Pais adotivos podem se qualificar para um crédito fiscal federal
Indivíduos se qualificam para o crédito de imposto de adoção que adotaram uma criança e pagaram despesas extras relacionadas à adoção. O valor do crédito de imposto que você qualifica está diretamente relacionado a quanto dinheiro você gastou em despesas relacionadas à adoção. Se você adotar uma criança com necessidades especiais, no entanto, você tem o direito de reivindicar o valor total do crédito de adoção, mesmo que suas despesas pagas sejam menores do que o valor do crédito fiscal.
O crédito de adoção é calculado no Formulário 8839 Despesas de Adoção Qualificada (PDF).
Montantes de Crédito Fiscal de Adoção
- 2017: US $ 13.570 não reembolsável
- 2016 : US $ 13.460, não reembolsável
- 2015 : $ 13,400, não reembolsável
- 2014 : US $ 13.190, não reembolsável
- 2013 : US $ 12.970, não reembolsável
- 2012 : US $ 12.650, não reembolsável
- 2011 : US $ 13.360, reembolsável
- 2010 : US $ 13.170, reembolsável
- 2009 : US $ 12.150, não reembolsável
- 2008 : US $ 11.650, não reembolsável
- 2007 : US $ 11.390, não reembolsável
- 2006 : US $ 10.960, não reembolsável
Faixas de eliminação de crédito de imposto de adoção com base no rendimento bruto ajustado modificado
- 2017: US $ 203.540 - US $ 243.540
- 2016 : US $ 201.920,00 - US $ 241.920,00
- 2015 : US $ 201.010 - US $ 241.010
- 2014 : US $ 197.880 - US $ 237.880
- 2013 : US $ 194.580 - US $ 234.580
- 2012 : US $ 189.710 - US $ 229.710
- 2011 : US $ 185.210 - US $ 225.210
- 2010 : US $ 182.520 - US $ 222.520
- 2009 : US $ 182.180 - US $ 222.180
- 2008 : US $ 174.730 - US $ 214.730
- 2007 : US $ 170.820 - US $ 210.820
- 2006 : US $ 164.410 - US $ 204.410
O IRS fornece uma planilha para descobrir sua renda bruta ajustada modificada para o crédito de adoção nas Instruções para o Formulário 8839.
Qualquer rendimento excluído do imposto usando a Exclusão de Renda Obtida Estrangeira deve ser adicionado de volta para fins de determinar a faixa de eliminação progressiva para o crédito de adoção.
Requisitos de elegibilidade do crédito fiscal de adoção
Para ser elegível para o crédito de adoção, você deve:
- Adote uma criança elegível e
- Pague despesas de adoção qualificadas do seu próprio bolso.
Crianças elegíveis incluem:
- Qualquer criança com 17 anos ou menos, ou
- Uma criança de qualquer idade que seja cidadã americana ou estrangeira residente e física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesma.
Despesas de adoção qualificada são calculadas por:
- Somando todas as despesas relacionadas à adoção,
- Subtrair quaisquer quantias reembolsadas ou pagas pelo seu empregador, agência governamental ou outra organização.
As despesas de adoção incluem todo e qualquer custo diretamente relacionado à sua adoção e que é razoável e necessário para sua adoção. As despesas incluem taxas de adoção, honorários advocatícios, custas judiciais e despesas de viagem.
Os contribuintes que adotarem uma criança com necessidades especiais podem reivindicar o valor total do crédito de adoção sem considerar as despesas reais pagas no ano em que a adoção se tornar definitiva.
As despesas elegíveis devem estar "diretamente relacionadas" à adoção de uma criança elegível. Isso pode incluir taxas de adoção, honorários legais e custas judiciais. Despesas para uma adoção fracassada podem se qualificar para o crédito se seguido por uma adoção bem-sucedida, mas os dois esforços de adoção seriam considerados como uma adoção e sujeitos ao limite de dólar por criança elegível. Os editores do Imposto de Renda de JK Lasser aconselham:
"Não inclua as despesas pagas ou reembolsadas pelo seu empregador ou por qualquer outra pessoa ou organização. Você não pode reivindicar um crédito pelos custos de um arranjo parental substituto ou pela adoção do filho do cônjuge." (página 485)
Quando reivindicar o crédito de adoção
Em que ano você pode reivindicar o crédito de adoção depende de quando a adoção foi finalizada e se a criança adotada é um cidadão dos EUA, estrangeiro residente ou estrangeiro.
Se a criança é um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente , então você aceita o crédito de adoção na seguinte ordem:
- para despesas pagas antes da adoção ser final, você aceita o crédito de adoção no ano seguinte ao pagamento de suas despesas,
- para despesas pagas no mesmo ano em que a adoção é final, você aceita o crédito de adoção no mesmo ano, e
- para despesas pagas no ano após a adoção é final, você toma o crédito de adoção no ano em que as despesas foram pagas.
Se a criança for estrangeira , você só aceita o crédito de adoção no ano em que a adoção se torna definitiva. Quaisquer despesas pagas no ano após a adoção são finalizadas, você pode levar um crédito para essas despesas no ano em que você as pagou.
Se o seu filho adotado ainda não tiver um Número de Seguro Social, você deve solicitar um Número de ID de Imposto de Adoção (ATIN) para que você comece a reivindicar seu filho adotivo como dependente. O IRS fornece informações abrangentes sobre o Número de Identificação do Contribuinte de Adoção.
Levando adiante o crédito de adoção
Qualquer crédito de adoção no ano de 2012 ou posterior que exceda seu imposto federal pode ser transportado para o ano fiscal subsequente. Excesso de adoção de créditos pode ser transportado para até cinco anos é usado em um primeiro a entrar, primeiro a sair.
Recursos de crédito fiscal de adoção
- Código de Revenue Internal Section 23 (Legal Information Institute)
- Crédito de adoção, tópico fiscal 607 (IRS.gov)
- Instruções para o formulário 8839 (IRS.gov)
- Procedimento de Receitas 2014-61 (pdf) para os montantes de crédito e de eliminação gradual do ano de 2015.
- Procedimento de Receitas 2013-35 (pdf) para o ano de 2014 e os montantes de eliminação de crédito.
- Revenue Procedure 2013-15 (pdf) para os montantes de crédito e de eliminação progressiva para o ano de 2013.
- Procedimento de Receita 2010-40 (pdf) para os montantes de crédito e eliminação de adoção do ano de 2011.