Entrevista com David Bauman, EA, de JK Harris
Os princípios básicos da dívida tributária: oferta de compromisso e parcelamento parcial
Boa tarde, David, e obrigado por conversar comigo hoje. Como você ajuda os contribuintes a resolver seus problemas com dívidas fiscais do IRS?
Os profissionais de impostos da JK Harris ajudam indivíduos e empresas a avaliar todas as suas opções para lidar com dívidas fiscais. Vamos preparar uma demonstração financeira para os clientes com base em sua situação financeira exclusiva para determinar quais estratégias de dívidas fiscais são melhores para cada cliente.
Quais são as opções para lidar com dívidas fiscais?
Os contribuintes têm cinco alternativas para resolver a atividade de Arrecadação de IRS: estabelecendo um contrato de parcelamento , estabelecendo um contrato parcelado de pagamento parcial , enviando uma oferta em compromisso, declarando falência , ou sendo declarado não atualmente colecionável pelo IRS.
Como você sabe se uma determinada estratégia de dívida é apropriada para um cliente? Tudo depende da situação financeira exclusiva do cliente. Examinamos a capacidade do cliente de pagar. Se o cliente não puder pagar suas dívidas fiscais na íntegra, a oferta no programa de compromisso pode ser uma boa opção.
Em particular, examinamos a renda mensal disponível do cliente.
Se houver renda disponível suficiente, geralmente recomendamos que o cliente estabeleça um contrato de prestação ou um contrato parcelado de pagamento parcial. Se o cliente está fazendo renda suficiente para cobrir as despesas e está mais ou menos empatando, podemos recomendar uma oferta de compromisso. No entanto, se o cliente gastar muito dinheiro em despesas, o que o IRS não permitirá, podemos recomendar que o cliente considere a falência como uma alternativa.
Quais são os maiores fatores para determinar se uma Oferta de Compromisso será bem-sucedida?
O contribuinte deve estar em conformidade e deve ter a capacidade de pagar e pedir emprestado. O IRS não aprovará uma oferta de compromisso se o contribuinte não estiver em conformidade com as leis fiscais. Por exemplo, o contribuinte deve estar atualizado sobre os pagamentos de impostos estimados ou retenção de imposto de renda federal, deve estar fazendo depósitos de folha de pagamento em dia e deve ter arquivado todas as declarações fiscais. A capacidade de pagar e emprestar é medida pelo Potencial de Coleta Razoável .
Qual estratégia de dívida fiscal você prefere?
Geralmente, preferimos que um cliente configure um contrato de prestação ou uma oferta de compromisso. Acordos de parcelamento e ofertas de compromisso são contratos entre o contribuinte e o IRS. Enquanto os termos dos contratos estiverem sendo cumpridos, o IRS não incomodará o contribuinte.
E quanto aos acordos parcelados com pagamento parcial, em que o contribuinte faz pagamentos mensais, mas acaba pagando menos do que o valor total devido?
Acordos de parcelamento de pagamento parcial podem ser mais fáceis de obter do que uma oferta de compromisso. No entanto, ao contrário de uma oferta ou de um contrato de parcelamento com pagamento integral, o IRS pode reavaliar os termos de um contrato parcelado de pagamento parcial a cada dois anos.
Por exemplo, se o IRS achar que o contribuinte pode fazer pagamentos maiores, então o contrato parcelado de pagamento parcial pode ter que ser renegociado. O contribuinte pode solicitar uma reavaliação a qualquer momento, caso suas circunstâncias mudem a tal ponto que o pagamento acordado não possa mais ser feito.
Como um contribuinte solicita um contrato parcelado de pagamento parcial? Os contribuintes devem enviar uma solicitação por escrito de um contrato de parcelamento de pagamento parcial para o Revenue Officer do IRS atribuído ao caso ou para a unidade do Automated Collection System responsável por sua conta. Se o contribuinte desejar estabelecer um contrato parcelado de pagamento parcial antes de qualquer uma das duas interações do IRS citadas acima, uma solicitação por escrito poderá ser enviada ao Centro de Serviços, onde o contribuinte arquiva sua declaração de imposto. Uma Declaração de Informações da Coleção (Formulário IRS 433A) também precisa ser enviada, assim como uma oferta de compromisso.
Então, isso significa que o contribuinte precisa da mesma documentação que uma Oferta de Compromisso, como três meses de extratos bancários e assim por diante?
Sim, o contribuinte precisará enviar documentação para dar suporte às informações na Declaração de Informações da Coleção.
Nenhuma documentação, administração fiscal eficaz e pagamento de uma oferta em compromisso
E quanto aos contribuintes que têm pouca ou nenhuma documentação? Eles ainda podem solicitar uma oferta de compromisso?
