A definição de imposto sobre herança
Um imposto sobre heranças é baseado em quem recebe a propriedade de uma pessoa falecida e o valor do que ela recebe. O governo federal não possui imposto sobre herança.
Um imposto imobiliário é imposto por um estado ou pelo governo federal com base no direito de transferir os bens de uma pessoa para seus herdeiros após a morte.
Um imposto de propriedade é baseado no valor total do patrimônio da pessoa falecida. Um imposto sobre herança é baseado no valor de um legado específico.
Outra grande diferença é que uma propriedade é responsável pelo pagamento do imposto sobre a herança, enquanto o beneficiário é responsável pelo pagamento do imposto sucessório. Mas em alguns estados e sob os termos de alguns testamentos, o executor ou representante pessoal de um espólio pode pagar o imposto sobre herança do espólio em nome do beneficiário.
Não é sempre tão claro
O Tennessee impôs um imposto estadual sobre a morte baseado no valor total da propriedade total da pessoa falecida, que é tecnicamente um imposto imobiliário. Mas o estado se referiu a esse imposto como um imposto sobre herança em seus estatutos e o imposto foi finalmente eliminado em 2016.
O estado de Oregon também costumava chamar o imposto estadual de herança de um imposto sobre heranças, mas isso foi alterado em 1º de janeiro de 2012. O imposto ficou conhecido como o que é - um imposto sobre heranças.
Estados com um imposto sucessório
Doze estados e o Distrito de Colúmbia têm impostos imobiliários em 2018. Apenas seis estados têm um imposto sobre herança: Maryland, Nova Jersey, Pensilvânia, Kentucky, Iowa e Nebraska. Indiana teve um, mas o estado o revogou em 2013. Maryland tem tanto um imposto sobre herança como um imposto imobiliário.
Taxas de Imposto sobre Heranças e Isenções
Entre os estados que impõem impostos sobre herança, a maioria isenta os membros da família imediata. Os cônjuges estão isentos desses impostos em todos os seis estados, e alguns isentam os filhos do falecido também. Organizações de caridade que herdam também são geralmente isentas.
A taxa de imposto geralmente se forma dependendo do grau de parentesco entre o falecido e seu beneficiário. Nos estados que não isentam os filhos do falecido, esses beneficiários normalmente pagam a menor taxa de imposto.
Pequenas heranças podem evitar o imposto porque a taxação não entra em vigor até que o valor do presente passe por um certo limite de valor. Por exemplo, o imposto sobre herança de Nova Jersey varia de 0% a 16%, mas a taxa de 16% se aplica apenas a legados no valor de US $ 1.725.000 ou mais. A maioria dos estados com um imposto sobre herança tem sistemas graduados semelhantes.
The Bottom Line
Se você acha que pode estar sujeito a um imposto sobre herança, fale com um contador local ou advogado de planejamento imobiliário porque as regras podem variar . Esta é uma visão geral daqueles que geralmente se aplicam.
OBSERVAÇÃO: as leis estaduais mudam com frequência e essas informações podem não refletir alterações recentes. Por favor, consulte um advogado para aconselhamento jurídico atual. As informações contidas neste artigo não são conselhos legais e não substituem o aconselhamento jurídico.