"[O] típico [cliente que eu estou] vendo agora", revela Virginia LaTorre Jeker, advogada fiscal em Dubai, é "alguém que [nasceu] nos EUA e foi embora quando era criança ou tem [e] Pai americano de quem adquiriram a cidadania.
O indivíduo sempre terá outra nacionalidade, tipicamente de um país do Oriente Médio, que eles consideram como seu verdadeiro lar. Na maioria das vezes, esses indivíduos nunca terão feito uma declaração de imposto de renda nos EUA, uma vez que não sabiam que tinham quaisquer obrigações fiscais dos EUA ”.
Tal cliente pode entrar em seu escritório e dizer algo assim: "Eu fui ao meu banco local ... E eles estão me fazendo perguntas porque vêem no meu passaporte saudita que meu local de nascimento foi nos EUA. O banco está me dizendo que eu tenho que pagar imposto dos EUA e que eles devem relatar minhas contas para o governo dos EUA sob uma nova lei chamada FATCA ". Isso, Jeker diz, é como essas pessoas descobrem que têm um problema fiscal.
Por que os bancos se importam
Bancos em todo o mundo têm investigado voluntariamente seus clientes em um esforço para se tornarem conformes com o FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), uma lei fiscal dos EUA aprovada em 2010 como parte da Lei de Contratação de Incentivos para Restaurar Emprego (HIRE).
Embora o FATCA seja uma lei tributária dos EUA, está mudando a forma como os bancos de outros países estão conduzindo seus negócios. De acordo com a FATCA, um banco estrangeiro, uma casa de investimento ou uma instituição financeira enfrenta uma retenção obrigatória de 30% sobre a receita de origem americana. Pense nisso por um segundo.
Uma instituição financeira pode ter uma carteira de investimentos nos Estados Unidos.
A FATCA diz que 30% de suas participações nos Estados Unidos, dividendos norte-americanos, 30% das vendas de ações, 30% dos títulos vencidos, 30% dos imóveis que são vendidos, tudo isso será retido como imposto. antes de chegar à instituição financeira e seus correntistas.
Instituições financeiras estrangeiras podem evitar a retenção do imposto se concordarem em relatar à Receita Federal a identidade, informações da conta e receita de investimento para todos os clientes que são "pessoas dos EUA". Os correntistas americanos também devem certificar que estão em conformidade com suas obrigações tributárias nos EUA ou correm o risco de ter suas contas fechadas. Os bancos estão passando por sua lista de clientes à procura de sinais de cidadania dos EUA.
É comum os passaportes indicarem o local de nascimento de uma pessoa. Assim, um banqueiro, visto que diz no passaporte de uma pessoa que nasceu nos Estados Unidos, diz ao cliente que precisa preencher um formulário W-9 , fornecer seu número de CPF e certificar que está em conformidade com seus impostos nos EUA. . Muitas vezes, Jeker diz, "uma vez que eles passam pelo processo [de] obter retornos fiscais, eles não devem impostos ou muito pouco imposto", nos Estados Unidos.
Preocupações Adicionais
Não apenas os EUA cobram impostos sobre seus rendimentos em todo o mundo, mas os EUA também exigem que seus cidadãos declarem a existência de quaisquer contas mantidas por instituições financeiras fora dos EUA.
Este relatório de conta bancária estrangeira é devido, a cada ano, se uma pessoa tiver um saldo agregado de pelo menos US $ 10.000,00 em todas as suas contas fora dos EUA a qualquer momento durante o ano.
O relatório da conta bancária externa é apenas informativo. Não há impostos ou taxas devidos ao arquivar este relatório. Mas há penalidades por não arquivar este relatório a tempo. As penalidades civis podem atingir até US $ 10.000 por violação. No caso de falha intencional de arquivar, as penalidades civis podem atingir o maior valor de US $ 100.000 ou 50% do saldo da conta no momento da violação. Filers atrasados também podem estar sujeitos a penalidades criminais.
Uma das peculiaridades da FBAR é que o governo dos EUA está apenas olhando para o saldo total da conta - incluindo contas mantidas em conjunto com outras pessoas e contas em que a pessoa não tem a propriedade do dinheiro, mas tem autoridade de assinatura sobre a conta.
"As famílias no Oriente Médio tendem a misturar muito dinheiro", diz Jeker. Situações comuns: "Filho que tem cidadania americana, mas vive no Oriente Médio, toda a sua vida foi nomeada em [uma] conta conjunta com [seu] pai. A maior parte dos fundos, se não todos eles, pertencerão a o pai, que é uma pessoa não americana.
Ou, em alguns casos, o nome do filho mais velho será colocado em tudo, mas os bens e a renda não são realmente seus, até que seus pais morram. Isso pode causar muitos problemas do ponto de vista tributário dos EUA, já que a instituição financeira estará reportando as contas sob o FATCA, mas o “candidato” dos EUA não apresentou declarações de impostos, FBARs ou outros retornos de informações sobre ativos financeiros estrangeiros ”.