A Receita Federal espera que a documentação acompanhe a Declaração de Informações da Coleção (Formulário 433A). No entanto, alguns clientes não mantêm seus extratos bancários e de pagamento. Eu digo a eles que "farei o melhor que puder para você, com base na documentação que você fornecer". Normalmente, o IRS quer a documentação de backup ou eles não permitirão que as despesas sejam solicitadas. No entanto, em alguns casos, o IRS aceitará projeções por escrito da receita de um cliente quando houver pouca documentação para continuar. Por exemplo, um contribuinte que inicie um novo negócio pode precisar estimar suas receitas e despesas futuras. Tais projeções de renda precisam ser razoáveis.
Falando de novos negócios, um problema que vejo repetidas vezes é que as pequenas empresas estão atrasadas em seus impostos sobre a folha de pagamento. Os impostos sobre folha de pagamento e as taxas de recuperação de fundo fiduciário podem ser liquidados através de uma Oferta de Compromisso?
Sim, o proprietário de uma empresa pode tentar liquidar impostos e penalidades da folha de pagamento por meio de uma oferta de compromisso. Se nem a empresa nem os proprietários do negócio têm a capacidade de pagar os impostos na íntegra, o IRS pode aceitar uma oferta de compromisso.
Um contribuinte pode solicitar uma Oferta de Compromisso com base na dúvida quanto à possibilidade de cobrança, dúvida quanto à responsabilidade e administração fiscal efetiva. Muito poucas ofertas baseadas em administração tributária efetiva foram aprovadas. Você já viu o IRS aprovar uma oferta eficaz de administração fiscal em compromisso?
Sim, vi o IRS aprovar uma oferta de compromisso baseada na administração fiscal eficaz. Eles são raros, no entanto. Basicamente, o contribuinte precisa demonstrar que está sofrendo uma dificuldade extraordinária, de modo que a cobrança do imposto seria injusta e injusta. Eu posso pensar em um caso em que o contribuinte estava sofrendo uma dificuldade médica significativa, e era incerto se ele viveria o suficiente para pagar suas dívidas fiscais.
Ao apresentar uma proposta baseada na administração tributária efetiva, o contribuinte precisa fornecer uma extensa narrativa das circunstâncias especiais e extraordinárias, juntamente com o restante da oferta, na documentação de compromisso. Neste momento, circunstâncias extraordinárias significariam algum tipo de situação de vida ou morte, como uma condição médica séria.
Qual seria a vantagem de apresentar uma oferta de compromisso quando o contribuinte sente que pode morrer em breve?
Se o contribuinte tiver algum patrimônio, seu patrimônio terá que pagar as dívidas tributárias após o falecimento do contribuinte. Se não houver ativos, o IRS não poderá cobrar, e as dívidas fiscais acabarão por expirar. Então, se o contribuinte tiver algum ativo, pode ser vantajoso fazer uma oferta de compromisso agora para pagar o IRS.
Ao enviar uma Oferta de Compromisso, o contribuinte deve indicar como pretende pagar o valor da oferta. Os contribuintes podem escolher entre um pagamento em dinheiro ou pagamentos mensais ao longo de 24 meses. Qual plano de pagamento você geralmente recomenda?
Geralmente, recomendamos que os contribuintes façam uma oferta em dinheiro para pagar dentro de 90 dias do aviso prévio de que o IRS aceitou sua oferta de compromisso. As ofertas em dinheiro chamam a atenção do IRS e, por isso, o IRS às vezes processa essas ofertas mais rapidamente. Além disso, o IRS acha que há menos chance de que o contribuinte possa entrar em default no acordo de pagamento.
Além disso, o valor da oferta é baseado no potencial de cobrança razoável , que inclui um cálculo do rendimento mensal disponível durante os próximos 48 ou 60 meses. Com uma oferta em dinheiro, o IRS multiplica a renda disponível em 48 meses. Com uma oferta de pagamento de 24 meses, o IRS multiplica a renda disponível em 60 meses. Assim, os contribuintes geralmente estarão em melhor situação com a oferta em dinheiro, se puderem pagar dentro do período de tempo mais curto. Caso contrário, o contribuinte fica melhor com a oferta maior de 24 meses, porque ainda haveria um contrato com o qual se pode contar, contanto que os termos sejam honrados.
O contribuinte pode mudar de idéia sobre as modalidades de pagamento?
Sim, o contribuinte pode mudar os planos de pagamento a qualquer momento antes da aceitação ou rejeição pelo IRS. No entanto, normalmente, não é alterado até o IRS voltar com uma contra-oferta. Mudar os planos de pagamento mudará o fator de renda mensal (o multiplicador de 48 ou 60). Os contribuintes devem trabalhar em estreita colaboração com seu profissional de impostos para garantir que eles escolham o plano de pagamento adequado para eles.
Fazendo você mesmo ou contratar um profissional de impostos
Falando em trabalhar com um profissional de impostos, uma oferta de compromisso é um processo longo e complexo. Deve o contribuinte tentar submeter uma oferta em compromisso, ou eles devem contratar um profissional de impostos?
