Você tem que devolver quaisquer pagamentos antecipados de assistência premium?
- Qual é o negócio: se você recebeu pagamentos adiantados do crédito fiscal de assistência premium, precisará preencher o Formulário 8962 para descobrir se seus adiantamentos foram muito pouco, muito ou simplesmente comparando-os com o valor real do crédito.
- Quem: Indivíduos que receberam adiantamentos do crédito fiscal de assistência premium
- Como: forma 8962
- Por que: se você fosse mal pago, créditos fiscais adicionais poderiam ser liberados para você. Se você foi pago em excesso, você paga os créditos fiscais pagos em excesso. No entanto, o valor que você paga de volta ao IRS pode ser limitado.
O crédito fiscal de assistência premium é um subsídio federal disponível para pessoas e famílias com renda inferior a quatro vezes a linha de pobreza federal. O crédito fiscal de assistência premium destina-se a reembolsar as pessoas pelo custo do seguro de saúde que é adquirido individualmente através de uma bolsa. Este crédito pode ser pago antecipadamente.
Se você recebeu pagamentos antecipados do crédito fiscal de assistência premium, precisará reconciliar seus adiantamentos. Reconciliar significa comparar a quantia de pagamentos adiantados que a sua companhia de seguros recebeu em seu nome do IRS com o valor real do crédito fiscal de assistência premium para o qual você é elegível. O objetivo da conciliação é descobrir se os adiantamentos são maiores, iguais ou menores que o valor real do crédito tributário.
Pagamentos Antecipados do Crédito Fiscal de Assistência Premium
Quando você se inscreve em um plano de seguro de saúde adquirido através de uma bolsa de seguro de saúde federal ou estadual, a bolsa calcula seu crédito fiscal de assistência premium com base nas estimativas de sua renda familiar para o ano.
Pagamentos antecipados são meramente uma estimativa. O valor real do crédito de imposto de assistência premium é calculado usando o Formulário 8962 e é baseado em suas informações de renda mostradas na sua declaração de imposto de 2017 e nos seus prêmios de seguro de saúde, que são relatados no Formulário 1095-A.
Os pagamentos antecipados do crédito fiscal de assistência premium vão do IRS para a companhia de seguros de saúde através da bolsa de seguros.
Os pagamentos adiantados são então aplicados aos seus prêmios, reduzindo assim a quantidade de prêmios que você tem que pagar do seu bolso.
Conciliar a diferença entre pagamentos antecipados e o valor final do exercício
O montante do crédito fiscal de assistência premium pago antecipadamente pode ser diferente do valor real do crédito fiscal para o qual você é elegível.
- O IRS pode ter pago muito pouco adiantado, caso em que você pode receber qualquer crédito fiscal adicional.
- Ou o IRS pode ter pago muito antecipadamente, caso em que você paga a quantia extra para o IRS.
- Ou o IRS pode ter pago exatamente a quantia certa, caso em que você não deve dinheiro ao IRS nem receber créditos fiscais extras do IRS.
O processo de comparação de pagamentos adiantados com o valor real do crédito tributário é chamado de reconciliação. O processo ocorre quando você prepara seu retorno de imposto para o ano.
As pessoas precisarão se reconciliar entre o valor dos adiantamentos recebidos e o valor real do crédito tributário.
O que você precisará:
- Formulário 1040A ou 1040 concluído até o final da página 1.
- Formulário 8962, Crédito Fiscal Premium . É uma nova forma desenvolvida pela Receita Federal e utilizada pela primeira vez no ano de 2017.
- Formulário (ou formulários) 1095-A, Declaração do mercado de seguros de saúde . É outro novo formulário desenvolvido pela Receita Federal e usado pela primeira vez no ano de 2017. O formulário 1095-A é preparado pela companhia de seguros de saúde e é enviado a você até 31 de janeiro.
Primeiro, certifique-se de ter recebido o Formulário 1095-A de cada empresa de seguro de saúde. (Se você não adquiriu o seguro saúde através de uma troca, então você não receberá um Formulário 1095-A para esse plano. Este formulário só se aplica a apólices de seguro de saúde adquiridas por meio de uma troca.)
