Quem é elegível
Qualquer beneficiário individual, como uma criança, neto, sobrinha, sobrinho ou até mesmo um amigo, é elegível para estender um IRA herdado. Organizações de caridade não são elegíveis porque não têm expectativas de vida.
Distribuições Mínimas Requeridas
Uma distribuição mínima exigida, freqüentemente chamada de RMD, é um valor que deve ser retirado de determinados planos de aposentadoria a cada ano, de acordo com a legislação tributária. O proprietário da conta não pode deixar a conta intacta indefinidamente, permitindo que ela continue a crescer sem impostos.
O Internal Revenue Code prevê que as contribuições feitas para um IRA são dedutíveis, e são dedutíveis em declarações de impostos estaduais também. Mas o IRS quer algumas receitas dessas contas, por isso as retiradas são tributadas às taxas de rendimento regular do proprietário. Com exceção das Roth IRAs , os proprietários devem começar a receber retiradas tributáveis - RMDs - aos 70 anos e meio se tiverem se aposentado.
O IRS impõe algumas punições rígidas por não fazê-lo.
Quando os beneficiários têm que começar a receber RMDs
O beneficiário de uma IRA herdada geralmente tem duas opções. Ele pode retirar a conta inteira dentro de cinco anos após a morte do proprietário, ou pode começar a aceitar os RMDs com base em sua própria expectativa de vida dentro de um ano da data da morte.
Se a sua esperança de vida é muito maior do que a do proprietário, isso pode resultar em menores distribuições exigidas e menos rendimento tributável a cada ano para o beneficiário.
O que acontece se o beneficiário não estender o IRA
Um beneficiário que é elegível para estender as distribuições mínimas exigidas sobre sua própria expectativa de vida não precisa fazê-lo. Ele pode liquidar o IRA herdado a qualquer momento, mas isso resultará na inclusão da totalidade dos fundos no lucro tributável do beneficiário para o ano em que foram retirados. Se o beneficiário não precisar do dinheiro por algum motivo premente, é melhor que ele receba apenas a distribuição mínima exigida a cada ano.
Cônjuges sobreviventes têm outra opção
Um cônjuge sobrevivente nomeado como o principal beneficiário do IRA de um falecido tem uma opção adicional: ela pode transferir os fundos do IRA herdado em seu próprio IRA. Isso permite que ela trate a IRA herdada como sua, sujeita a seus próprios requisitos de RMD e à expectativa de vida.
Os beneficiários do IRA, incluindo os cônjuges sobreviventes, geralmente têm várias opções para escolher ao decidir o que fazer com a conta. As regras para essas opções podem ser complicadas.
Um beneficiário seria aconselhável consultar um advogado de planejamento imobiliário, um consultor financeiro ou um contador antes de tomar qualquer decisão sobre quanto se retirar de um IRA herdado.
NOTA: As leis estaduais e federais podem mudar com freqüência e essas informações podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um advogado ou um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais ou fiscais e não substituem o aconselhamento jurídico ou fiscal.