Step-Up na Base
O imposto sobre ganhos de capital começa com a sua base em um ativo - o que você pagou por ele e, em alguns casos, o custo de qualquer melhoria de capital que você tenha feito. Você pagará imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e sua base quando vender a propriedade, ou poderá ter uma perda de capital se o preço de venda for inferior à sua base.
Sua base na propriedade herdada não é o que o falecido inicialmente pagou pelo ativo. É "intensificado" para o valor do ativo a partir de sua data de morte, e isso pode fazer uma grande diferença. Este step-up se aplica a todos os ativos herdados, incluindo ações, títulos e imóveis.
Como o Step-Up na Base Salva Dólares Fiscais
Aqui está um exemplo para fins ilustrativos. Você herdou uma casa do seu pai. Ele pagou US $ 50.000 pela casa há 30 anos. Você não quer morar na casa ou passar pelo incômodo de alugá-la, então você a coloca à venda.
Ele é vendido por US $ 400.000. Sob as regras fiscais normais, você deve impostos sobre ganhos de capital de US $ 350.000 em lucro sem um aumento na base. Você poderia pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 20% ou mais sobre esse lucro, dependendo da quantidade de renda que você tem e por quanto tempo você manteve a casa antes de vendê-la.
Agora vamos ver o mesmo cenário usando um step-up na base.
Mesmo que seu pai pagou apenas US $ 50.000 para a casa, foi avaliado em US $ 350.000 a partir de sua data de morte. Esta é a sua base incrementada: US $ 350.000, não US $ 50.000, uma diferença significativa. Você só deve imposto sobre ganhos de capital em US $ 50.000 em lucros.
Uma nota sobre regras de imposto sobre ganhos de capital
Os ganhos de capital são de curto ou longo prazo.
Se você vender a casa dentro de um ano após assumir a propriedade, esse é um ganho de curto prazo e é tributável como receita ordinária. Você poderia pagar até 28 por cento, neste caso, se você ganhar US $ 100.000 por ano e você está solteiro - este é o suporte de imposto de renda que você cair. Mas se você ganhar US $ 36.000, você estará em um suporte de imposto de 15% a partir de 2016, então isso é tudo o que você pagaria.
Depois, há a regra de "exclusão de imposto sobre vendas de casas" que pode evitar que você pague ganhos de capital sobre esse tipo de ativo totalmente. Se você herdar imóveis e morar na propriedade por pelo menos dois anos antes de vendê-los, poderá obter até US $ 250.000 em ganhos de capital sem pagar impostos se for solteiro.
Você deve usá-lo como sua residência principal. Juntamente com o step-up na base da propriedade de seu pai, trazendo seu ganho para US $ 50.000, você não deve nenhum imposto sobre ganhos de capital em tudo, desde que você realmente viva na propriedade por pelo menos dois anos.