O imposto sobre doações não custa dinheiro a todos do bolso
Felizmente, o código tributário não é tão implacável. Inclui duas "exclusões" ou "isenções" que os contribuintes podem usar anualmente ou distribuir seus presentes durante toda a sua vida.
A exclusão anual de imposto sobre doações
A exclusão anual de imposto sobre doações é o valor que você pode doar por pessoa por ano, isento de impostos, e cobre um número ilimitado de pessoas.
Presentes dados uma vez por ano ou mesmo uma série de presentes feitos para a mesma pessoa durante o ano não estão sujeitos ao imposto sobre doações se não excederem a exclusão anual de impostos sobre doações: US $ 15.000 em 2018, acima dos US $ 14.000 em 2017.
Veja como isso funciona. Você pode dar à sua filha US $ 5 mil em janeiro de 2018, outros US $ 5 mil em junho e outros US $ 15 mil em dezembro, e nenhum imposto sobre doações será devido. Você atingiu o limite de US $ 15.000, mas não o excedeu.
Você pode até dar a ela outros US $ 5.000 em janeiro de 2019 sem incorrer em um imposto sobre doações - ainda - porque isso contaria contra a exclusão anual de 2019. Este presente só seria tributado se você excedesse a exclusão de 2019.
Você também pode dar ao seu filho um carro no valor de US $ 15.000 em 2018. Você pode dar a cada um dos seus netos ações no valor de US $ 15.000 cada, e seu melhor amigo um anel de diamante no valor de US $ 15.000. Novamente, todo e qualquer "presente" não será considerado um presente para propósitos de impostos federais, porque você não deu mais de US $ 15.000 para cada indivíduo.
A Isenção Fiscal do Presente Vitalício
A isenção do imposto vitalício é a quantia total que você pode doar ao longo de toda a sua vida. Esses presentes também estarão isentos de impostos.
Mas a quantia global oferecida reduzirá a quantidade de isenção que você deixou para proteger sua propriedade dos impostos federais dos EUA no momento de sua morte.
Se você doar qualquer quantia da sua isenção de imposto de presente de vida, este valor é subtraído de sua isenção de imposto de propriedade quando você morrer porque ambos os impostos compartilham a mesma isenção.
De acordo com as disposições do American Taxpayer Act de 2013 (ATRA), a isenção do imposto vitalício sobre a doação / imposto sobre a propriedade é indexada pela inflação, de modo que aumenta por ano. Foram US $ 5,45 milhões em 2016 e US $ 5,49 milhões em 2017. Em seguida, a Lei de Cortes e Empregos Tributários (TCJA) elevou-a para US $ 11,18 milhões a partir de 2018.
Sim, você leu corretamente. O TCJA mais que dobrou a isenção vitalícia, mas apenas temporariamente. O TCJA expira no final de 2025, a menos que o Congresso aja para renovar suas disposições.
Então, se você doar US $ 10 milhões durante a sua vida e morrer em 2018, a isenção do imposto federal sobre imóveis será de apenas US $ 1,18 milhão - o saldo da isenção depois de todos os seus generosos presentes. Se o seu patrimônio vale mais de US $ 1,18 milhão, ele deve um imposto sobre a propriedade sobre esse valor.
O que acontece quando você faz um presente tributável
O que acontece se você fizer um total de US $ 120.000 em presentes para sua filha em um ano? Então você terá feito um presente tributável para sua filha igual a US $ 105.000 em 2018 - US $ 120.000 menos a exclusão anual de US $ 15.000.
Esses US $ 105.000 reduzirão sua isenção vitalícia de 2018 de US $ 11,18 milhões para US $ 11.179.895.
Brindes tributáveis devem ser informados ao IRS no formulário 709, a declaração de impostos dos Estados Unidos (e transferência de geração) . O retorno é devido na mesma data que sua declaração de imposto de renda pessoal, 15 de abril do ano após o ano em que os presentes tributáveis foram feitos. É assim que o IRS registra quanto de sua isenção vitalícia você já usou.
Regras de imposto especial para presentes
Alguns tipos de presentes que não são considerados presentes. Eles realmente são "brindes". Aplicam-se regras especiais a presentes feitos por um cidadão dos EUA a um cônjuge que não seja cidadão dos EUA, e a dedução conjugal ilimitada aplica-se a presentes feitos por um cidadão dos EUA a um cônjuge que também seja cidadão dos EUA.
A linha de fundo no presente tributável
Consulte um contador ou um advogado de planejamento imobiliário se você estiver prestes a fazer um presente tributável significativo.
Você não vai querer se surpreender com as conseqüências do imposto sobre doações após o fato. Pelo menos até 2025, no entanto, você tem US $ 11,18 milhões em espaço de manobra.