Perguntas e respostas fiscais para recém-divorciados ou separados
Você é casado ou solteiro?
Essa pergunta não é tão em preto-e-branco quanto parece na superfície e é importante porque pode afetar seu status de arquivamento.
Sob as regras do IRS, você ainda está tecnicamente casado se o seu divórcio ainda não é definitivo em 31 de dezembro, mesmo que um de vocês tenha pedido o divórcio durante o ano. Da mesma forma, se o tribunal decretou sua sentença de divórcio em 31 de dezembro, você é considerado solteiro pelo ano todo e deve arquivar seus impostos como uma pessoa solteira. Não importa se você e seu cônjuge estão morando separados - você ainda é casado de acordo com o código tributário, a menos que uma ordem judicial declare que você é divorciado ou legalmente separado. Se você está separado por ordem judicial em 31 de dezembro, e não apenas se separando de acordo com seus próprios termos, você não é mais casado e precisa apresentar um único retorno.
Você deve registrar um retorno conjunto casado se você ainda é casado?
Você tem a opção de registrar um retorno conjugal com seu cônjuge se ainda estiver casado aos olhos da Receita Federal em 31 de dezembro. Isso pode ser benéfico porque - entre outras coisas - torna-o elegível para a dedução padrão mais alta quando você combina seus rendimentos no mesmo retorno.
Mas também há uma desvantagem em se reunir, especialmente se o casamento estiver prestes a terminar.
Você se torna solidariamente responsável por todos os impostos devidos quando registra um retorno conjunto, mesmo sobre a renda, que seu cônjuge ganhou pessoalmente. Por exemplo, se você ganhou US $ 20.000 em 2016 e ele ganhou US $ 80.000, o IRS pode cobrar impostos devidos sobre esses US $ 80.000 se ele não pagar.
Se ele é menos do que honesto sobre sua renda ou se ele fraudulentamente reivindica um crédito ou dedução, você está no gancho para esses erros também. Você pode negar a responsabilidade sujeita a certas regras, mas isso pode ser um problema que você não precisa quando está tentando deixar seu casamento para trás.
Você pode arquivar como chefe de família?
Aqui é onde fica um pouco complicado. Você não está necessariamente limitado a apresentar um retorno conjugal casado ou separado se você ainda é casado, nem deve registrar um único retorno se você está tecnicamente divorciado porque existe outro status de pedido: chefe de família , que pode ser muito benéfico. O registro como chefe de família permite que você solicite uma dedução padrão maior e você pode ganhar mais renda antes de subir para uma faixa de imposto mais alta. Isso também pode afetar sua elegibilidade para determinados créditos fiscais. Mas existem algumas regras estritas.
Você pode se qualificar como chefe de família, mesmo que seu divórcio não seja definitivo até 31 de dezembro, se o IRS disser que você é “considerado solteiro”. De acordo com as regras do IRS, isso significa:
- Você e seu cônjuge deixaram de viver juntos até 31 de maio do ano fiscal.
- Você pagou pelo menos 51% do custo de manutenção de sua casa durante o ano.
Você também deve atender a alguns outros requisitos:
- Você tem um dependente - normalmente seu filho, mas outros parentes também podem se qualificar - que moraram com você por mais da metade do ano.
- Você tem o direito de reivindicar o seu dependente em seu retorno de imposto, mesmo que você não o faça. Por exemplo, você teria direito de reivindicar seu filho, exceto que você deu ao seu cônjuge o direito de fazê-lo como parte de seus termos de divórcio. Um pai que tem o direito de reivindicar um filho como dependente pode transferir seu direito para o outro pai assinando e enviando o Formulário 8332 para o IRS.
- Você deve apresentar uma declaração separada do seu cônjuge para reivindicar o status de preenchimento do chefe da família. Se você registrar um retorno conjugal casado, nem você nem seu cônjuge se qualificam como chefe de família.
Quem fica para reivindicar as crianças?
Agora, sobre aqueles dependentes. O IRS diz que apenas um dos pais pode reivindicar um filho em seu retorno de imposto em um determinado ano.
Se você tem dois filhos, é perfeitamente correto reivindicar um enquanto seu cônjuge reclama o outro - na verdade, isso é um pouco comum depois da separação ou do divórcio. Mas se você tiver apenas um filho ou tiver um número ímpar de filhos, você e seu cônjuge não poderão reivindicar simultaneamente nenhum deles no mesmo ano fiscal. Se você fizer isso, você provavelmente está se abrindo para uma auditoria. Na melhor das hipóteses, o IRS simplesmente dará a dedução ao pai que cumprir as regras do desempatador.
Então, quais são as regras oficiais do tiebreaker? A dedução dependente vai para o pai com quem a criança viveu mais durante o ano, normalmente o pai que a guarda. Dado que há um número ímpar de dias no ano, uma criança quase sempre vive com um dos pais pelo menos mais um dia do que o outro. Mas se a criança passou um pouco de tempo vivendo com outro parente e com cada um dos pais exatamente da mesma forma, o IRS passa para a segunda regra de desempate: A dedução dependente vai para o pai com a renda bruta ajustada mais alta ou AGI.