Nesses casos, o saldo mais alto da conta a qualquer momento durante o ano é reportado ao Departamento do Tesouro dos EUA no relatório da conta bancária no exterior. "A melhor posição é divulgar para IRS, embora não seja o seu dinheiro, enquanto indica claramente que você está segurando como um candidato.
Os membros da família podem ficar chateados com tal divulgação porque o dinheiro ou os bens não são beneficiados pelo membro da família dos EUA cujo nome pode estar nas contas ", diz Jeker. E como os clientes se sentem sobre isso?" Eles estão muito preocupados com o IRS vai pensar que eles estão escondendo esse dinheiro, mesmo que eles não estão ".
"É triste", continua Jeker, "mas estou aconselhando meus clientes a parar com esses acordos com um membro da família dos EUA. [Estamos] reorganizando as relações familiares por causa disso". É um excelente exemplo da "cauda abanando o cachorro". Para onde isso vai? "Eu não sei", diz Jeker, os clientes "não têm escolha. A escolha é: ou cumprir. Ou mudar sua maneira de fazer as coisas. Ou você sai do sistema. E leva toda a sua família com você", diz Jerker. "Uma vez que o pânico diminui", o foco muda para "como abandonar a cidadania para não ser um 'expatriado coberto'".
As conseqüências de ser um expatriado coberto
No ano em que uma pessoa renuncia à sua cidadania americana, a pessoa está sujeita ao imposto de renda regular sobre sua renda mundial mais um "imposto de saída" sobre os ganhos não realizados de imóveis, investimentos e outras propriedades.
Essencialmente, a pessoa calcula seu imposto nos EUA como se tivesse vendido todos os seus bens no dia anterior ao término de sua cidadania ou residência permanente legal. Há consequências persistentes também. Se um expatriado coberto dá um presente a uma pessoa dos EUA ou lega uma herança a uma pessoa dos EUA, essa pessoa dos EUA pode ter que pagar imposto sobre o presente ou imposto sobre heranças. (Normalmente, apenas o doador ou o falecido paga esses impostos.)
Está ficando "cada vez mais difícil sair" do sistema tributário dos EUA, diz Jeker. E não apenas pelos cidadãos, mas também pelos titulares do cartão verde. As taxas de renúncia à cidadania aumentaram. Um expatriado paga uma taxa de US $ 2.350 ao consulado ou embaixada para processar uma renúncia; a taxa foi de US $ 450 antes de 12 de setembro de 2014. Essa taxa é adicional a quaisquer impostos pagos por meio do IRS.
O que é necessário para arquivar documentação apropriada
- Solicite um número da previdência social
- Envie declarações de impostos dos EUA informando renda mundial nos últimos 5 anos
- Registre os relatórios da conta bancária estrangeira dos EUA nos últimos 6 anos
- Pague qualquer imposto e multas
- Agende uma consulta em uma embaixada ou consulado para renunciar à cidadania e pagar uma taxa de processamento de US $ 2.350,00
- Envie uma declaração de imposto final nos EUA e pague um imposto especial por desistir da cidadania, chamado imposto de saída.
Como as pessoas se sentem depois de aprender sobre quais são suas opções? "Eu posso dever imposto ao IRS sob a lei, e estou disposto a pagar impostos devidos. No entanto, eu não mereço ter penalidades desde que eu não estava ciente das minhas obrigações fiscais e requisitos de apresentação. Como devo entender tais regras quando Eu tenho vivido no Oriente Médio toda a minha vida ?, "é um sentimento comum expresso pelos clientes, diz Jeker.
Como o IRS vê a situação? Jeker contou a história de uma pessoa. "Ele era um americano acidental, que nasceu inesperadamente nos EUA enquanto seus pais estavam de férias lá. Ele não percebeu que era cidadão americano, nem sabia sobre impostos e obrigações de relatórios dos EUA." Os agentes do IRS tinham a "mentalidade que não acreditávamos nele". (Leia mais sobre esta história aqui.)
"Isso é assustador para mim. Estou lidando com essas pessoas o tempo todo. Os executivos não têm uma visão realista do que está nas trincheiras." E o IRS demora muito para concluir o processamento da papelada. Jeker tem um cliente cujo caso está em andamento há quatro anos e ainda não está resolvido.
Americanos acidentais podem ter problemas com seu país de origem também. É ilegal na Arábia Saudita, por exemplo, para um saudita ter dupla cidadania. Teoricamente, é possível que o governo saudita despoje a pessoa de sua cidadania saudita e o envie para o exílio. As informações que o governo dos EUA coleta sob o FATCA serão compartilhadas com outros países a partir de 2015. "Ninguém realmente sabe qual será a posição saudita", diz Jeker. "A garra está em toda parte. Não há privacidade em lugar nenhum. É uma situação muito séria para muitas" pessoas.
As informações contidas neste artigo foram fornecidas por Virginia La Torre Jeker, JD, especialista em impostos nos EUA, com sede em Dubai, Emirados Árabes Unidos, com mais de 30 anos de experiência. Ela é advogada admitida para atuar no Estado de Nova York e também admitida no Tribunal Fiscal dos EUA. Você pode aprender mais sobre Virginia em http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Você pode enviar um email para vjeker@eim.ae.