Definição do Imposto sobre a Propriedade e a Isenção
Uma isenção de impostos imobiliários - às vezes chamada de exclusão de imposto sobre heranças - é um valor excluído ou subtraído do valor bruto de um imóvel para fins de cálculo do imposto devido no nível federal.
Aqui está um exemplo:
A isenção do imposto de propriedade federal é de US $ 5,49 milhões a partir de 2017. Se o seu patrimônio bruto for avaliado em US $ 5,55 milhões, ele pagaria o imposto a uma taxa máxima de 40% sobre a diferença de US $ 100.000 entre a isenção e o valor da propriedade. US $ 40.000.
Se a sua propriedade estiver avaliada em US $ 5,48 milhões, ela não deverá um imposto.
A isenção é indexada para inflação
O American Tax Relief Act de 2012 permanentemente indexou a isenção pela inflação, por isso aumenta periodicamente para acompanhar o ritmo da economia. Antes da ATRA, o Congresso revisitou a questão de elevar o valor da isenção ano a ano. Agora é um legislativo dado que a isenção aumentará se a inflação exigir isso.
A isenção do imposto federal imobiliário foi de US $ 5 milhões em 2010 e 2011. Aumentou para US $ 5,12 milhões em 2012, US $ 5,25 milhões em 2013 e US $ 5,34 milhões em 2014. Ele subiu novamente em 2015 para US $ 5,43 milhões antes de alcançar a marca de US $ 5,45 milhões em 2016.
Estima-se que apenas dois em cada 100.000 propriedades têm que lidar com o pagamento de um imposto imobiliário devido a esses limites significativos. Além da isenção, a propriedade que passa diretamente a um cônjuge ou organização de caridade não é tributada.
Estes legados podem ser subtraídos antes de determinar o valor de uma propriedade tributável e aplicar a isenção.
Abaixo estão os links que mostram o valor da isenção do imposto federal de 1916 até 2015:
Gráfico mostrando a isenção do imposto estadual federal: 1916 - 1997
Gráfico mostrando a isenção federal de imposto imobiliário: 1997 - 2017
Portabilidade da Isenção
A isenção federal tornou-se "portátil" entre casais em 2011. Cada cônjuge tem direito a uma isenção de impostos federais sobre imóveis. Herdeiros do primeiro cônjuge a morrer podem transferir sua isenção ou qualquer porção não utilizada da isenção para o cônjuge sobrevivo. O espólio do primeiro cônjuge deve apresentar uma declaração de imposto federal sobre a propriedade, independentemente de haver ou não qualquer imposto devido, para que o cônjuge sobrevivente possa reivindicar a isenção total ou a parte não utilizada. Veja o que é portabilidade da isenção de imposto de propriedade? para mais informações sobre esta opção.
Impostos de propriedade estaduais
Quinze estados e o Distrito de Colúmbia também impõem impostos estatais a partir de 2015. A maioria desses estados exclui um valor de isenção do cálculo da taxa, mas outros não. Verifique com sua autoridade fiscal estadual ou um contador ou advogado local para ter certeza.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um contador ou um advogado para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais ou fiscais e não substituem o aconselhamento jurídico ou fiscal.