A informação de crédito de imposto estrangeiro

Você se qualifica para o crédito fiscal estrangeiro?

Algumas pessoas vivem em mais de um pedaço de solo, residindo em diferentes países em diferentes pontos durante o ano. Se você é um deles, sabe que isso complica sua situação fiscal, mas aqui está uma boa notícia. Você pode ser elegível para o crédito fiscal estrangeiro. Quando um americano paga imposto de renda a um governo estrangeiro, esse imposto pode ser reivindicado como crédito contra o imposto de renda federal dos EUA.

O objetivo do crédito fiscal estrangeiro é reduzir o impacto de ter a mesma renda tributada tanto pelos Estados Unidos quanto pelo país estrangeiro em que a renda foi auferida.

Você se qualifica para o crédito fiscal estrangeiro?

Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro são elegíveis para o crédito fiscal estrangeiro. Faça a si mesmo as seguintes perguntas para descobrir se você se qualifica.

1. O imposto é imposto a você?
2. Você pagou ou acumulou o imposto?
3. O imposto é uma responsabilidade legal e tributária estrangeira?
4. O imposto é um imposto de renda ou um imposto em vez de um imposto de renda?

Se você puder responder sim a todas essas quatro perguntas, esses impostos podem ser incluídos no cálculo do crédito fiscal estrangeiro. Caso contrário, você não se qualifica. Aqui está um exemplo.

Jorge e Roberta possuem uma casa na Alemanha e pagam imposto sobre a propriedade todos os anos. Mesmo que o imposto seja um imposto imposto a Jorge e Roberta e eles realmente o pagam, e mesmo que o valor pago seja o valor legal e real de seu imposto, este imposto não é um imposto de renda. Portanto, seus pagamentos de imposto sobre propriedade não são elegíveis para o crédito fiscal estrangeiro.

Costumava ser que Jorge e Roberta poderiam deduzir isso como uma dedução detalhada para impostos imobiliários , mas essa provisão fiscal foi eliminada pela Lei de Cortes e Empregos de Imposto que entrou em vigor em 2018. Fale com um profissional de impostos se encontrar você mesmo nessa posição, porque ainda pode reivindicar essa dedução na sua declaração de impostos de 2017.

Às vezes você pode ignorar o formulário 1116

Você pode reivindicar o crédito de imposto estrangeiro se você se qualificar preenchendo e preenchendo o formulário 1116 do IRS. Esse formulário calcula as várias limitações impostas ao valor do crédito de imposto para o qual você é elegível. Como o IRS explica no tópico fiscal 856, "Se você usar o Formulário 1116 para calcular o crédito, seu crédito de imposto estrangeiro será o menor do valor do imposto estrangeiro pago ou acumulado, ou o valor do imposto dos Estados Unidos atribuível a sua fonte estrangeira. renda."

Mas talvez você não precise usar o Formulário 1116 para reivindicar o crédito. Você pode reivindicar um crédito de imposto pelo valor total de impostos estrangeiros pagos diretamente no seu Formulário 1040 sem calcular as várias limitações se cada uma das seguintes afirmações for verdadeira:

1. Toda a sua receita bruta de fonte estrangeira era de juros e dividendos.
2. Toda essa renda e o imposto estrangeiro pago sobre ela foram informados a você no Formulário 1099-INT, Formulário 1099-DIV ou no Anexo K-1.
3. O total de seus impostos estrangeiros é igual ou inferior a US $ 300, ou US $ 600, se o casamento for feito em conjunto.
4. Você detinha as ações ou títulos em que os dividendos ou juros eram pagos por pelo menos 16 dias e não era obrigado a pagar esses valores a outra pessoa.
5. Você não está arquivando Formulário 4563 ou excluindo a renda de fontes dentro de Porto Rico.

1. Todos os seus impostos estrangeiros foram legalmente devidos e não eram elegíveis para um reembolso ou uma taxa de imposto reduzida ao abrigo de um tratado fiscal, e foram pagos a países reconhecidos pelos Estados Unidos e não apoiam o terrorismo.

Não há duplo benefício

Pessoas que trabalham em países estrangeiros e ganham salários ou renda de auto-emprego, muitas vezes pagam impostos sobre a renda para os governos estrangeiros. Essas pessoas podem excluir alguns ou todos os rendimentos auferidos no exterior do imposto de renda federal dos EUA, mas não podem reivindicar tanto o crédito tributário estrangeiro quanto a exclusão de receita proveniente do exterior com a mesma renda.

"Você não pode receber um crédito ou uma dedução por impostos pagos ou acumulados sobre a renda excluída pela exclusão de receita estrangeira ou pela exclusão de moradia estrangeira", explica a Receita Federal no tópico 856 sobre impostos.

Mas se apenas parte de seus salários ou rendimentos de trabalhadores por conta própria for excluída, o indivíduo pode reivindicar um crédito fiscal estrangeiro sobre o rendimento que não foi excluído do imposto.