Como uma pessoa a manteve legal e ganhou uma auditoria fiscal com o IRS
Susan ligou para o escritório da Receita Federal designado na carta e marcou um horário para se encontrar.
Um auditor da Receita Federal iria encontrá-la em seu escritório.
Preparando-se para a auditoria
Susan preparou reunindo documentos. A Receita Federal enviara a ela uma lista de Solicitação de Documentos de Informação que eles queriam ver: cópias das declarações de impostos, 1099s e declarações de lucros e perdas de seus negócios. Susan tinha vários Schedule Cs para empresas separadas. Ela preparou todos os retornos e decidiu trabalhar com o auditor sozinha, sem representação.
Ela revisou todas as declarações de lucros e perdas e comparou-as com as declarações de impostos, linha por linha. E ela encontrou algumas entradas em lugares errados. As posições das entradas erradas fizeram diferença na linha de fundo
A primeira reunião
Quando o auditor apareceu no escritório de Susan para a primeira reunião, ela disse a ele antecipadamente sobre os erros que encontrou em uma das declarações de impostos. O auditor anotou os erros e continuou como se não fosse um grande problema.
Depois que o auditor examinou os documentos que ela havia organizado, ele deu a ela outro projeto. Ele queria que ela acumulasse todos os depósitos bancários e comparasse com a renda declarada. Seu tom de voz era agradável e ele não era intimidante.
Classificação por meio de extratos bancários
Susan pegou todos os extratos bancários do ano e criou uma planilha.
Ela e seu cônjuge tinham várias contas bancárias e tinham o hábito de trocar dinheiro entre a conta que usava com mais frequência e outra. Ela olhou para cada depósito em cada declaração e digitou as informações em sua planilha, revendo tudo de novo e de novo e sinalizando todas as transferências de uma conta para outra.
O objetivo da planilha era explicar como os totais em seus extratos bancários eram mais do que a quantia de renda que eles tinham declarado em suas declarações de imposto de renda. Alguns anos depois, alguns depósitos eram difíceis de lembrar sem um pouco de pesquisa.
Identificando Recibos
O auditor também tinha uma lista de deduções que ele queria especificamente examinar, de modo que Susan também precisava encontrar recibos. Alguns deles tinham ido embora há muito tempo. Felizmente, ela encontrou muitos - e alguns foram para coisas que ela não tinha reivindicado em um retorno de imposto. Talvez as deduções que ela não tinha reivindicado compensassem as deduções pelas quais ela não conseguia encontrar recibos.
O resultado
A auditoria acabou acontecendo por alguns meses. Susan passou todo esse tempo procurando documentos, organizando-os e explicando-os ao auditor. Eventualmente, ela recebeu outra carta do IRS. Nenhuma mudança seria feita em seus retornos.
O auditor poderia ter cobrado seu imposto adicional e até as penalidades, e ele havia optado por não fazê-lo.
O que Susan fez certo
Susan é "muito experiente em negócios", observa Mike Habib, um agente inscrito e membro do National Tax Practice Institute. Ela era "honesta com o auditor, uma coisa boa. Ela deu uma volta pelo negócio, então ele teve uma idéia da operação. Ela deu a ele extratos bancários, então ele tinha o comprovante de pagamento, mesmo que os recibos tivessem sido perdidos".
"Ela pode ter estabelecido credibilidade com o auditor como uma pessoa honesta", diz Frederick Daily, um advogado fiscal e autor de Surviving a IRS Tax Audit. "Ou o auditor determinou no início que ela era um contribuinte credível. Eu digo ao meu pessoal que olhe, como isso vai acabar? Bem, você sabe, eu poderia fazer essa auditoria na frente de 10 auditores diferentes e obter 10 resultados diferentes.
É uma arte assim como uma ciência. Agentes do IRS têm muita discrição. Ela deve ter tido credibilidade suficiente para aceitar explicações sem documentação. "
O que fazer primeiro quando você está sendo auditado
- Leia a carta da Receita Federal e analise a solicitação de documento informativo anexa.
- Pegue sua cópia da declaração de imposto para o ano em questão.
- Leia a carta do IRS novamente.
- O que o IRS quer que você faça?
Em seguida, identifique o tipo de auditoria que o IRS estará conduzindo. Você pode identificá-lo pelo que o IRS quer que você faça.
- O IRS quer que você envie recibos e documentos para que eles revisem? Isso é o que chamamos de auditoria de correspondência.
