O que fazer se você receber a carta "Ainda não recebemos o formulário 1040"
Por exemplo, suponha que Frank seja um designer gráfico autônomo. Ele trabalha para várias empresas como um contratado independente, e eles lhe enviam formulários 1099-MISC para relatar os rendimentos pagos a ele.
Frank esqueceu de registrar suas declarações fiscais de 2010 e 2011 (ele estava realmente ocupado naqueles anos). Eventualmente, os computadores da Receita Federal notaram que Frank ainda não havia entrado nos dois anos. O que os computadores fazem é puxar todos os documentos fiscais sobre sua renda (todos aqueles formulários 1099-MISC), e os computadores usam isso para calcular o imposto de Frank. Em seguida, o computador enviou-lhe uma carta dizendo, essencialmente, com base no que sabemos até agora, aqui está quanto de imposto você deve. Tudo o que o IRS quer, parece, é o dinheiro dos impostos. Como resolvemos esse problema?
Eu me virei para Falisha Griffin. Ela é uma profissional de impostos que se especializa em declarar impostos atrasados.
"É do interesse do cliente apresentar um retorno original", diz Griffin. Agora, vamos tentar ser um pouco mais precisos. Um indivíduo que se depara com essa situação tem dois possíveis cursos de ação:
- Eles podem requerer o Tribunal Fiscal, que deve ser feito dentro de 90 dias após o recebimento de sua notificação legal de deficiência.
- Ou eles podem arquivar uma declaração de imposto original.
Geralmente é melhor simplesmente ir em frente e apresentar uma declaração de imposto original. A razão pela qual Griffin se relacionou comigo, é que a declaração de imposto original poderia ser arquivada, processada e o cliente receberia qualquer reembolso devido a eles dentro do mesmo período de tempo que levaria para comparecer perante o Tribunal Fiscal.
As cartas que vêm no correio
Normalmente, as pessoas descobrem que o IRS preparou um retorno de imposto substituto quando recebem uma carta pelo correio. O IRS irá enviar uma carta de avaliação. Aqui está um exemplo do que uma carta de avaliação do IRS parece ( amostra Carta 2566 em formato pdf ). Basicamente, esta carta diz que o IRS proporá a tributação com base nas informações que o IRS está ciente - normalmente, isso consiste em formulários W-2 e 1099 e outros documentos fiscais que o IRS tem em arquivo. Na verdade, a carta resumirá as fontes de receita que o IRS usou para calcular o imposto. O IRS dá às pessoas 30 dias a partir da data da carta para tomar uma das seguintes ações:
- Envie uma declaração de imposto preenchida e assinada;
- Envie um formulário de Conteúdo para Avaliação e Cobrança assinado e datado; ou
- Enviar em um comunicado explicando que a pessoa não é obrigada a apresentar uma declaração fiscal (e por quê).
Depois que a carta de avaliação vem com o aviso de deficiência legal
Se uma pessoa não responder a carta de avaliação no prazo de 30 dias, o IRS envia uma segunda carta. Esta segunda carta é enviada por correio certificado , o que requer que a pessoa assine para receber a carta. Esta segunda carta é chamada de Aviso Legal de Deficiência.
Aqui está uma amostra de Aviso de Deficiência em formato pdf . (Também é chamado Carta 3219-B).
O IRS envia este aviso de carta de deficiência quando eles estão preparados para agir como se a sua avaliação fiscal proposta (detalhada na primeira carta) estivesse correta, e eles estão preparados para começar a coletar qualquer imposto, multas e juros não pagos.
Certifique-se de ler cuidadosamente um aviso de deficiência. Esta carta aconselha a pessoa do seu direito de contestar a avaliação no Tribunal Fiscal. O IRS dá à pessoa 90 dias para realizar uma das seguintes ações:
- Arquivar uma declaração de imposto original
- Arquivar um consentimento para avaliação e cobrança (basicamente concordando com os cálculos do IRS)
- Explique que a pessoa não tem um requisito de arquivamento
Às vezes, no entanto, a pessoa não recebeu nenhum desses dois avisos. Nesse caso, a declaração de imposto substituta é descoberta quando o cliente decide arquivar suas declarações de imposto não processadas.
