Retenção de Imposto de Renda Federal sobre Salários
A quantia de dinheiro que o empregador retém do seu contracheque depende da quantia da renda bruta feita na forma de salários para o ano, menos quaisquer deduções pré-impostos pagas fora dos salários antes dos impostos serem calculados.
Empregadores usam subsídios de retenção para calcular o montante do imposto de renda federal para reter de cada salário. As provisões de retenção são escolhidas pelo empregado usando o Formulário W-4 e dando o formulário ao empregador. Para obter mais detalhes, consulte Como ver as tolerâncias de retenção de figura para o formulário W-4 .
Retenção Previdenciária sobre Salários
O imposto de seguridade social é retido a uma taxa fixa de 6,2% sobre os salários brutos após a subtração de quaisquer deduções antes dos impostos que estão isentas de impostos da Previdência Social até o limite anual de salário da seguridade social de $ 118.500 (para 2015). Como o imposto de seguridade social é cobrado a uma taxa fixa e máxima, o valor do imposto de seguridade social retido é geralmente igual ao valor do imposto de seguridade social pelo qual a pessoa é responsável.
No entanto, existem algumas exceções.
Exceção 1, Imposto de Segurança Social a Pagar em Excesso
Os funcionários que trabalham para dois ou mais empregadores podem descobrir que pagaram em excesso seu imposto de seguridade social se a renda salarial total, de todas as fontes, exceder a base salarial anual da Previdência Social. Nesta situação, o imposto sobre a Segurança Social pago em excesso é reembolsado quando o contribuinte apresenta uma declaração e reclama o excesso de retenção na Segurança Social como crédito.
Exceção 2, Imposto de segurança social mal pago
Os impostos da previdência social podem ser mal pagos de três maneiras. Alguns funcionários que recebem dicas que não são relatadas ao seu empregador e não têm impostos retidos. Nesse caso, use o Formulário 4137 para calcular o valor do imposto da Previdência Social e do imposto do Medicare nas dicas não relatadas e informe esse valor de imposto adicional na declaração anual de imposto.
Uma segunda maneira é que alguns trabalhadores podem ser incorretamente classificados como contratados independentes em vez de empregados pelo empregador e, nesse caso, os ganhos não teriam nenhum imposto retido. Nesse caso, use o Formulário 8919 para calcular o valor do imposto de Seguro Social e do imposto de Medicare sobre os ganhos e informe esse valor de imposto adicional na declaração de imposto anual.
Uma terceira forma é que alguns aposentados podem receber cobertura de uma apólice de seguro de vida em grupo do seu antigo empregador. Seguro de vida de termo de grupo com um valor de política acima de US $ 50.000 é tributável. Mas o aposentado pode não ter nenhum ganho em dinheiro relacionado a seus benefícios de aposentadoria, do qual o empregador poderia reter impostos. Neste caso, o Formulário W-2 do aposentado indicará o imposto de seguridade social não coletado e o imposto de Medicare usando o código M da caixa 12 e o código N.
O aposentado, em seguida, adiciona esses valores ao seu retorno de imposto para o ano. Veja as Instruções do IRS para o Formulário 1040, Linha 60.
Retenção Medicare em Salários
O imposto do Medicare é retido a uma taxa fixa de 1,45% sobre o salário bruto após a subtração de quaisquer deduções pré-impostos que estejam isentas dos impostos do Medicare. Como o imposto do Medicare é cobrado em uma taxa fixa, o valor do imposto retido no Medicare é geralmente igual ao valor do imposto do Medicare pelo qual uma pessoa é responsável. No entanto, desde 2013, há uma nova sobretaxa do Medicare de 0,9% para as pessoas de renda mais alta. É possível que alguns contribuintes não tenham esse imposto adicional do Medicare retido de seu pagamento, e qualquer imposto adicional do Medicare que seja devido será calculado na declaração de imposto.
Retenção de Estado e Local sobre Salários
Os governos estaduais e municipais podem impor a retenção de renda salarial para o imposto de renda estadual, imposto de renda local e outros tipos de impostos estaduais e locais, como cobertura de seguro de invalidez.
Como calcular as provisões de retenção para o formulário W-4
Os funcionários informam seus empregadores de quantas permissões de retenção para uso ao calcular o valor do imposto de renda federal para reter. (Estas provisões de retenção são frequentemente usadas para calcular a retenção de imposto de renda estadual também.) Existem dois métodos para calcular o número de provisões de retenção na fonte. O primeiro método pode ser encontrado nas planilhas que acompanham o formulário W-4. Na primeira página está uma planilha de abatimentos pessoais: essa é a planilha a ser usada se você tiver apenas um emprego como empregado. Na segunda página há uma planilha de trabalho com vários funcionários / vários trabalhos: essa é a planilha a ser usada se você tiver dois ou mais trabalhos como funcionário e para cônjuges em que cada cônjuge tenha um emprego.
O resultado final dessas planilhas é um número inteiro representando permissões de retenção na fonte. Um subsídio de retenção é igual a uma isenção pessoal para todo o ano. Um subsídio de retenção serve para remover US $ 3.950 do salário bruto dos salários tributáveis (para 2014). Assim, uma provisão de retenção pode ser considerada como uma proporção que reflete o montante de deduções e créditos fiscais que você espera ter no ano, dividido pelo valor de isenção de US $ 3.950. As planilhas ajudam você a trabalhar com essa matemática. Planilhas adicionais podem ser encontradas na Publicação 505. Alternativamente, você pode usar a Calculadora Retenção Interativa no site do IRS.gov.
Recursos e Material de Referência
- As leis tributárias relativas à retenção de salários são encontradas na seção 3402 do Código da Receita Federal e nos Regulamentos do Tesouro, começando na seção 31.3401 e seguintes. Para ver todas as seções relevantes, consulte o índice dos Regulamentos do Tesouro (26 CFR 31), Subparte E.
- Publicação 505, Retenção Fiscal e Imposto Estimado, discute a retenção para os indivíduos. (Também disponível como documento PDF .)
- Publicação 15, Guia Fiscal do Empregador, discute procedimentos de retenção para empregadores. (Também disponível como documento PDF .)
- O formulário W-4 é usado para definir ou alterar o nível de retenção para funcionários. O formulário inclui instruções e planilhas.
- A retenção é discutida em profundidade no capítulo 26 do Imposto de Renda de JK Lasser e no capítulo 4 do Guia Fiscal da Ernst & Young .
- Paycheck e calculadora de retenção na fonte da PaycheckCity: esta calculadora pode ser usada para checar novamente o cálculo de retenções em um cheque de pagamento ou para descobrir o que a retenção em um cheque de pagamento pode estar usando diferentes subsídios de retenção.