Discriminação financeira para aqueles que dirigem para Uber, Lyft ou Sidecar
Hoje em dia, é possível ganhar algum dinheiro extra apenas dirigindo seu carro. Se você está trabalhando (ou pensando em trabalhar) através das redes de compartilhamento de passeio Uber, Lyft, Sidecar ou similares, há uma série de questões fiscais a serem levadas em consideração. O que esses sites (e similares) têm em comum é que eles facilitam a partilha de pessoas em um carro.
Esses serviços fazem parte da economia de compartilhamento: uma maneira de compartilhar bens e serviços, possibilitada por meio de tecnologia que conecta os consumidores aos provedores de serviços.
Mesmo que você esteja compartilhando uma carona ou dando uma carona a alguém em seu carro, a renda que você ganha ao fornecer um serviço de compartilhamento de carona é tributável e você pode deduzir suas despesas relacionadas ao trabalho.
Contratante Independente ou um Empregado
Esta é a questão-chave para quem trabalha na economia compartilhada. Depois de conversar com várias pessoas que trabalham na economia compartilhada, Derek Davis, um contador público certificado no sul da Califórnia, descobriu que as pessoas "nem sabiam o que está acontecendo" com seu status de emprego. Veja o que você precisa descobrir:
Você é um contratado independente? O mais provável é que a resposta seja sim. Veja o contrato com o qual você concordou quando se inscreveu no site.
De um modo geral, olhamos para três grandes aspectos do relacionamento entre você e o negócio para o qual você trabalha. O IRS descreve desta forma:
- "Comportamento: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz e como o trabalhador faz o seu trabalho?
- "Financeiro: Os aspectos comerciais do trabalho do trabalhador são controlados pelo pagador? (Isso inclui coisas como o pagamento do trabalhador, se as despesas são reembolsadas, quem fornece ferramentas / suprimentos, etc.)
- "Tipo de Relacionamento: Existem contratos por escrito ou benefícios do tipo de empregado (ou seja, plano de pensão, seguro, pagamento de férias, etc.)? O relacionamento continuará e o trabalho realizado é um aspecto fundamental do negócio?" - do IRS.gov.
Se a empresa puder exercer controle sobre seu trabalho, como definir horas, supervisionar e fornecer as ferramentas e os equipamentos necessários para realizar seu trabalho, você poderá ser um funcionário.
Se a empresa deixar para você definir suas próprias horas, exige que você forneça suas próprias ferramentas, equipamentos, veículos, etc., e não forneça nenhum treinamento ou supervisão, então é provável que você seja um contratado independente.
Profissionais de impostos são treinados para ajudar os clientes a analisar sua situação para descobrir se eles são funcionários ou contratados independentes. Certifique-se de pedir ao seu contador para repassar quaisquer preocupações que você tenha.
O impacto fiscal
Vamos supor, por enquanto, que você esteja trabalhando como um contratado independente. E isso se correlaciona diretamente a como a renda da condução será tributada. Os motoristas de viagens compartilhadas "podem entender que não são funcionários", diz Iain Howe, contador público certificado em Austin, Texas. "Eu não sei se eles realmente entendem o que isso significa do ponto de vista tributário. [Há o] imposto de renda, mas também os 15,3% [cobrados] pelos impostos de trabalho autônomo."
Ao contrário de um emprego tradicional, em que o empregador retém impostos, um empreiteiro independente é responsável pelo envio de impostos, um processo chamado de pagamento de impostos estimados .
Ao calcular o valor estimado do imposto a pagar, é importante perceber que os contratados independentes pagam as duas metades dos impostos da Previdência Social e do Medicare, enquanto os funcionários pagam apenas metade desses impostos e o empregador pega a outra metade.
"O imposto pode ser de 30 a 40% da receita recebida", observa Howe. "O impacto fiscal de 30-40% é uma combinação dos 15,3% do imposto de auto-emprego em cima de um imposto de renda em uma faixa de imposto de 15% a 25% (ou mais)", explicou Howe em uma conversa de acompanhamento por email. Essencialmente, o "dinheiro que entra na (sua) conta bancária não é todo seu", diz Howe, "separa alguns para impostos".
