Exclua os salários estrangeiros dos impostos dos EUA usando o Formulário 2555
Você deve trabalhar e residir fora dos EUA e conhecer o teste de Residente Bona Fide ou Presença Física.
Se você fizer isso, você é elegível para excluir até $ 102.100 em rendimentos auferidos no exterior a partir do ano fiscal de 2017. O montante da exclusão muda a cada ano, muitas vezes aumentando.
O Teste de Residência Bona Fide
Você é considerado um "residente de boa fé" de um país estrangeiro se residir nesse país por "um período ininterrupto que inclua todo um ano fiscal". Um ano fiscal é 1 de janeiro a 31 de dezembro, portanto, o período de qualificação para o teste de residência de boa fé deve incluir um ano civil completo.
Viagens curtas ou férias fora do país estrangeiro não comprometerão seu status de residente legítimo, desde que as viagens sejam breves e você claramente pretende retornar ao país estrangeiro. Você pode até fazer breves visitas aos EUA
Você não é considerado um residente de boa fé de um país estrangeiro se tiver enviado uma declaração a esse país indicando que você não é residente e que o governo determinou que você não está sujeito às leis fiscais.
Em outras palavras, não há mergulho duplo. Sua renda não pode ser excluída tanto no país estrangeiro quanto nos EUA.
Tratamento especial de renda sob um tratado de imposto de renda não impede que você atenda o teste de residência de boa-fé.
O teste de presença física
Você é considerado fisicamente presente em um país estrangeiro se residir lá por pelo menos 330 dias completos em qualquer período consecutivo de 12 meses.
Você pode viver e trabalhar em qualquer número de países estrangeiros, mas você deve estar fisicamente presente nesses países por pelo menos 330 dias completos. Um "dia inteiro" é de 24 horas, portanto os dias de chegada e saída de um país estrangeiro geralmente não contam para o teste de presença física.
O período de qualificação pode ocorrer em qualquer período consecutivo de 12 meses, portanto, essa regra é um pouco mais branda e pode ser mais fácil de atender do que o Teste de Residência Bona Fide.
Você não precisa começar seu período de qualificação no primeiro dia em um país estrangeiro. Você pode escolher qual período de 12 meses usar. Dá-lhe a liberdade de escolher um período de 12 meses que proporcione a maior exclusão de renda. Tanto os dias de férias quanto os dias úteis gastos no país estrangeiro contam para atingir o limite de 330 dias. Viajar fora do país geralmente não comprometerá a exigência de 330 dias.
Renúncia devido a condições adversas
Os requisitos de tempo mínimo para os testes de boa fé e de presença física podem ser dispensados, mas somente se você for forçado a deixar o país estrangeiro por causa de "guerra, distúrbios civis ou condições adversas semelhantes". Você deve ser capaz de provar que teria cumprido os requisitos de tempo se essas condições adversas não tivessem interrompido sua residência.
Tipos de receita aos quais a exclusão se aplica
A exclusão de rendimentos de ganhos estrangeiros aplica-se apenas ao rendimento resultante da prestação de serviços como empregado ou contratado independente. Receita ganha significa salários, salários, honorários profissionais e outros valores recebidos como compensação por serviços pessoais. A renda do trabalho autônomo pode qualificar-se para a exclusão de rendimentos auferidos no exterior.
De qual imposto é renda excluída?
A exclusão de renda estrangeira auferida exclui a receita auferida do imposto de renda federal. Outros tipos de renda não podem ser excluídos usando esta provisão. A exclusão não reduz o imposto de auto-emprego , o mecanismo pelo qual os trabalhadores independentes pagam em seus impostos de Seguro Social e Medicare.
Como a exclusão afeta o cálculo do imposto?
Os contribuintes que reivindicam a exclusão da renda estrangeira auferida pagarão o imposto à taxa que teria aplicado se não tivessem reivindicado a exclusão.
Em outras palavras, o imposto de renda federal é calculado pela primeira figura do montante do imposto de renda em sua renda total antes de tomar a exclusão de renda estrangeira. Em seguida, você pode subtrair o imposto conforme calculado sobre o valor da receita recebida do estrangeiro que é excluído. O resultado é o valor do seu passivo de imposto de renda federal. Você pode usar a Planilha de Imposto de Renda Recebida Estrangeira encontrada nas Instruções para o Formulário 1040 se precisar de ajuda.
