A Lei de Cortes de Imposto e Empregos elimina esta regra a partir de 2019
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos, sancionada em 22 de dezembro de 2017, fez algumas mudanças significativas na dedução da pensão alimentícia. Indo adiante, os pagamentos de pensão alimentícia não são mais dedutíveis - ai! -, ou o destinatário tem que denunciá-lo como renda.
A lei fiscal de 2018 dá novo significado ao "planejamento tributário" e ao divórcio
A data do seu decreto ou acordo de divórcio é crucial nos termos da Lei de Cortes e Empregos de Imposto.
Se você é divorciado em 2018, as regras antigas ainda se aplicam. Mas se o seu divórcio for final em 2 de janeiro de 2019, eles estarão fora da janela ... a menos que você modifique especificamente um decreto anterior ou acordo de divórcio para adotar os termos do TCJA. Isso exigiria o consentimento mútuo de ambos os ex-cônjuges.
Você pode querer fazer o seu melhor para encerrar as coisas até o final do ano - especificamente, 31 de dezembro de 2018 - se você estiver passando por um processo de divórcio e parece que você provavelmente vai acabar pagando pensão alimentícia. O outro lado é que você estará muito melhor se o processo se arrastar para além do primeiro dia do ano, se você provavelmente vai receber pensão alimentícia,
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Relatório de pensão alimentícia que você recebeu
Assumindo que o seu divórcio é final antes do final de 2018, as regras para relatar a renda permanecem inalteradas em relação aos anos anteriores.
Você deve inserir o valor total da pensão alimentícia que recebeu durante o ano na linha 11 do Formulário 1040 .
Para fins tributários, a pensão alimentícia inclui o que às vezes é chamado de "manutenção separada" - se você for legalmente separado, mas não for tecnicamente divorciado. Não inclui pagamentos recebidos nos termos de uma ordem de suporte temporário que possa estar em vigor enquanto o seu divórcio estiver pendente.
Você não precisa relatar qualquer quantia que receber para suporte infantil.
O apoio à criança é considerado um evento não tributável. Não é relatado em seu retorno de imposto federal e o pai que paga não pode reivindicá-lo como uma dedução fiscal.
Uma exceção à regra
Se o seu ex não reivindicar uma dedução para a pensão alimentícia ou a manutenção separada paga a você, você não precisa relatá-lo como renda. O IRS só quer alguém para pagar impostos sobre esse dinheiro. Se o seu ex-cônjuge não está fazendo isso, então você precisa. Se o seu ex incluí-lo em sua renda tributável, você é poupado de reivindicá-lo como renda.
Caso contrário, seus pagamentos de pensão alimentícia contribuirão para sua renda tributável global ... pelo menos até 2018. Depois disso, o Congresso diz que você pode aceitá-la com isenção de impostos. Esse dinheiro se torna tributável para o indivíduo que ganhou em primeiro lugar, o seu ex.
Relatório de pensão alimentícia que você pagou
Se você pagou pensão alimentícia ou manutenção separada ao seu ex-cônjuge, informe o valor total na linha 31 (a) do Formulário 1040, em seguida, insira o número do Seguro Social do ex-cônjuge na Linha 31 (b). Não se preocupe se ele ou ela não o der para você e você não puder encontrá-lo nos retornos feitos em conjunto nos anos anteriores. Você pode notificar o IRS sobre o problema e seu ex pode ser cobrado com uma multa de US $ 50 por não fornecê-lo para você.
Você pode reivindicar pensão alimentícia paga como uma dedução "acima da linha" na página um do Formulário 1040, pelo menos até 2018.
Você não precisa detalhar suas deduções para reivindicá-lo. Você pode reivindicar tanto a dedução da pensão de alimentos quanto a dedução padrão, ou pode reivindicá-la e relacionar outras deduções.
Requisitos para dedução de pagamentos de pensão alimentícia
Provavelmente não é tão surpreendente que deduzir a pensão alimentícia que você paga tenha uma lista completa de requisitos e regras.
- Você não pode apresentar uma declaração de imposto conjunta com seu cônjuge, assumindo que você é capaz de fazê-lo, porque o seu divórcio ainda não é definitivo.
- Você deve pagar pensão alimentícia em dinheiro, que inclui cheques ou ordens de pagamento. Se você der propriedade ou um ativo em vez de pensão alimentícia, não é dedutível.
- O pagamento deve ser recebido por ou em nome de seu cônjuge ou ex-cônjuge, como se o seu divórcio ou decreto de manutenção separado dissesse que você deve fazer os pagamentos de hipoteca para ela como uma forma de pensão alimentícia.
- Seu divórcio, decreto de manutenção separado ou acordo de separação por escrito não pode afirmar que o pagamento é outra coisa senão pensão alimentícia. Na verdade, o documento deve indicar claramente que é pensão alimentícia ou manutenção separada, não apoio à criança ou um aspecto da liquidação da propriedade. O apoio à criança e os pagamentos de liquidação de propriedade não contam como pensão alimentícia.
- Você e seu ex-cônjuge não podem morar na mesma casa quando fizer pagamentos.
- Você não tem obrigação de continuar fazendo pagamentos após a morte do seu ex-cônjuge. Idealmente, o seu decreto de divórcio ou contrato de manutenção separado deve indicar claramente isso também.
A regra de recaptura
O Internal Revenue Service se reserva o direito de “ recapturar ” suas deduções se determinar que os pagamentos foram realmente da natureza da liquidação da propriedade ou apoio à criança. Isso significa que o montante da pensão que você deduziu deve ser adicionado ao seu lucro tributável em anos fiscais futuros, quando então ele se torna tributável.
Isso pode acontecer se o valor de seus pagamentos cair significativamente dentro de um ou dois anos após o divórcio, ou se seus pagamentos de pensão alimentícia terminarem totalmente dentro de três anos após o divórcio. Também pode acontecer se os pagamentos terminarem assim que o filho mais novo deixar o ninho. O IRS irá rever a sua situação para determinar se os pagamentos foram de fato pensão alimentícia ou manutenção separada.
Especificamente, seus pagamentos não podem diminuir em US $ 15.000 ou mais no terceiro ano, em comparação com o que eram no segundo ano, ou os pagamentos dos últimos dois anos não podem ser “substancialmente menores” do que eram no primeiro ano.
Nenhuma quantia em dólares é anexada à regra “substancialmente menos” - está aberta à interpretação do IRS. A ideia é evitar que os cônjuges camufluem os assentamentos de propriedade como pensão alimentícia. As liquidações de propriedade são geralmente concluídas nos primeiros três anos após o divórcio.
O IRS faz exceções para circunstâncias além de seu controle, como se pensão alimentícia é modificada para baixo pelo tribunal devido a uma crise financeira imprevista.
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento tributário.