Aqui está um breve resumo de como a renda do trabalho autônomo é tributada de maneira diferente dos salários regulares:
| Funcionários | Empreiteiros Independentes | |
| Como o rendimento é tributado: | Salários brutos, menos os benefícios antes de impostos. Sujeito a imposto de renda, seguro social e impostos do Medicare. | Recibos brutos, deduzidos deduções de negócios permitidas. Sujeito a imposto de renda e imposto de auto-emprego . |
| Imposto de renda federal | sim | sim |
| Imposto sobre seguranca Social | sim (pague metade) | sim (pagar as duas metades) |
| Imposto de Medicare | sim (pague metade) | sim (pagar as duas metades) |
| Imposto de renda do estado | sim | sim |
| Documentos fiscais recebidos no final do ano: | Formulário W-2 | Formulário 1099-MISC e / ou Formulário 1099-K |
| Onde informado na declaração de imposto: | Formulário 1040, linha 7 | Formulário 1040, Schedule C |
| Documentos que você preenche ao começar a trabalhar | Formulários I-9 e W-4 | Formulário W-9 |
| Como os impostos são pagos | Através da retenção na folha de pagamento | Através de impostos estimados |
| Como as despesas relacionadas ao trabalho são deduzidas | Como despesas de negócios do empregado na programação A | Como deduções de negócios no Schedule C |
Agora vamos falar sobre deduções e documentação
Dicas Específicas de Impostos
- Mantenha um log de milhagem detalhado. (Existem aplicativos para isso.)
- O registro de milhagem é necessário para que você possa obter uma porcentagem de milhas conduzidas para fins de trabalho.
- Você precisará dessa porcentagem para descobrir quanto das despesas com seu carro pode ser deduzido.
- Você precisará manter registros de despesas relacionadas ao trabalho. Não apenas reparos de carros e recibos de gás, mas também mapas, suprimentos e assim por diante.
- Você precisará fazer pagamentos estimados.
A importância dos registros de milhagem
“O que a Receita Federal diz [é] manter a documentação contemporânea, tudo isso significa [está] anotando milhas toda vez que eles fazem uma viagem, todos os dias”, diz Howe.
Você pode encontrar aplicativos na App Store ou no Google Play para ajudar a rastrear sua milhagem. Mas Howe surgiu com sua própria solução. Ele criou uma planilha do Excel em sua área de trabalho. E no aplicativo de anotações em seu telefone, ele criou uma nova nota para as milhas da Uber. Cada viagem ele faria uma nota do início e término da milhagem. Em seguida, no final da semana, ele transfere a milhagem de seu aplicativo de anotações para sua planilha.
Manter o controle de suas milhas compensa em três maneiras no tempo do imposto.
- Você tem uma contagem precisa das suas milhas, assim você pode calcular suas despesas dedutíveis usando a taxa padrão de milhagem, "que é enorme, 56 centavos para 2014, até 57,5 para 2015", diz Howe.
- Se o IRS alterar a taxa de milhagem no meio do ano, você poderá calcular sua dedução de quilometragem com precisão. "Eu suspeito que o IRS vai fazer, pode diminuir a taxa de quilometragem padrão eficaz para a segunda metade do ano. É por isso que é importante manter o controle de quilometragem por dia, então você tem um colapso", disse Howe. Qual o motivo dessa suspeita? "Queda nos preços do gás", Howe explicou por e-mail, "Como uma parte da taxa padrão de milhagem é responsável pelo gás (assim como reparos, manutenção, seguro etc.), com os preços do gás baixos, o IRS pode ajustar a milhagem padrão taxa para baixo eficaz de 01 de julho a 31 de dezembro, como fizeram em anos anteriores ".
- Você terá documentação "contemporânea". Veja como o IRS descreve a situação ideal: "Você deve registrar os elementos de uma despesa ou de um uso comercial no momento ou perto do tempo da despesa ou usá-lo com evidências documentadas suficientes. Um registro mantido em tempo tem mais valor do que uma declaração preparada mais tarde, quando geralmente há uma falta de recall preciso.Você não precisa anotar os elementos de todas as despesas no dia da despesa.Se você mantiver um log semanalmente que contabiliza o uso durante a semana, o registro é considerado um registro mantido em tempo hábil. "
O que incluir no seu registro de milhagem
Milhas gastavam dirigindo as pessoas, além de outras atividades relacionadas a negócios, como uma ida ao banco ou para obter suprimentos. Como empregado, "dirigir para o escritório é comutável e indedutível", diz Howe. Mas, para um motorista que compartilha carona, "já que seu carro é seu escritório, seu trajeto é a caminhada até o carro. Assim que você liga o aplicativo, ele está ligado e funcionando. Se você tivesse o aplicativo em seu carro e não ligado, e você decidiu pegar um café, isso não é dedutível, porque tecnicamente você não está trabalhando, mas dirigindo para o banco ou para o Office Max, porque essas milhas estão relacionadas a negócios, elas são consideradas dedutíveis ", Disse Howe.
