A história do sistema tributário federal dos EUA

by Beverly Bird

Impostos federais sobre indivíduos então e agora

Você pode não pensar assim quando estiver olhando para o seu paystub e vendo todos os impostos que seu empregador reteve de seus ganhos, mas hoje é muito fácil comparado aos contribuintes de 50 a 100 anos atrás. O governo teve a sua mão para uma parte do nosso dinheiro em alguma forma de tributação desde antes da tinta secou na Declaração de Independência, e em alguns pontos da nossa história, é tomado muito de um seleto poucos.

01 Tributação nos Dias Colonial

No começo, não havia imposto de renda e não havia governo federal - pelo menos não nos Estados Unidos. Mas os colonos ainda tinham o governo britânico para lidar.

As colônias individuais sobreviveram tributando uma variedade de outras coisas além da renda, como a mera existência de todos os machos adultos. É isso mesmo - os homens tinham que pagar uma taxa de “cabeça” em algumas colônias. Impostos especiais, impostos imobiliários e impostos ocupacionais estavam todos vivos e bem antes da Guerra Revolucionária também.

Agora, sobre essa guerra. Você se lembrará de que isso foi motivado por “tributação sem representação”. O Parlamento inglês aprovou pela primeira vez a Lei do Selo que afetou os colonos em 1765. Então, pouco tempo depois, começou a taxar o chá - tudo isso sem dar voz ao Parlamento. . Os colonos não aceitaram isso bem, organizando os Filhos da Liberdade para atacar três navios que estavam entregando chá ao Porto de Boston em 1773. A Grã-Bretanha retaliou e o resto, como dizem, é história. O Tea Party de Boston se transformou na Guerra Revolucionária.

02 América se torna uma nação

Estados individuais financiaram o governo federal nos anos que se seguiram ao nascimento da nação, pelo menos até os nossos Pais Fundadores decidirem que, dependendo da sua generosidade fiscal, o país estaria numa posição precária. A Constituição foi redigida e ratificada em 1788, desde que o Congresso tivesse o direito de “estabelecer e arrecadar impostos, taxas, impostos e impostos” para que o país pudesse efetivamente começar a se sustentar. Os estados foram encarregados de coletar esses impostos e entregá-los ao Tio Sam, mas não havia nenhum imposto federal sobre a renda - ainda.

Os impostos especiais de consumo eram comuns, no entanto, e descobriu-se que os americanos se sentiam tão fortemente sobre o seu uísque quanto o tinham sobre o chá nas décadas passadas. Alexander Hamilton cometeu o grave erro de tentar impor um imposto sobre o consumo de álcool em 1791. A Rebelião do Whisky se seguiu, forçando o presidente Washington a enviar tropas federais ao sudoeste da Pensilvânia para impor uma ordem a agricultores indignados que realmente queriam o governo federal. para deixar sua bebida sozinha.

O governo federal passou a impor impostos "diretos" aos americanos depois disso - isto é, os indivíduos eram taxados com base no valor das coisas que possuíam, incluindo escravos e terras, mas não suas rendas. Mas o presidente Thomas Jefferson retirou os impostos diretos em 1802 e o país voltou a apenas cobrar impostos sobre o consumo.

O Congresso inflacionou esses impostos e introduziu novos para pagar pela Guerra de 1812, mas mesmo essas provisões foram revogadas cinco anos depois, em 1817. O conceito de tributação federal acabou fracassando, e o país fez face às despesas com a venda de terras públicas e alfandegárias. deveres para os próximos 44 anos até o advento da Guerra Civil.

03 O primeiro imposto de renda

As guerras custaram muito dinheiro, então o Congresso foi forçado a voltar para a mesa de arrecadação de impostos para aumentar a receita quando a Guerra Civil estourou em 1861. O imposto de renda foi oficialmente nascido, imposto a uma taxa de 3% sobre todos os cidadãos que ganharam. mais de US $ 800 por ano. Mas, como se viu, isso não foi suficiente para financiar a guerra. O Congresso teve que dar nova vida aos impostos de consumo um ano depois, em 1862.

