Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Quem faz o quê?
Você é tudo o que precede. Todos os quatro termos significam a mesma coisa. Eles definem o indivíduo que formou a confiança, seja revogável , irrevogável ou testamentar . O trustmaker / grantor / settlor / trustor financiou a confiança, transferindo sua propriedade e ativos para sua propriedade.
Essa é a parte fácil.
Concessor confia
Pode parecer lógico que todos os trusts devam ser trustes de grantor porque todos os trusts têm um grantor, mas esse não é o caso. O termo “ confiança do concedente ” é relacionado a impostos. Relaciona-se com o indivíduo que está ocupando outro papel importante dentro da confiança: o administrador.
O administrador gerencia a propriedade colocada dentro da confiança. Ele pode vendê-lo, investi-lo ou comprar uma propriedade fiduciária adicional com a renda gerada pelos ativos do trust. O Internal Revenue Service assume a posição de que, se o concedente eo administrador são a mesma pessoa, isso torna um grantor trust. Como fiduciário, você mantém o controle da propriedade da entidade fiduciária, portanto é uma “entidade desconsiderada” para fins tributários. Você relata sua receita em sua declaração de imposto individual e paga imposto de renda sobre essa receita. A maioria dos fideicomissos dos fiduciários é fiduciária revogável que permite ao concedente / administrador alterar o instrumento fiduciário e seus termos a qualquer momento, desde que ele permaneça mentalmente competente.
Confiações Não Concedentes
Trusts não-grantor são trustes geralmente irrevogáveis. Sim, os fideicomissos irrevogáveis também têm concessores, mas o concedente de tal fideicomisso se afasta depois de financiá-lo. O instrumento de confiança nomeia alguém para atuar como administrador. O administrador é o único responsável e tem a única autoridade para vender, investir ou adquirir propriedade dentro da confiança.
Ele tem o poder de fazer distribuições da confiança pelos termos incluídos no instrumento de confiança.
O IRS diz que isso faz com que seja um fideicomisso não-concedente. Uma entidade fiduciária não concedente possui seu próprio número de identificação fiscal e arquiva sua própria declaração de imposto. Relata e paga impostos sobre todas as receitas que ganha. É efetivamente uma entidade tributária separada de seu concedente, que não pode desmantelar a confiança ou recuperar a propriedade que ele colocou nela. Ele não é mais considerado legalmente o proprietário desses ativos, e isso geralmente torna isso uma confiança irrevogável.
Linhas legais borradas
Nem sempre é preto e branco. Os concessores podem fazer uma eleição com o IRS para tratar seus trustes de grantor como trusts não-grantor. Esses trusts passam pelo nome de “Trusts Concedentes com Defeitos Intencionais” ou IDGTs.
Quando o concedente financia a confiança, ele o faz com a intenção expressa de que a propriedade para a qual ele está mudando seja considerada um presente irrevogável - ele não pode aceitá-la imediatamente, mesmo que a confiança seja revogável. Ele pode, no entanto, substituir propriedade de igual valor pelo presente inicial. Por exemplo, se ele fizer uma doação revogável de US $ 5.000 em ações, ele poderá retirar as ações se as substituir por US $ 5.000 em dinheiro. Em troca de tudo isso, a confiança paga seus próprios impostos e se torna uma confiança não-concedente aos olhos do IRS.
NOTA: As leis estaduais e federais mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um advogado para obter o conselho mais atualizado, se você está pensando em se tornar o trustmaker, o settlor ou grantor de um trust e você tem dúvidas sobre as implicações fiscais. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento jurídico e não substituem o aconselhamento jurídico.