Se você não mantém um registro de milhagem
Se o IRS desafiar suas despesas relacionadas com o carro em seu retorno de imposto ", e não há documentação", Howe disse, "eles podem atacar a coisa toda." Em outras palavras, o registro de milhagem ajuda a suportar a dedução de despesas de carro informada em sua declaração de imposto.
O que você pode escrever
Sua programação C é a melhor referência para quais despesas você pode deduzir relacionadas ao seu negócio ou comércio. Coisas como mapas, um telefone celular ou tablet, telefone celular e serviços de dados, e outras ferramentas e equipamentos que você precisa para fazer o seu trabalho. Howe deu um exemplo: a quantia para afixar seu telefone ao seu carro seria uma despesa dedutível e é especialmente necessária para as cidades que têm leis de direção com as mãos livres.
"As bebidas e lanches comprados para os passageiros também são dedutíveis como despesas comerciais, por exemplo, água, chicletes, balas, etc.", explicou Howe por e-mail.
"Outra consideração é uma parte de sua conta de telefone celular." Howe disse em seu e-mail: "Se o uso deles aumentar devido ao tempo gasto dirigindo para a Uber ou se eles precisarem comprar um plano de custo mais alto para acomodar o uso mais alto de dados, uma parte da conta telefônica pode ser considerada uma despesa de negócios. Os motoristas devem manter a documentação que apóia como eles determinaram a parte de uso pessoal da parte de uso comercial. "
Para reparos de carros, lavagens de carros, pneus novos e outras despesas relacionadas a carros, você pode escolher entre a taxa de milhagem padrão ou as despesas reais do ano. Portanto, acompanhe suas despesas reais relacionadas a carros, para que você e seu contador possam comparar e ver qual método produzirá um resultado melhor em sua declaração de impostos. O que acontece nas despesas relacionadas a carros? Gasolina, reparos e manutenção, seguro e custo de aquisição do carro. Os pedágios e o estacionamento podem ser deduzidos separadamente, além da taxa de quilometragem padrão, portanto, certifique-se de controlar os pedágios. Esteja ciente, "se você quiser usar a taxa de milhagem padrão para um carro que você possui", diz o IRS na publicação 463, "você deve optar por usá-lo no primeiro ano em que o carro estiver disponível para uso em sua empresa. nos anos posteriores, você pode optar por usar a taxa de milhagem padrão ou as despesas reais. "
Recordkeeping Do's
Configure um sistema de manutenção de registros para rastrear suas receitas e despesas relacionadas a negócios.
"Má manutenção de registros e controle de despesas" são problemas comuns, diz Davis. Ele recomenda que os motoristas da Uber "mantenham bons registros de despesas. Salvar o recibo (a partir de agora) é o melhor." É importante manter registros de "quatro coisas", diz Davis, "data, hora, quantidade e natureza comercial". Estas são as quatro coisas que o IRS quer ver em seus registros, se eles auditarem suas despesas comerciais.
Howe recomenda que os clientes mantenham "tudo juntos em uma planilha". Acompanhe todas as suas despesas ", mesmo as despesas que eles acham que podem ser dedutíveis, mas não tenho certeza", diz Howe, "então o CPA pode determinar se é dedutível ou não. Dessa forma, você não perde uma dedução. "
Além disso, Howe diz que ter todos os números de receitas e despesas em um só lugar torna muito mais eficiente o tempo para preparar o retorno de imposto. "Qualquer coisa que o cliente possa fazer para reduzir o tempo necessário para preparar o retorno geralmente reduzirá a taxa global."
O que observar em seu 1099
O Uber, Lyft e outros serviços de compartilhamento de viagens enviarão um Formulário 1099-MISC ou um Formulário 1099-K, ou ambos, para relatar seus ganhos para o ano. Estes formulários geralmente saem em janeiro.
Depois de analisar os 1099 formulários fiscais que ele recebeu da Uber, Howe fornece algumas dicas sobre o que procurar e como lidar com esses formulários.
