O formulário 709 do IRS informa presentes tributáveis
O Formulário 709 do IRS é usado para reportar doações tributáveis, e também aloca o uso vitalício da isenção do imposto de transferência de geração de imposto do contribuinte. O nome oficial do Formulário 709 é a Declaração de Imposto dos EUA (e Transferência de Geração) .
Quem deve arquivar o formulário 709?
Os contribuintes são obrigados a apresentar o Formulário 709 se derem presentes além da exclusão anual do imposto sobre doações do ano fiscal. Essa exclusão foi de US $ 14.000 por pessoa por ano a partir de 2017, e é indexada pela inflação - você pode esperar que aumente periodicamente em incrementos de US $ 1.000.
Presentes feitos para cônjuges que são cidadãos dos EUA, para instituições de ensino em relação às despesas de um estudante, contas médicas pagas diretamente a um provedor de cuidados, e presentes feitos para organizações beneficentes ou políticas estão isentos. Você não precisa relatar isso ao Internal Revenue Service .
O que conta como um presente?
A definição do IRS de um presente abrange várias circunstâncias que muitos contribuintes podem não estar cientes. Se você perdoar uma dívida que lhe é devida, este pode ser um presente que exige o preenchimento do Formulário 709. Estender um empréstimo a juros zero ou abaixo da taxa de juros atual do mercado também é considerado um presente, assim como a venda de propriedades se você o fizer um preço abaixo do valor justo de mercado. Fale com um profissional de impostos se você tiver feito alguma dessas coisas, pois o cálculo do imposto com base no valor da transação pode ser complicado.
Os presentes de interesse futuro não são cobertos pela exclusão anual de US $ 14.000.
Estes incluem presentes colocados em confiança para as gerações futuras, que estão sujeitos ao imposto de transferência de geração-salto e também devem ser relatados no Formulário 709 do IRS.
Usando o crédito fiscal unificado
Você tem a opção de aplicar a isenção de presente vitalícia em vez de pagar o imposto sobre doações, se a doação for superior à exclusão anual do ano.
A isenção vitalícia é de US $ 5,45 milhões em 2017, que cobre muitos presentes. Mas há um problema.
O imposto sobre doações , o imposto sobre transferências que saltam a geração e o imposto federal sobre imóveis compartilham essa isenção vitalícia sob os termos do chamado Crédito Fiscal Unificado. Toda vez que você aplica a isenção vitalícia ao presente ou impostos GST, o valor é deduzido do que está disponível para abrigar sua propriedade de impostos imobiliários quando você morrer.
Por exemplo, se você fizer uma transferência de US $ 1 milhão em uma relação de confiança em benefício do seu neto, você terá excedido a exclusão anual em US $ 986.000. Se você decidir que não deseja pagar o imposto sobre transferência de geração a partir desse valor - ou um imposto sobre doações em qualquer oferta direta com valor equivalente - e se aplicar o Crédito fiscal unificado, esse valor é de US $ 986.000 para abrigar seu eventual propriedade de impostos imobiliários. Seu crédito fiscal unificado cai para US $ 4.464.000.
Você ainda deve arquivar o formulário 709 para que o IRS saiba que você deseja usar a isenção vitalícia.
Formulário 709 Requisitos de arquivamento
O formulário 709 deve ser apresentado em ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que um presente tributável ou uma transferência de geração é ignorada.
Embora os cônjuges possam combinar suas exclusões anuais para doar um total de US $ 28.000 por pessoa por ano a partir de 2017, eles devem apresentar seus próprios Formulários 709 separados se excederem esse valor.
Não existe uma declaração de imposto sobre doações "conjunta".
Para obter a versão mais recente do Formulário 709 e suas instruções, visite a página de formulários do IRS. Para versões históricas do Formulário 709 e suas instruções, visite a página de produtos do ano anterior.
NOTA: As leis tributárias mudam com frequência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um contador ou um advogado para aconselhamento fiscal atual. As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais e não substituem o aconselhamento fiscal.