A lei de corte e emprego de impostos muda as coisas em 2018
Mas isso mudou quando o presidente Donald Trump assinou a Lei de Cortes de Imposto e Empregos em 22 de dezembro de 2017. O TCJA elimina a dedução fiscal acima da linha para a movimentação de despesas para todos, exceto militares da ativa que devem se mudar devido a ordens militares. Outros contribuintes perdem essa dedução, pelo menos a partir do ano fiscal de 2018.
Se você se mudou em 2017, no entanto, você ainda tem tempo para reivindicar esses custos em sua declaração de impostos federal de 2017, se você se qualificar. Estas são as regras aplicadas antes da entrada em vigor da TCJA e como elas podem afetar os estudantes que se mudaram em 2017.
O teste de distância
O teste de distância exige que os contribuintes se movam pelo menos 50 milhas mais longe do que a distância entre a sua antiga casa e seu novo local de trabalho. Em outras palavras, se você mora atualmente a 10 milhas de seu local de trabalho, sua mudança deve colocá-lo a 60 milhas de seu novo local de trabalho. E não, você não pode simplesmente pegar um caminho mais longo para chegar ao seu novo emprego para fazê-lo funcionar.
O Internal Revenue Service conta a distância como o caminho mais curto entre o trabalho e a casa que está disponível para você.
O teste do tempo
Sob o teste do tempo, um contribuinte deve trabalhar em período integral por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses seguintes à mudança. Se você é casado e apresenta um retorno conjunto , o cônjuge pode cumprir o teste de trabalho e as despesas ainda seriam dedutíveis.
O IRS permite 12 meses a partir do momento da sua mudança para atender a este teste.
Se você trabalha por conta própria , você tem que trabalhar em período integral pelo menos 78 semanas nos 24 meses seguintes à sua mudança.
Você teria que atender a esses dois testes para se qualificar para reivindicar essa dedução para o ano fiscal de 2017.
Como essas regras afetam os alunos?
Os alunos podem reivindicar a dedução de despesas em movimento se eles cumprirem os testes de distância e tempo, como qualquer outra pessoa deve fazer - em outras palavras, desde que trabalhem em sua nova localidade e não freqüentem apenas a escola. Não há nenhuma regra que diga que você não pode frequentar a escola além de trabalhar em período integral. Você deve simplesmente trabalhar o número necessário de horas em tempo integral.
Por exemplo, um estudante de graduação em período parcial pode ter um emprego em período integral ou pode trabalhar em período integral como contratado independente enquanto estiver na escola. Isso o qualificaria para a dedução. Mas se você trabalhar apenas meio expediente, perderá a dedução. Emprego a tempo parcial não irá qualificá-lo de acordo com os termos do teste de tempo.
O que fazer?
Os alunos ainda têm algumas opções disponíveis para eles. Você pode considerar o uso de outros incentivos fiscais criados especificamente para alunos que não sejam afetados pela Lei de Cortes e Empregos de Imposto, como o Crédito para Aprendizado ao Longo da Vida ou o Crédito Fiscal para Oportunidade nos Estados Unidos.
Calcule sua obrigação tributária em conjunto com qualquer um desses créditos. Você pode perceber que, na verdade, é melhor reivindicar um deles do que seria se tivesse conseguido reivindicar a dedução em movimento.
E lembre-se que a data crucial é o seu movimento. Por exemplo, se você se mudou entre semestres em dezembro de 2017 e pode agendar sua programação para trabalhar em tempo integral por 39 semanas em 2018, ainda se qualifica para a dedução de despesas em movimento para o ano fiscal de 2017 porque o IRS concede 12 meses a partir do momento da sua mudança para atender o teste do tempo.
Depois de começar a escola, você pode determinar se é possível trabalhar em tempo integral. Se o seu horário de aula não permitir isso, você pode considerar começar seu próprio negócio de consultoria ou freelancer para ter flexibilidade para trabalhar nas horas de sua escola.
As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Por favor, consulte um profissional de impostos para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a assessoria fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.