Tributação de Salários e Salários
Imposto de Renda Federal
O governo dos EUA impõe imposto de renda sobre salários e vencimentos. Este é o imposto calculado nos formulários 1040, 1040EZ ou 1040A todos os anos. A alíquota do imposto de renda torna-se gradualmente maior à medida que a renda aumenta, e várias deduções, isenções ou créditos fiscais podem reduzir o imposto de renda federal devido.
O imposto de renda federal é deduzido da remuneração total de um empregado na forma de retenção na folha de pagamento com base nas informações que ele fornece ao seu empregador no Formulário W-4. O montante do imposto retido sobre os salários pode ser maior ou menor do que o valor real do imposto federal devido ao governo.
Os funcionários podem alterar o valor do imposto de renda federal deduzido de cada um de seus contracheques ajustando o número de isenções de retenção na fonte no Formulário W-4 . Este formulário pode ser alterado a qualquer momento durante o seu emprego.
Ajustar sua retenção só afetará as retenções de imposto de renda federal e estadual, mas não as retenções na sua Previdência Social e Medicare.
Imposto de Medicare
O imposto do Medicare é um imposto fixo sobre todos os rendimentos de compensação. A taxa é de 2,9 por cento a partir de 2018. Metade do imposto Medicare ou 1,45 por cento é pago pelo empregador. Os outros 1,45% são pagos pelo empregado. O imposto do Medicare é deduzido da remuneração total do empregado, uma vez que a folha de pagamento retém cada período de pagamento.
Imposto sobre seguranca Social
O imposto da Segurança Social também é um imposto de taxa fixa, mas este tem um limite máximo. É 12,4 por cento em toda a renda de compensação até um montante máximo de compensação de US $ 128.400 no ano fiscal de 2018. Este limite pode ser ajustado anualmente pela Administração da Segurança Social. Chama-se a base salarial da Previdência Social.
Como o imposto do Medicare, metade do imposto da Previdência Social é pago pelo empregador e metade pelo empregado - 6,2% da remuneração do empregado por cada um.
A alíquota do imposto previdenciário foi reduzida para 10,4% em 2011 e 2012, somente com o empregador pagando 6,2% e os funcionários pagando 4,2%.
Compensação isenta de impostos da seguridade social e do Medicare
Um punhado de tipos de compensação está isento de impostos da Previdência Social e do Medicare. Eles incluem:
- Reembolsos do empregador para o empregado sob um plano responsável
- Salários pagos a crianças de até 17 anos de idade empregadas por seus pais
- Prêmios de seguro médico (pago pelo empregador e pago pelo empregado)
- Contribuições do empregador para um plano de poupança-reforma
- Contribuições para uma conta de poupança de saúde
- Pagamento por doença a longo prazo após 6 meses desde que o empregado trabalhou pela última vez
- Certos tipos de salários recebidos pelos alunos por trabalharem em sua universidade ou faculdade
- Os cuidados com dependentes beneficiam até US $ 5.000 ou US $ 2.500 para os contribuintes que são casados, mas arquivam separadamente
- Assistência educacional até US $ 5.250
- Benefícios de transporte para veículos rodoviários, passes de trânsito, estacionamento e despesas com transporte de bicicleta
Horas extras, bônus e outros salários suplementares
Os bônus e as horas extras são tributados da mesma maneira que os salários.
Como as tabelas de retenção na folha de pagamento são graduadas com base na renda, horas extras e bônus podem incorrer em retenção de imposto de renda federal e estadual maior do que o seu pagamento regular.
Relatando renda salarial e salário
Existem três mecanismos de relato de rendimentos salariais e salariais. Primeiro, os empregadores relatam seu pagamento e várias deduções de impostos e outras deduções da folha de pagamento em um holerite, que é emitido para o empregado ao mesmo tempo em que os salários são pagos.
Em segundo lugar, o empregador reportará o montante total da renda salarial e retenção de imposto no Formulário W-2 após o término do ano. Uma cópia do W-2 também é enviada para a Administração da Previdência Social e para o IRS.
Terceiro, um funcionário relatará sua renda salarial de todos os empregos em suas declarações anuais de impostos federais e estaduais.
Impostos Estaduais e Locais
A maioria dos governos estaduais impõe impostos sobre salários e salários da mesma forma que o governo federal faz.
Alguns estados têm uma taxa de imposto fixa, como a Pensilvânia em 3,07 por cento. Outros estados formaram taxas de impostos como a do governo federal.
Nove estados não têm imposto de renda sobre a renda auferida: Alasca, Flórida, Nevada, Nova Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. O Tennessee e o New Hampshire taxam apenas dividendos e juros, e o Tennessee nem mesmo taxará essa receita depois de 2021.
Cidades e localidades em todo o país também impõem seus próprios impostos . A cidade de Nova York é talvez o exemplo mais famoso de um imposto de renda municipal. Alguns impostos locais são impostos a nível da cidade, como em Ohio, enquanto outros impostos são impostos a nível do condado, como em Indiana. Ainda outros impostos são definidos por um distrito escolar. Este é o caso em Iowa.