A exclusão máxima
O montante de salários e salários estrangeiros que um contribuinte pode excluir a cada ano é limitado ao rendimento real do trabalho estrangeiro ou ao limite máximo anual do dólar, o que for menor. A exclusão de renda de ganhos estrangeiros foi ajustada a cada ano pela inflação da Receita Federal desde 2006. A exclusão é de $ 102.100 para o ano fiscal de 2017. Se você tem renda externa de anos anteriores, os limites foram:
| Exclusão Máxima de Rendimento de Ganhos Estrangeiros | ||
| Ano fiscal | Montante | Fonte |
2016 | US $ 101.300 | Procedimento de receita 2015-53 (PDF) |
| 2015 | US $ 100.800 | Procedimento de receita 2014-61 (PDF) |
| 2014 | US $ 99.200 | Procedimento de receita 2013-35 (PDF) |
| 2013 | US $ 97.600 | Procedimento de receita 2012-41 (PDF) |
| 2012 | US $ 95.100 | Procedimento de receita 2011-52 (PDF) |
| 2011 | US $ 92.900 | Procedimento de receita 2010-40 (PDF) |
| 2010 | US $ 91.500 | Procedimento de receita 2009-50 (PDF) |
| 2009 | US $ 91.400 | Procedimento de receita 2008-66 (PDF) |
| 2008 | US $ 87.600 | Procedimento de receita 2007-66 (PDF) |
| 2007 | US $ 85.700 | Procedimento de receita 2006-53 (PDF) |
| 2006 | US $ 82.400 | Procedimento de receita 2006-51 (PDF) |
| 2002 a 2005 | US $ 80.000 | Seção de Código de Receita Interna 911 |
| 2001 | US $ 78.000 | Seção de Código de Receita Interna 911 |
| 2000 | US $ 76.000 | Seção de Código de Receita Interna 911 |
| 1999 | US $ 74.000 | Seção de Código de Receita Interna 911 |
| 1998 | US $ 72.000 | Seção de Código de Receita Interna 911 |
A exclusão proporcional
A escolha de qualquer período consecutivo de 12 meses para se qualificar para a exclusão de rendimentos auferidos no exterior, sob o teste de presença física, cria a possibilidade de que o valor da exclusão tenha que ser distribuído em dois anos fiscais. O valor da exclusão máxima em um ano pode ter que ser rateado.
Se você achar que deve fazer isso, basta usar o número de dias em que esteve fisicamente presente no país estrangeiro durante o ano fiscal. A exclusão é calculada pela razão do número de dias em que esteve fisicamente presente no país estrangeiro - o numerador - para o número de dias no ano, que é o denominador. O valor de exclusão rateado não pode exceder a exclusão máxima permitida.
Você também pode se qualificar para uma exclusão rateada se você pretende cumprir todos os requisitos de tempo, mas deixou o país devido a distúrbios civis.
A exclusão da habitação
Você também pode excluir valores pagos pelo seu empregador por moradia. Isso inclui quaisquer valores pagos diretamente a você ou a outra pessoa em seu nome por moradia, aluguel, educação para seus filhos ou pagamentos de "arrecadação" de equalização de impostos. Você deve atender aos mesmos requisitos de tempo no teste Bona Fide ou Presença Física.
As seguintes despesas se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira:
- Aluguel
- Valor justo de aluguel da moradia fornecido pelo empregador
- Reparos
- Utilitários que não sejam telefone
- Seguro de bens imóveis e bens pessoais (seguro residencial e locatário)
- Taxas de ocupação
- Depósitos de segurança não reembolsáveis ou pagamentos de arrendamento
- Aluguel de móveis
- Taxas de estacionamento residencial
Você também pode ser elegível para excluir valores de moradia pagos pelo seu empregador, incluindo:
- Pagamentos de equalização fiscal pagos pelo seu empregador
- Despesas de educação para seus filhos dependentes
As seguintes despesas não se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira:
- Despesas luxuosas ou extravagantes, conforme determinado pelas circunstâncias de uma pessoa
- Juros dedutíveis e impostos, como juros hipotecários
- Custos de compra de propriedade, como pagamentos do principal em uma hipoteca
- Trabalho doméstico como empregadas domésticas e jardineiros
- Televisão paga
- Melhorias em casa
- Móveis comprados
- Depreciação de propriedade ou melhorias
Para obter mais informações sobre como excluir as despesas com moradia fornecidas pelo empregador, consulte a seção Exclusão e Dedução de Habitação Estrangeira da Publicação 54.
Combinando as Exclusões
Você pode reivindicar a exclusão de renda estrangeira, a exclusão de moradia estrangeira ou ambos, mas a mesma renda não pode ser excluída duas vezes.
Geralmente é mais vantajoso usar a exclusão de habitação estrangeira se a sua receita de trabalho estrangeira exceder o valor máximo da quantia de exclusão de renda estrangeira. A exclusão de habitação é 16 por cento do valor de exclusão de rendimento ganho estrangeiro ou 16.336 dólares para 2017. Existem maiores quantidades máximas para locais estrangeiros selecionados. O IRS lista os valores de exclusão de habitação em um apêndice para as instruções para o formulário 2555.
Dedução de Habitação Estrangeira para Contribuintes Autônomos
Trabalhadores autônomos que trabalham no exterior não se qualificam para a exclusão de moradia estrangeira, mas podem deduzir as despesas de moradia permitidas sob a dedução de habitação estrangeira. Esta dedução pode ser calculada no Formulário IRS 2555 Parte VI e IX. A dedução de habitação estrangeira reduz o imposto de renda federal, mas não reduzirá seu imposto de auto-emprego.