Quando e como arquivar uma extensão do formulário 706
O imposto federal de propriedade
As propriedades avaliadas em mais de US $ 5,49 milhões são responsáveis pelo imposto imobiliário sobre o saldo acima desse limite para as mortes ocorridas em 2017.
Essa isenção é indexada à inflação, por isso aumenta periodicamente e salta para US $ 11,2 milhões em 2018, graças à Lei de Cortes e Empregos.
A extensão do formulário 4768
O Formulário de Registro 4768 concede automaticamente ao executor de uma herança ou ao agente fiduciário de um fundo vivo mais seis meses para apresentar uma declaração de imposto sobre heranças - Formulários 706, 706-A, 706-D, 706-NA ou 706-QDT. Estas são todas as declarações fiscais de propriedade aplicáveis a determinadas situações. O formulário 4768 deve ser apresentado em ou antes da data de vencimento para o Formulário 706 ou o formulário equivalente para uma determinada propriedade.
Opções adicionais
O formulário 4768 oferece algum alívio adicional também. A parte II do formulário permite que os executores ou curadores solicitem mais do que um período adicional de seis meses para arquivar a declaração de imposto de propriedade se anexarem uma declaração explicando por que é necessário mais tempo.
O executor ou administrador também pode pedir um tempo adicional para pagar qualquer imposto sobre a propriedade que seja devido ao preencher a Parte III do formulário.
Isso também requer anexar uma declaração de explicação por escrito. Se você simplesmente não sabe o valor da propriedade ainda assim calcular um imposto estimado é impossível, você pode marcar uma caixa indicando isso. Caso contrário, o executor ou agente fiduciário deve incluir o pagamento de imposto antecipado ao arquivar o Formulário 4768.
Você pode acessar e baixar o formulário no site do IRS.
Propriedades que não devem impostos imobiliários
O IRS reconhece uma "eleição de portabilidade" que permite que um cônjuge sobrevivo reivindique qualquer porção restante da isenção de imposto de propriedade federal do falecido para aplicar a sua própria propriedade quando ela morrer. Por exemplo, se o falecido morreu possuir um patrimônio tributável no valor de US $ 1 milhão, seu cônjuge sobrevivente pode reivindicar o saldo de US $ 4,49 milhões da isenção para proteger seus bens de impostos se ele morresse em 2017.
O cônjuge sobrevivente deve apresentar o Formulário 706 para reivindicar esta eleição, mesmo que nenhum imposto imobiliário seja devido, porque os US $ 1 milhão em ativos ficam muito abaixo da isenção de US $ 5,49 milhões. O formulário de apresentação 4768, imediatamente no momento da morte, dá a ela 15 meses para decidir se quer reivindicar uma eleição de portabilidade.
Algumas restrições se aplicam à eleição de portabilidade, e seus termos podem mudar anualmente. A extensão do Form 706 pode dar ao cônjuge sobrevivente mais tempo para explorar suas opções.
NOTA: As leis tributárias podem mudar com freqüência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um advogado para obter os conselhos mais atualizados, se você estiver lidando com uma propriedade que pode dever impostos, ou se você está pensando em fazer uma eleição de portabilidade. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais ou fiscais e não substituem o aconselhamento jurídico ou fiscal.