Como parte desse processo, seu profissional de imposto revisa transcrições do IRS e percebe que o IRS já arquivou um retorno substituto e fez uma avaliação do imposto.
Sim, o IRS pode fazer isso
O Congresso autoriza o IRS a preparar declarações fiscais com base nas informações disponíveis em situações em que uma pessoa não tenha apresentado um retorno (Internal Revenue Code 6020).
Situações em que o IRS arquivará um substituto para um retorno
A situação típica é quando o IRS percebe que uma pessoa não entrou na ação há alguns anos, mas essa pessoa tem documentos de renda arquivados no IRS, como os formulários W-2 e 1099. O IRS, em seguida, irá arquivar retornos substitutos para todos os anos sem assinatura com base nas informações sobre esses documentos fiscais. "Talvez o contribuinte não tenha apresentado um prazo de, digamos, quatro anos", disse Griffin. Nessa situação, o IRS pode e muitas vezes "vai em frente e arquiva um retorno substituto".
Como o IRS calcula imposto em um substituto para um retorno?
"O IRS vai preparar [um retorno substituto] no melhor interesse do governo", disse Griffin; em outras palavras, um retorno substituto "não tem deduções, nem créditos, [e] poderia resultar em um saldo devido ao contribuinte".
Pense nisso por um segundo. Se uma declaração de imposto é preparada sem quaisquer deduções, sem quaisquer créditos fiscais, é bastante provável que o cálculo do imposto do IRS seja muito mais alto do que deveria ser. E na maioria dos casos, isso é o que acontece. "E às vezes", revelou Griffin, "o IRS deve ao cliente um reembolso."
Se você tiver um reembolso, atente para o estatuto de limitações
"Desde que o limite de tempo não tenha passado", explicou Griffin, "eles ainda podem obter reembolso ou solicitar que o reembolso seja aplicado a qualquer saldo devedor devido ao IRS".
O prazo é de três anos a partir do prazo original de apresentação . Assim, por exemplo, o prazo de arquivamento para devoluções individuais para o ano fiscal de 2014 é 15 de abril de 2015. Três anos a partir dessa data é 15 de abril de 2018. As pessoas têm até 15 de abril de 2018 para apresentar uma declaração original do ano fiscal 2014 para reivindicar um reembolso do IRS.
E se a declaração de imposto estiver sendo arquivada fora desse prazo de três anos? O reembolso expira. O IRS não pode devolver o reembolso ao cliente. O IRS também não pode aplicar o reembolso a um saldo pendente em outro ano. O IRS também não pode aplicar o reembolso como um pagamento estimado para um ano fiscal futuro. O dinheiro do reembolso simplesmente desaparece. "Eles estão apenas dando dinheiro ao IRS", diz Griffin.
Esteja preparado para esperar meses para o IRS processar sua papelada
"Pode levar várias semanas a vários meses, às vezes até 10 meses a um ano", disse Griffin.
No entanto, enquanto o IRS está processando essas declarações fiscais originais, eles vão adiar a tentativa de coletar dinheiro do contribuinte. "Desde que o IRS tenha notado que recebeu os retornos originais e está sendo trabalhado", disse Griffin, "eles o colocaram em uma retenção temporária para o IRS revisar tudo".
Se o cliente tiver saldos pendentes devidos por outros anos, a Griffin informa que o cliente "continue com qualquer plano de pagamento que tenha configurado com o IRS".
Você tem direitos durante este processo
Os clientes têm o direito de recorrer ao Tribunal Fiscal para contestar a avaliação fiscal do IRS, que está relacionada ou o nosso direito de recorrer de uma decisão do IRS num fórum independente.