Geralmente, os contribuintes devem procurar o conselho de um profissional experiente quando tentam resolver seus problemas de dívidas fiscais. Uma oferta de compromisso pode ou não ser a melhor solução para o problema. Se um contribuinte deve menos de US $ 10.000 em impostos, eles provavelmente podem lidar com o problema chamando o IRS e solicitando um plano de pagamento. Se eles devem entre US $ 10.000 e US $ 25.000, eles devem consultar um profissional de imposto sobre as opções disponíveis para eles. Se eles devem mais de US $ 25.000, os contribuintes devem definitivamente estar trabalhando com um profissional de imposto experiente.
O que um contribuinte deve procurar em um profissional de impostos para ajudá-los a liquidar suas dívidas fiscais?
Os contribuintes devem procurar um profissional de impostos com experiência significativa em questões de cobrança de IRS, especialmente experiência em lidar com agentes de receita, a divisão de Sistemas de Coleta Automatizada e Recursos. Eles devem descobrir quantos anos um profissional de impostos tem trabalhado com questões de cobrança. Além disso, os contribuintes devem procurar um profissional com amplo conhecimento fiscal, especialmente no que diz respeito às leis para a cobrança de dívidas fiscais. O profissional deve ser admitido para a prática perante o IRS, como um agente inscrito, contador público certificado ou procurador fiscal.
Muitas vezes, um cliente primeiro procurará a ajuda de seu advogado. Nem todos os advogados se especializam em coleções de IRS. No entanto, um advogado pode ajudá-lo a avaliar potenciais profissionais de impostos e fazer uma recomendação sobre qual profissional de imposto parece melhor qualificado para ajudar.
Oferta em Processo de Compromisso, Honorários Profissionais, Estatuto de 10 Anos
Uma vez que um contribuinte seleciona um profissional de impostos para ajudar a liquidar suas dívidas fiscais, qual é o processo?
Tudo depende da situação financeira única do contribuinte. Começamos preparando uma demonstração financeira que reflita a receita e os ativos do cliente.
Quanto tempo leva para concluir uma oferta de compromisso, do início ao fim?
Tudo depende de quão rápido o IRS processa a oferta. Eu digo aos clientes que leva de 6 meses a 2 anos. O mais rápido que eu vi o processo de IRS uma oferta é de 4 meses. O mais longo foi de 2 anos e meio.
Contratar um profissional de impostos para preparar uma oferta de compromisso pode ser caro. O que os clientes devem esperar pagar?
O preço de uma oferta em compromisso e outros serviços de representação do IRS irá variar. Quanto mais complexo o caso, maior a taxa de ajuda profissional. Uma oferta de compromisso, por si só, custará cerca de US $ 2.500, mais ou menos, dependendo de quão complicado é o caso. No entanto, os clientes muitas vezes precisam mais do que apenas uma oferta de compromisso. Eles também podem precisar preparar impostos atrasados. Portanto, o custo total sempre depende da complexidade do caso e de quanto ajuda o cliente precisa.
Em geral, parece que a oferta no programa de compromisso é uma boa opção para os contribuintes que têm capacidade limitada para pagar suas dívidas fiscais na íntegra. Há alguma desvantagem em apresentar uma oferta de compromisso?
A oferta de compromisso é uma ferramenta para lidar com dívidas fiscais. Os contribuintes devem consultar um profissional de impostos para descobrir se qualquer outra estratégia de dívida fiscal, como um contrato de parcelamento ou falência, é adequada para eles. A maior desvantagem de uma oferta de compromisso é que a apresentação de uma oferta atrasa o estatuto de 10 anos sobre a cobrança de dívidas fiscais . O IRS tem dez anos para cobrar dívidas fiscais, mas o período de dez anos é suspenso enquanto o IRS está processando uma oferta de compromisso. Isso significa que o IRS pode ter tempo extra para cobrar dívidas fiscais se uma oferta de compromisso for rejeitada.
Mais sobre David A. Bauman e JK Harris
David A. Bauman tem mais de 20 anos de experiência em preparação de impostos, 15 anos como praticante de imposto independente e cinco anos como Gerente de Impostos para o 1º Nationwide Bank. O Sr. Bauman obteve sua credencial de Agente Registrado em julho de 1987 e representou os contribuintes perante as Agências Federal e Estadual nos últimos sete anos na área de representação de coleções. Atribuído ao Grupo de Assistência Especial da JK Harris, o Sr. Bauman representa clientes envolvidos em questões individuais e de negócios complexas e mais complexas.
A JK Harris & Company, LLC , com sede em North Charleston, SC, é a maior empresa de representação fiscal do país e já atendeu mais de 175.000 clientes desde sua fundação em 1997 por John K. Harris. Os consultores da JK Harris estão disponíveis para se reunir com consumidores em mais de 450 locais em todo o país somente com hora marcada. A empresa também fornece serviços para dívida de consumo e comercial, dívida de empréstimo estudantil, fraude de investimento, planejamento financeiro, preparação de declaração de impostos e representação de auditoria.