Segundo, prepare a Parte 1 do Formulário 8962. Esta seção do formulário calcula o valor real do crédito de imposto de assistência premium.
Em seguida, preencha a Parte 2 do Formulário 8962. Esta seção do formulário reconcilia os adiantamentos com o valor real do crédito de imposto de assistência premium.
- O valor real do crédito fiscal de assistência premium é encontrado na linha 24 do Formulário 8962.
- O montante dos adiantamentos é encontrado na linha 25 do Formulário 8962.
Possíveis resultados:
Se o montante real do crédito fiscal é maior do que os pagamentos antecipados, o IRS pagará a quantia extra.
Isso aumentará o reembolso de uma pessoa ou diminuirá o saldo devedor. (Veja as instruções para o Formulário 8962, Linha 26.)
Se o valor real do crédito fiscal de prêmio for igual aos pagamentos adiantados, o valor recebido antecipadamente era exatamente o valor correto. Não há nada para você pagar de volta para o IRS, nem há créditos adicionais para o IRS para pagar a você.
Se o valor real do crédito de imposto do prêmio for menor do que os pagamentos antecipados, a pessoa terá que reembolsar alguns dos adiantamentos como um imposto adicional - isso pode reduzir o reembolso de uma pessoa ou aumentar o saldo devedor. (Esta situação é discutida mais detalhadamente abaixo.)
Pagamento antecipado em excesso
Se os adiantamentos forem maiores do que o crédito fiscal de prêmio, o valor excedente será pago como imposto adicional. No entanto, o valor que precisa ser pago pode ser limitado. O montante de pagamentos antecipados em excesso que são pagos ao IRS é limitado com base na renda familiar acima de um certo limite, com base na porcentagem da linha de pobreza federal em que uma família se encontra. (A renda familiar como porcentagem da linha de pobreza federal é calculada e exibida na Linha 5 do Formulário 8962.)
| Limitações ao pagamento do crédito de imposto de assistência Premium para 2016 e 2017 | |||
| Se a renda familiar como porcentagem da linha de pobreza federal é: | Então o aumento de imposto não deve exceder o valor em dólares aplicável abaixo: | ||
| Melhor que ou igual a | E menos do que | Filers Único | Outro status de arquivamento |
| - | 200% | US $ 300 | US $ 600 |
| 200% | 300% | US $ 750 | US $ 1.500 |
| 300% | 400% | US $ 1.275 | US $ 2.550 |
| 400% | - | Sem limite | Sem limite |
| Limitações ao pagamento do crédito de imposto de assistência Premium para 2014 e 2015 | |||
| Se a renda familiar como porcentagem da linha de pobreza federal é: | Então o aumento de imposto não deve exceder o valor em dólares aplicável abaixo: | ||
| Melhor que ou igual a | E menos do que | Filers Único | Outro status de arquivamento |
| - | 200% | US $ 300 | US $ 600 |
| 200% | 300% | US $ 750 | US $ 1.500 |
| 300% | 400% | US $ 1.250 | US $ 2.500 |
| 400% | - | Sem limite | Sem limite |
Os valores em dólares aplicáveis na tabela acima serão indexados pela inflação a cada ano. Fontes: Internal Revenue Code seção 36B (2014 montantes), Receita Processo 2014-61 (2015 valores, arquivo pdf), Receita Procedimento 2016-53 (2017 valores, arquivo pdf), e Receita Procedimento 2017-53 (2018 valores, arquivo pdf ).
Leitura Adicional
- O crédito de imposto de prêmio (IRS.gov)
- Perguntas e Respostas sobre o Crédito Fiscal Premium (IRS.gov)
- Entendendo o Novo Crédito Fiscal de Assistência Premium (Michael Kitces)
- Como o Crédito Fiscal de Assistência Premium para o Seguro de Saúde Impacta a Taxa de Imposto Marginal (Michael Kitces)
- Como funciona o subsídio de seguro de saúde? (Elizabeth Davis)