Você ainda pode reivindicar essa dedução no seu retorno de imposto de 2017
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos, aprovada em dezembro de 2017, eliminou essa dedução. Se existe alguma esperança, é que muitas das disposições do TCJA não são permanentes. A dedução de despesa em movimento desaparece do ano fiscal de 2018 até o ano fiscal de 2025, mas está programada para voltar nesse momento, a menos que o Congresso intervenha para eliminá-la permanentemente.
Esse período de tempo significa que, se você se mudou em 2017 e se qualificou, talvez ainda possa reivindicar as despesas da declaração de imposto que você arquivará em abril de 2018. E, é claro, se mudar em 2026, talvez você consiga para reivindicá-lo também, se o Congresso permitir que a cláusula do TCJA o elimine e se expire.
Em ambos os casos, eis o que você precisa saber para aproveitar a dedução de despesas em movimento.
Nem todas as despesas qualificam
As despesas qualificadas incluem os custos de embalagem e remessa de seus bens de consumo e bens pessoais e os custos de viagem e hospedagem. As refeições não são dedutíveis como despesa em movimento.
É um ajuste de renda
As despesas de mudança são deduzidas "acima da linha" na seção Ajustes à renda na primeira página do Formulário 1040. Isso significa que você não precisa fazer o detalhamento para reivindicá-la. Você pode tirar essa dedução além de reivindicar a dedução padrão ou especificar suas deduções .
Três testes determinam quem pode reivindicar a dedução de despesas em movimento e você deve atender a todos eles.
O teste "Intimamente relacionado ao trabalho inicial"
Você deve realocar dentro de um ano a primeira vez que reportar a trabalhar em seu novo local de trabalho. Digamos que Sally se mude de Seattle para Austin em 1º de julho. Ela começa a trabalhar em seu novo emprego em Austin em 1º de novembro.
Ela começou a trabalhar no prazo de um ano a partir do momento em que se mudou para atender ao teste "intimamente relacionado ao início do trabalho".
Este exemplo também funciona se invertermos o período de tempo. Suponha que Sally comece a trabalhar em Austin no dia 1º de abril. Mais tarde, ela muda todos os móveis e pertences de Seattle para Austin no dia 1º de julho. Ela ainda se encontra com o teste "próximo ao trabalho inicial" porque se mudou dentro de um ano da data em que começou trabalhando em seu novo local.
Há uma exceção a essa regra. As pessoas que trabalham fora dos EUA e depois se aposentam e se mudam para os Estados Unidos podem deduzir suas despesas de mudança, mesmo que não estejam começando a trabalhar em um novo local.
O teste de distância
Seu novo local de trabalho deve estar a pelo menos 50 milhas mais longe de sua antiga casa do que seu local de trabalho principal antigo.
Primeiro, meça a distância da sua residência anterior ao seu novo local de trabalho. Vamos chamar essa medida A. Agora, meça a distância da sua residência anterior até o seu antigo local de trabalho. Chamaremos essa medida de B. Se A for pelo menos 50 milhas mais longa que B, o movimento satisfaz o teste de distância.
Vamos usar Sally como exemplo novamente. Ela morava e trabalhava em Seattle. Seu trajeto de sua casa para seu emprego em Seattle foi de 10 milhas, quando ela morava lá antes de se mudar para Austin.
A distância de sua casa anterior em Seattle para seu novo local de trabalho em Austin é de cerca de 2.100 milhas. Como 2,100 milhas é pelo menos 50 milhas mais longe do que o seu trajeto de 10 milhas de idade, o movimento de Sally atende o teste de distância.
Há uma exceção a essa regra também. Os membros das forças armadas podem deduzir as despesas de mudança, mesmo que não atendam ao teste de distância, se estiverem na ativa e se mudarem devido a uma mudança permanente de estação.
O outro teste de tempo
Você deve trabalhar em seu novo local por tempo suficiente para satisfazer um terceiro teste. Você pode satisfazer este teste de tempo de duas maneiras:
- Você trabalha em período integral como funcionário por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses seguintes à sua mudança, ou
- Você trabalha em tempo integral como profissional autônomo por pelo menos 39 semanas durante os primeiros 12 meses após a mudança e pelo menos 78 semanas durante o período de 24 meses após a mudança.
Existem algumas exceções a essa regra.
- Os membros das forças armadas em serviço que estão se mudando devido a uma mudança permanente de estação estão isentos.
- As pessoas que trabalham no exterior e depois se aposentam e se mudam para os EUA estão isentas.
- Cônjuges sobreviventes de pessoas que trabalharam no exterior e se mudaram de volta para os EUA após a morte do cônjuge estão isentos.
- As pessoas cujo trabalho em um novo local termina porque ficaram deficientes ou morrem estão isentas.
- As pessoas que são transferidas para outro local para o benefício de seu empregador e as pessoas que foram demitidas por qualquer motivo que não seja uma má conduta intencional, não precisam cumprir esse teste.
Onde reivindicar a dedução
As despesas de mudança são calculadas e registradas no Formulário 3903, em seguida, inseridas na linha 26 do Formulário 1040 de 2017.
Atualizado por Beverly Bird