"O Formulário 1099-K refletirá as tarifas recebidas (tarifa básica + tempo + distância) mais a taxa de passeios seguros mais as taxas de tarifa dividida e podem conter outras taxas também", disse Howe. Ele observa que "os motoristas devem prestar muita atenção à fuga fornecida no Resumo de Impostos de 2014 fornecido pela Uber".
"Para fins tributários no Anexo C, os motoristas devem incluir o valor total refletido no Formulário 1099-K, bem como o valor total refletido no Formulário 1099-MISC (estes são inseridos em duas áreas separadas na maioria dos programas de software tributário). Vale ressaltar que, mesmo que um motorista não tenha recebido o Formulário 1099-MISC porque a renda adicional recebida pode ter sido inferior a US $ 600, essa receita ainda é reportável ", disse Howe.
"Os motoristas devem então garantir uma despesa para a quantia de taxas de passagens seguras e taxas de tarifas divididas (e possivelmente outras) em suas declarações fiscais, uma vez que essas taxas não são retidas pelo motorista, mas pagas à Uber."
"Os motoristas também devem garantir uma despesa para a taxa de comissão da Uber (20%, 28%, etc.) que foi paga à Uber", disse Howe, "Esse valor é refletido no Sumário Fiscal que a Uber fornece".
Pagando suas estimativas
Como pessoa autônoma, ninguém reterá impostos de sua renda. Você terá que pagar seus impostos você mesmo. Fazemos isso enviando pagamentos estimados de impostos ", o que significa executar os números", observa Davis. Imposto estimado, na sua forma mais simples, significa enviar ao IRS um cheque para os impostos deste ano. Mas, como os impostos são um grande custo, é importante garantir que você está pagando a quantia certa.
Pagar demais deixa você sem acesso ao seu dinheiro até que você solicite o reembolso do seu pagamento a maior. Pagar muito pouco cria um arrocho de dinheiro no momento do pagamento do imposto, já que você paga o imposto do ano passado até 15 de abril e paga sua primeira estimativa para o imposto do ano seguinte, também devida até 15 de abril. Nosso objetivo é pagar a quantia certa de impostos no momento certo, para que as coisas sejam suavizadas. Esses objetivos são facilmente alcançados com boa manutenção de registros e executando um cálculo de impostos de vez em quando.
Esteja ciente de seus riscos
Converse com seu advogado sobre os riscos envolvidos na condução do Uber e quais medidas você pode tomar para minimizar os riscos de ações judiciais. Como esse é um problema legal, seu contador não poderá fornecer nenhum conselho. Um advogado pode falar com você sobre a formação de uma entidade de negócios, como uma empresa de responsabilidade limitada ou uma empresa, como forma de proteger seus ativos pessoais de ações judiciais.
Sejamos claros, o impacto fiscal será mais ou menos sobre o mesmo, quer você configure uma entidade ou permaneça um arquivador da Agenda C. Um advogado pode aconselhá-lo mais especificamente sobre o que fará sentido para você. Além disso, revise sua apólice de seguro de automóvel e qualquer cobertura de seguro fornecida pela Uber ou pela Lyft. Entenda o que você estará no gancho e o que será coberto.
Finalmente, vamos falar sobre riscos relacionados a impostos. O que estamos vendo é o risco de que o IRS possa impedir algumas de suas deduções. "Lembre-se de que o IRS tem um prazo de 3 anos para realizar auditorias", adverte Howe, "de modo que uma declaração de 2014 apresentada em 15 de abril de 2015 pode ser auditada até 15 de abril de 2018. É muito importante manter a documentação durante pelo menos três anos a partir da data em que a declaração de imposto é apresentada. " Em uma auditoria , o IRS analisa sua documentação. Se ele suporta suas deduções, você ganha. Mas se você não tiver comprovação de compra, o IRS pode proibir uma dedução para essa despesa.
Fontes:
Iain Howe é contador público certificado em Austin, Texas. Ele pode ser encontrado na Web em atchleycpas.com.
Derek Davis é contador público certificado e fundador do Tabby, um aplicativo de rastreamento de despesas. Ele pode ser encontrado na Web em SharedEconomyCPA.com.
William Perez é um agente inscrito. Se você tiver uma pergunta sobre impostos sobre o compartilhamento de viagens, sinta-se à vontade para entrar em contato com William por e-mail ou pelo Twitter @wperez.