O IRS ajustou alguns formulários de imposto sobre ganhos de capital a partir de 2011
O IRS lançou um novo formulário fiscal para relatar ganhos e perdas de capital de ações, títulos, fundos mútuos e investimentos semelhantes durante o ano fiscal de 2011.
As transações de investimento são agora informadas no Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital . O IRS também revisou o Cronograma D e o Formulário 1099-B para acomodar o Formulário 8949.
A Lei de Estabilização Econômica de Emergência
O Congresso aprovou a Lei de Estabilização Econômica de Emergência em 2008, exigindo que os corretores comecem a relatar a base de custo dos produtos de investimento aos investidores e ao IRS no Formulário 1099-B. Em teoria, ter os corretores relatando a base de custo junto com os resultados de vendas pretendia reduzir o ônus imposto aos contribuintes individuais para manter registros extensivos de seus investimentos. Pensou-se que simplificaria o processo de relato de impostos.
Formulário 1099-B
As corretoras são obrigadas a enviar os Formulários 1099-B aos investidores e à Receita Federal, relatando vendas de produtos de investimento, como ações ou fundos mútuos. Antes do EESA, o 1099-B relatava apenas informações sobre a venda do investimento, como a data de venda e o produto da venda.
Os contribuintes, então, tinham que fornecer a data da compra e o preço de compra ao relatar as transações no Anexo D e suas declarações fiscais.
Muitos corretores já estavam fornecendo relatórios de ganhos / perdas como informações suplementares com seus relatórios anuais, mas as informações de base de custo foram incluídas diretamente no 1099-B a partir de 2011, caso o corretor fosse obrigado a fornecer essas informações.
Os corretores foram obrigados a fornecer base de custo para as ações adquiridas a partir de 2011, para fundos mútuos e ações em um plano de reinvestimento de dividendos adquirido a partir de 2012 e todos os outros produtos de investimento adquiridos a partir de 2013.
O IRS revisou substancialmente o Formulário 1099-B para facilitar esse relatório de base de custos, e o Schedule D agora funciona como um resumo de todas as transações de ganhos de capital. As vendas individuais de investimento são detalhadas no Formulário 8949.
Forma 8949
As transações de vendas de investimentos se enquadram em uma das três categorias:
- Vendas de títulos cobertos cuja base de custo é fornecida
- Vendas de títulos não cobertos para os quais não é fornecida base de custo
- Vendas de ativos de investimentos para os quais nenhum 1099-B é recebido
O formulário 8949 reflete essa categorização. Um formulário separado 8949 é necessário para cada tipo de transação, com a caixa de seleção apropriada indicada na parte superior do formulário. O formulário 8949 é dividido em duas páginas com transações de curto prazo listadas na primeira página e transações de longo prazo listadas na segunda página.
Um Formulário 8949 informaria ganhos e perdas de capital quando a base de custo é fornecida - caixa de seleção A - com transações de curto prazo listadas na página 1 e transações de longo prazo listadas na página 2.
Um Formulário 8949 separado seria necessário para relatar ganhos e perdas de capital quando a base de custo não é fornecida - caixa de seleção B - com transações de curto prazo mostradas na página 1 e transações de longo prazo mostradas na página 2. Um terceiro Formulário 8949 informaria o capital ganhos e perdas em que o Formulário 1099-B não foi recebido - marque a caixa C.
Você vê onde isso vai. É possível que um único contribuinte possa ter um, dois ou três Formulários 8949, um para cada caixa de seleção. Os totais desses formulários separados 8949 são então resumidos no cronograma D. A estrutura do cronograma D espelha a estrutura do formulário 8949.
Agenda D
O formulário 8949 tem agora duas colunas que não estavam presentes na versão anterior do Schedule D. Ele inclui uma coluna B para informar um "código" e uma coluna G para relatar "ajustes para ganho ou perda". Os códigos da coluna B são usados para indicar que uma transação tem algum tipo de tratamento especial, como porque foi uma venda de lavagem, um ganho de seção 1202, um ganho de ações para pequenas empresas, a venda de uma casa principal ou se a base informada pelo corretor está incorreto.
Os contribuintes podem então corrigir a base de custo de uma transação específica, informando a base como ela foi relatada pelo corretor na coluna F e fazendo quaisquer ajustes ou correções na coluna G.
Mantenha seus próprios registros
O relatório de base de custos dos corretores nunca eliminará completa e completamente a necessidade de os contribuintes manterem seus próprios registros, pois os relatórios de base se aplicam somente às ações recém-adquiridas que ocorreram desde que essas alterações foram feitas. Se você comprou ações antes de 2011, ações de fundos mútuos antes de 2012, ou títulos antes de 2013, os relatórios básicos sobre esses ativos não serão informados no Formulário 1099-B. Essa informação provavelmente será encontrada em outros relatórios ou dados, tais como declarações de corretagem, relatórios de fim de ano ou confirmações de negociação .