- O IRS deseja marcar uma consulta para você entrar em seu escritório e trazer seus documentos com você? Esta é uma auditoria de escritório.
- O IRS quer enviar um agente para visitá-lo em seu escritório? Isso é chamado de auditoria de campo. "Você deveria estar realmente preocupado com uma auditoria de campo", diz Fred Daily. Este é o nível mais alto de seriedade.
Identificar o tipo de auditoria permite que você saiba duas coisas imediatamente: o quão sério é o IRS e como você vai se comunicar com o agente do IRS.
Auditoria de Correspondência
"As auditorias mais comuns agora são as auditorias de correspondência. Elas geralmente são bem cortadas e secas", diz Daily. Em uma auditoria de correspondência, você envia cópias de seus recibos ou outra documentação para o IRS, juntamente com quaisquer notas ou explicações. Um agente do IRS revisa sua documentação e permite que você saiba por e-mail se haverá um ajuste feito no seu retorno de imposto.
Auditorias do Office
"Uma auditoria do escritório está morrendo, e eles vão eliminá-los completamente", diz Daily. Você traz sua documentação e recibos para um escritório local da Receita Federal e se senta com o auditor e repassa tudo pessoalmente. Você descobrirá imediatamente o que o auditor está pensando e quais ajustes ele está propondo.
Auditorias de campo
Uma auditoria de campo é onde um agente do IRS vem visitá-lo no seu local de trabalho ou no escritório do seu contador. "Esse é um animal diferente", diz Daily, "Eles usam seus melhores auditores. O alvo é quase sempre uma pessoa autônoma."
Dicas para o sucesso em uma auditoria fiscal
- "Esteja preparado e organizado antes de se encontrar com o auditor.
- Se houver um guia de técnica de auditoria publicado para sua situação, leia-o. Ele lhe dirá quais perguntas específicas o auditor fará.
- Facilite o trabalho do auditor.
- Se você olhar e agir, a primeira impressão do auditor será positiva e não negativa ”.
Pat Michael, agente inscrito
- "Estabeleça prazos desde o início. A Receita Federal está pressionando os agentes a concluírem as auditorias dentro de 90 dias. Se ele realmente não tiver um caso, feche-o e siga em frente.
- Não tenha medo de recuar. Faça perguntas e busque esclarecimentos.
- Questione seu auditor sobre penalidades. Algumas pessoas simplesmente aceitam as penalidades sem questionar. "
- Mike Habib, agente inscrito
Encontrando o profissional de direito fiscal para representá-lo em uma auditoria
Avalie seu nível de conforto. Você quer lidar com isso sozinho? Você prefere que alguém fale com o IRS para você?
Se você decidir contratar alguém para ajudá-lo com uma auditoria fiscal, procure um agente inscrito, um contador público ou um advogado. Profissionais com essas credenciais podem representá-lo perante o IRS em uma auditoria fiscal. Alguns profissionais também completam o treinamento para se tornarem bolsistas no Instituto Nacional de Práticas Fiscais. Este é um programa educacional que os treina sobre como lidar com auditorias e outros tipos de problemas fiscais.
Você pode querer pelo menos consultar um profissional de impostos por uma ou duas horas. Fred Daily diz que durante uma consulta inicial, ele pode ter uma "sensação geral do possível dano no caso e aconselhar as pessoas se elas devem conseguir um representante para lidar com isso".
Um profissional de impostos devidamente credenciado pode encontrar o auditor com você, ou ele pode encontrar o auditor sozinho. Você não precisa comparecer a menos que queira. Talvez você não se sinta à vontade para lidar com o IRS ou talvez precise de ajuda para organizar sua documentação.
"Se você não tem o que está pedindo, veja um profissional de impostos", diz Fred Daily. Profissionais de impostos são treinados em como lidar com esse tipo de situação e podem aconselhá-lo sobre quais são suas opções.
Fontes:
Frederick Daily é o autor de Sobrevivendo a uma Auditoria Fiscal do IRS (Nolo Press) e um advogado fiscal em consultório particular. Ele pode ser encontrado em seu site: taxattorneydaily.com.
Mike Habib é um agente inscrito e membro do National Tax Practice Institute em consultório particular no sul da Califórnia. Ele pode ser encontrado em seu site: myirstaxrelief.com.
Pat Michael é um agente inscrito em consultório particular em San Diego, Califórnia.