposto
Este estatuto é um grande truque.
Você tem três anos a partir da data do prazo original da declaração de imposto para reivindicar seu reembolso ou dois anos a partir da data em que o imposto foi efetivamente pago, o que ocorrer por último.
Por exemplo, sua declaração de imposto de vencimento de 2017 deve ser entregue em 17 de abril de 2018. Se você adicionar três anos a esse prazo, terá até 18 de abril de 2021 para arquivar sua declaração de imposto de 2017 e ainda receber uma restituição de imposto. Se você esperar mais tarde, seu reembolso "expirará". Ele desaparece para sempre porque o estatuto de limitações para solicitar um reembolso foi encerrado.
A regra da data de vencimento é aquela que normalmente controla o relógio, particularmente para os funcionários do W-2 que têm seus impostos retidos de seus contracheques. Lembre-se, "mais tarde" é a palavra operativa aqui. Então, se você pagou em excesso os impostos através da retenção que saiu do seu último cheque de pagamento de 2017 - que assumiremos que era 30 de dezembro se você for pago semanalmente - esse estatuto de limitações só aconteceria em dezembro.
30, 2019 ou dois anos a partir da data em que você pagou pela última vez. A regra da data de vencimento dá-lhe mais tempo, até abril de 2021, portanto, este é o seu estatuto de limitações para a apresentação de um reembolso por quaisquer impostos pagos em excesso.
Se você já tiver feito uma declaração de imposto, poderá solicitar quaisquer reembolsos adicionais que possam ser devidos enviando um retorno corrigido .
Devoluções alteradas reivindicando restituições adicionais devem ser arquivadas na Receita Federal antes de expirar o prazo de três anos das limitações, que seria a data de vencimento do dia 15 de abril - a menos que você tenha feito uma extensão . Isso estende o estatuto de limitações para outubro daquele ano, que é efetivamente a nova data de vencimento depois que você solicitou uma extensão. O IRS pode emitir reembolsos para um determinado ano, se você solicitar uma extensão e, posteriormente, apresentar uma declaração de imposto no prazo de três anos a partir do prazo estendido.
Há duas exceções ao prazo de prescrição de três anos para restituições:
- Os contribuintes têm até sete anos para solicitar uma restituição resultante de deduções por dívidas incobráveis ou títulos sem valor.
- O estatuto de três anos de limitações não se aplica em situações em que os contribuintes são incapazes de gerenciar seus assuntos financeiros devido a deficiências físicas ou mentais.
Então, o que acontece com o seu reembolso, se você não coletá-lo?
Quando um reembolso expira, o governo federal mantém o dinheiro. Na terminologia do IRS, é considerado um "excesso de cobrança". Esse dinheiro de reembolso não pode ser enviado ao contribuinte, nem pode ser aplicado como um pagamento para um ano fiscal futuro. Não pode ser aplicado a outro ano como pagamento estimado.
O IRS tem três anos para auditar seu retorno de imposto
Este prazo é mais simples. Ele é medido a partir do dia em que você realmente arquiva sua declaração de impostos, a menos que tenha registrado seus impostos antes do prazo final. Nesse caso, o relógio não começa a funcionar até a data de vencimento - 17 de abril de 2018. Portanto, mesmo que você tenha apresentado seu retorno em fevereiro de 2018, o IRS tem até abril de 2021 para iniciar uma auditoria.
A maioria das agências fiscais estaduais segue o período federal de três anos para auditar as declarações fiscais, mas alguns estados têm estatutos mais longos de limitações .
Existem três exceções à regra de três anos em avaliações e auditorias:
- O IRS tem seis anos a partir da data em que um retorno é arquivado para auditar uma declaração de imposto de renda e para avaliar o imposto adicional se o contribuinte omitir uma receita que represente mais de 25% do que foi declarado na declaração de imposto.
- O IRS também tem seis anos para auditar uma declaração de imposto de renda e avaliar o imposto adicional sobre a receita relacionada a ativos financeiros estrangeiros não divulgados se a receita omitida for maior que US $ 5.000.
- O prazo de prescrição das auditorias e a cobrança de impostos adicionais permanecem abertos indefinidamente se o contribuinte apresentar uma declaração falsa ou fraudulenta.
O IRS tem 10 anos para recolher dívidas fiscais pendentes
Isso é medido desde o dia em que um imposto foi finalizado, o que pode acontecer de várias maneiras. Sua responsabilidade pode ser considerada finalizada porque é o valor do imposto declarado em uma declaração de imposto que você registrou, porque é uma avaliação do imposto adicional de uma auditoria ou porque é uma avaliação proposta que se tornou definitiva. O IRS tem 10 anos para cobrar o valor total a partir do dia em que um passivo fiscal é finalizado, além de quaisquer multas e juros. Se o IRS não coletar o valor total no período de 10 anos, o saldo restante desaparecerá para sempre porque o estatuto de limitações expirou. Você está fora do gancho.
O prazo de 10 anos para as coleções pode ser suspenso nas seguintes situações:
- Enquanto o IRS está revisando uma oferta em compromisso, um acordo de parcelamento, alívio de cônjuge inocente, coleção que processa audição devido
- Enquanto um contribuinte está sob a permanência automática da proteção contra falência mais um adicional de seis meses,
- Para períodos em que o contribuinte reside fora dos EUA por pelo menos seis meses.
Usando limites de tempo para planejar seus impostos
É de seu interesse depositar suas declarações de imposto o mais breve possível. Primeiro, você pode reivindicar qualquer reembolso devido a você. Em segundo lugar, inicia-se a contagem do tempo no estatuto de três anos para auditorias e o estatuto de 10 anos para coleções.
Existem oportunidades de planejamento exclusivas disponíveis para o registrador se vários anos fiscais estiverem envolvidos, pois reembolsos que ainda são permitidos sob o limite de três anos podem ser usados para pagar outras dívidas fiscais devidas à Receita Federal ou aplicados aos impostos estimados do ano atual.
Para obter mais informações sobre como o IRS gerencia esses estatutos de limitações, consulte o Manual de Receitas Internas, 25.6.1, Estatuto de Limitações.