O "cliente tem o direito de apresentar uma declaração de imposto original", diz Griffin.
O cliente tem o direito de pagar o valor correto do imposto.
O cliente tem o direito de reter representação. Advogados inscritos, e contadores públicos certificados podem representar clientes em questões perante o IRS.
Se você se encontrar nesta situação, aqui está sua lista de tarefas
Reúna o máximo de documentação possível, como:
- Quaisquer avisos ou cartas do IRS
- Quaisquer formulários ou documentos fiscais
- Tais como W-2s, 1099s, declarações de juros de hipotecas, receita de juros
- Se você é autônomo, registre suas receitas e despesas comerciais
- A última declaração de imposto que você arquivou.
Reúna todos esses documentos, ou quantos deles puder encontrar, e marque uma consulta com um profissional de impostos, de preferência um especialista em situações desse tipo.
O que fazer se você não conseguir encontrar alguns dos seus documentos
"Felizmente, alguns documentos podem ser obtidos do IRS, como W-2s, 1099s", Griffin explicou, "estes podem ser adquiridos do IRS através do salário e transcrição de renda."
"No entanto, no que diz respeito às despesas", continuou Griffin, "elas teriam que ser recriadas a partir de extratos bancários ou recibos".
O importante é reunir o máximo de documentos possível e, em seguida, reunir-se com um profissional de impostos para classificar tudo.
"Se você não sabe se deve trazê-lo, traga-o de qualquer maneira", explicou Griffin, "não se estresse, vamos descobrir."
Perguntas a serem feitas ao contratar profissionais de impostos
Falisha Griffin sugere que os clientes façam essas quatro perguntas de qualquer profissional tributário quando estiverem tentando lidar com retornos substitutos:
- Quantos anos de declarações fiscais não arquivadas devem ser arquivadas?
- Se o IRS me deve dinheiro, eu o receberei?
- Devo enviar as declarações de imposto de renda ou entregá-las manualmente a um local de atendimento ao IRS?
- Quem vai trabalhar comigo do começo ao fim? Quem é a pessoa que vai trabalhar no meu problema? Será que vai ser passado para outra pessoa?
Ao trabalhar com qualquer profissional de impostos, é uma boa ideia construir um terreno comum. Pergunte a eles que licenças eles têm. Pergunte como eles avaliam seus serviços. Peça-lhes para montar um plano de projeto com prazos. E pergunte a eles qual é o método preferido de comunicação. Algumas pessoas são melhores por telefone, outras são melhores em e-mail e, ainda assim, outras preferem que você passe por uma reunião em pessoa.
Detalhes Técnicos: Efeito de um Substituto para um Retorno do Estatuto de Limitações
Uma Declaração Fiscal Substituta que não seja assinada pelo indivíduo
- Inicia o estatuto de limitações das coleções
- Não inicia o estatuto de limitações de auditoria
- Não tem efeito sobre o estatuto de restituição de limitações
Do Manual da Receita Federal 25.6.1.9.4.5, "a data de avaliação iniciará o período para o estatuto de limitações para a coleta por IRC Seção 6502 (a) (1), mas não inicia o período de limitações para avaliação."
No entanto, se uma pessoa concordar com o retorno substituto, a assinatura do retorno substituto inicia o estatuto de limitações de auditoria. Da mesma seção do Manual da Receita Federal, "Se o contribuinte assinar um retorno SFR preparado a partir das informações de renda recebidas do contribuinte, ele se tornará o retorno do contribuinte conforme a Seção IRC 6020 (a) e iniciará o período de avaliação das limitações."
A informação neste artigo baseou-se em parte em uma entrevista com Falisha Griffin, um praticante de impostos que se especializou em ajudar pessoas com retornos de impostos atrasados. Também se baseou em parte na própria pesquisa do autor sobre essa questão. Nós encorajamos você a procurar ajuda profissional sempre que estiver lidando com um problema fiscal.