Formulário 8606 Instruções para Contribuições IRA Esquecidas, Não Dedutíveis
O tempo do imposto está repleto de vários formulários do IRS , todos eles marcados com um nome numérico que parece não ter correlação com o propósito que realmente serve. É fácil se confundir. Formulário 8606 é o que você deve arquivar para relatar sua base em uma conta de aposentadoria individual não dedutível (IRA). Mas o que acontece se você esquecer de fazer isso, ou você nem percebe que deveria fazê-lo?
Não entre em pânico. Não é o fim do mundo.
Você pode arquivar o formulário atrasado
Digamos que você tenha feito cinco contribuições IRA não dedutíveis em anos anteriores e não tenha apresentado o Formulário 8606 em nenhum desses anos. Você nunca deduziu as contribuições em seu retorno de imposto. Se você enviar o Formulário 8606 agora para cada um desses anos, ele poderá satisfazer o IRS sem incorrer em penalidade.
Afinal de contas, isso é endireitado, você também precisa apresentar uma alteração de 1040? Aqui está o que o IRS tem a dizer sobre isso:
"Embora o Formulário 8606 seja normalmente submetido com um Formulário 1040 protocolado oportunamente, o IRS processará um Formulário 8606 arquivado tardiamente - mesmo aquele arquivado após o prazo normal de três anos para a reivindicação de um reembolso expirado. O Formulário 8606 pode ser submetido sem o Formulário 1040 ou um Formulário 1040X. "
Vamos dar um passo além e dizer que você tem 66 anos e nunca tomou uma distribuição. Você arquiva um Formulário 8606 para cada ano em que fez uma contribuição não dedutível.
Isso estabelecerá sua base no IRA. Você então seria elegível para converter suas IRAs não dedutíveis em IRAs Roth, ou você poderia começar a receber distribuições das IRAs não dedutíveis. E não, você não precisa apresentar um retorno alterado.
Outras opções
Você tem opções adicionais para contribuições do IRA se você as fez dentro dos três anos anteriores.
O IRS permite que você os trate como dedutíveis ou não dedutíveis - a escolha é sua. Se você quiser reivindicar as deduções, você teria que apresentar uma declaração de imposto alterada usando o formulário 1040X. Você teria que fazê-lo para cada ano que você quer voltar e reivindicar a dedução.
Você só pode fazer isso dentro de três anos a partir do prazo original de arquivamento. Portanto, se você quiser reivindicar uma dedução do IRA para o ano fiscal de 2015, deverá arquivar a devolução corrigida até 15 de abril de 2018, o último dia para solicitar uma restituição de imposto referente a esse ano fiscal.
Considere trabalhar com um profissional de impostos para ajudá-lo a descobrir se fazer isso ou converter para um Roth IRA faria mais sentido financeiro para você neste momento.
A penalidade por arquivamento tardio
A penalidade por arquivar o formulário 8606 atrasado é $ 50, mas o IRS às vezes renuncia a esta penalidade se você puder mostrar a causa razoável para o atraso em arquivar o formulário.
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.