Além das regras de desempate, seu filho deve morar com você por mais de metade do ano para se qualificar como seu dependente. Ela não pode fornecer mais da metade de seu próprio apoio, e ela deve ter menos de 19 anos ou ter 24 anos, se ainda for estudante em período integral.
Você pode deduzir o apoio da criança que você está pagando?
Infelizmente, a resposta é não. O IRS assume a posição de que se você e seu ex tivessem permanecido casados e se sua família tivesse permanecido intacta, você não poderia ter reivindicado uma dedução fiscal pelo dinheiro que gastou alimentando, vestindo e abrigando seus filhos. Essas são despesas pessoais, e ainda são consideradas despesas pessoais depois que você se divorcia. O apoio infantil que você paga é para o benefício de seus filhos, para que seu ex não tenha que reivindicá-lo como renda. Nem seus filhos. O apoio à criança é uma troca de dinheiro neutra em impostos .
E quanto a pensão alimentícia?
A pensão alimentícia é uma história diferente. Se você está pagando pensão alimentícia após os termos de seu divórcio ou decreto de separação, o IRS diz que esta é a renda que o seu ex agora pode gastar como ela achar melhor. Foi uma receita tributável para você quando você ganhou, mas, como se vê, você não tem o uso desse dinheiro. Portanto, você tem que ter uma dedução acima da linha na primeira página do seu retorno de imposto para o valor que você pagou - você não tem que pagar impostos sobre esta parte do seu rendimento.
A distinção “acima da linha” é importante. Isso significa que você não precisa detalhar para reivindicar a dedução, e a especificação nem sempre é a vantagem de todos os contribuintes. Basicamente, todas as suas deduções detalhadas teriam que somar mais do que a dedução padrão para o seu status de arquivamento ou você acabaria pagando impostos sobre mais renda do que teria se tivesse acabado de reivindicar a dedução padrão em primeiro lugar. Mas essa regra não afeta a pensão alimentícia porque você deduz a receita antes de decidir se a especificação do item ou a reivindicação da dedução padrão é do seu interesse.
Certas regras se aplicam a reivindicar uma dedução de pensão alimentícia também:
- Os pagamentos devem ser especificamente mencionados e referidos como pensão alimentícia ou apoio do cônjuge em seu decreto de divórcio, decreto de separação ou outro mandado de família. O pedido deve legalmente obrigar você a pagar esta quantia para o seu ex.
- Os pagamentos devem ser feitos em dinheiro, não em propriedade. Cheques e transferências eletrônicas contam como dinheiro.
- Você tem que dar ao IRS seu Seguro Social ou outro número de identificação fiscal. Se não o fizer, estará sujeito a uma multa de US $ 50 a partir do ano fiscal de 2016, e o IRS poderá cancelar a dedução.
- Se a sua situação atender a todos esses critérios, insira o valor pago na linha 31a do seu 1040. Insira o número do Seguro Social do seu cônjuge na linha 31b. Você não pode reivindicar a dedução da pensão alimentícia se preencher o Formulário 1040NR, 1040EZ ou 1040A.
Você tem que reivindicar pensão alimentícia como renda?
E o seu ex? Ela consegue aproveitar este imposto de renda livre? Não é uma chance. O IRS quer alguém para pagar impostos sobre ele e agora que um dos cônjuges reivindicou a dedução, a responsabilidade muda para o cônjuge que recebeu o dinheiro. Ela deve inserir o valor na linha 11 de seu 1040, ou na linha 12 do Schedule NEC, se ela arquivar o formulário 1040NR. Ela não pode arquivar Formulário 1040A ou 1040EZ.
E pelo que vale a pena, se ela se recusar a lhe dar seu número do Seguro Social e você não conseguir encontrá-lo em declarações de impostos anteriores, os dois juntos, ela tem que pagar a multa de $ 50.
Você pode deduzir os custos do seu divórcio?
Então agora você sabe quem pode reivindicar seus filhos como dependentes e você entende como deduzir ou reivindicar como renda aquela pensão alimentícia que está mudando de mãos. Seu advogado de divórcio presumivelmente descobriu todas as ramificações de impostos da troca de propriedade prevista em seu acordo de divórcio ou decreto. Mas chegar a esse acordo de propriedade, concordar com os termos de custódia e martelar a ordem de pensão custam-lhe uma tonelada em honorários legais. Você pode deduzir aqueles?
Sim e não. Você não pode deduzir taxas associadas à obtenção de seu divórcio, nem deduzir a maioria dos custos judiciais. Mas você pode deduzir as taxas que você pagou que estavam associadas com a renda que o IRS pode taxá-lo, como se você tivesse que pagar um advogado para obter uma ordem de pensão alimentícia. Você pode deduzir as taxas que você gastou em consultoria fiscal. Seu advogado deve dividir suas cobranças em duas faturas separadas, mostrando o que você pagou pelo divórcio em geral em um e o que você pagou por serviços dedutíveis de impostos do outro. E a quantia de pensão alimentícia que você recebe todo o ano deve exceder 2% do seu AGI.
Ora aqui está a má notícia: honorários legais e profissionais não são uma dedução acima da linha. Você tem que completar o Schedule A e listar para reivindicá-lo.