Pouco foi poupado desses impostos. Eles foram impostos em tudo, de penas a pólvora e - mais uma vez - uísque. O imposto de renda de um ano foi ajustado pela primeira vez agora também. Em vez de apenas uma taxa de 3%, uma taxa de 5% foi introduzida para todos os cidadãos que tiveram a sorte de ganhar mais de US $ 10 mil por ano. O limiar mais baixo também foi ajustado - qualquer um com uma renda de mais de US $ 600, não US $ 800, estava agora sujeito ao imposto.

Esta foi também a primeira vez que os empregadores foram acusados de reter impostos sobre os salários dos trabalhadores. O que sabemos agora como o Internal Revenue Service passou a existir também. Naquela época, foi chamado o Gabinete do Comissário da Receita Federal. Assim como hoje, foi cobrado com a coleta de impostos de todos. Estados individuais foram aliviados desse dever.

04 décadas passam sem um imposto de renda

Dez anos depois, o imposto de renda foi revogado. O governo federal praticamente voltou a se sustentar taxando principalmente tabaco e bebidas alcoólicas depois que a guerra terminou. Essa política durou mais 45 anos, exceto por um breve soluço em 1894. O Congresso novamente tentou implementar um imposto de renda fixo naquele ano, mas a Suprema Corte declarou prontamente que era inconstitucional. Não levou as populações dos estados em consideração, uma prática que foi prevista na Constituição.

A vida no século 19 não parece tão ruim agora, não é?

05 A 16ª Emenda

A vida sem imposto de renda tornou-se uma lembrança afetuosa com a aprovação da 16ª Emenda, em 1913. A emenda livrou-se daquela provação incômoda na Constituição de que impostos deveriam ser cobrados com base nas populações dos estados, e o imposto de renda renasceu. Desta vez, no entanto, a taxa mais baixa foi de apenas 1% para aqueles com renda de até US $ 20.000. Aumentou para 7 por cento para aqueles com renda de mais de US $ 500.000, que sai para cerca de 11 milhões em 2017 dólares. Com a forma como a nova lei tributária foi criada, apenas 1% dos americanos realmente pagou qualquer imposto de renda.

Formulário 1040 entrou em vigor pela primeira vez com a aprovação desta emenda, então agora todos os contribuintes poderiam obedientemente dobrar suas mangas de camisa uma vez por ano para descobrir o que eles deviam e reportar ao IRS. Todos os ganhadores foram taxados da mesma forma - a emenda não previa status de apresentação como solteiro, casado ou chefe de família.

06 Taxas de Imposto Skyrocket

Com a guerra se aproximando novamente, as taxas de impostos dispararam logo após a aprovação da 16ª Emenda. A Lei da Receita de 1916 foi promulgada no meio da Primeira Guerra Mundial, quando os EUA mais uma vez se viram desesperados por impostos. A taxa de 1% foi aumentada para 2%, e a taxa máxima subiu para 15% para os contribuintes que desfrutaram de renda de mais de US $ 1,5 milhão.

Então, um ano depois, o War Revenue Act de 1917 aumentou as taxas de impostos mais uma vez. Esta lei também reduziu as isenções disponíveis para os contribuintes. Aqueles com renda superior a US $ 1,5 milhão de repente viram-se pagando impostos a uma taxa impressionante de 67%. Mesmo um cara que ganha apenas US $ 40.000 foi atingido com uma taxa de imposto de 16%. E assim foi. As taxas aumentaram mais uma vez com o Revenue Act de 1918, aumentando a taxa máxima para 77%.

07 a grande depressão

A década de 1930 foi uma gangorra econômica. A economia floresceu e floresceu após a guerra. O governo federal viu-se em pé com os pés financeiros mais firmes, de modo que o Congresso cortou as taxas de impostos exorbitantes. Eles voltaram a um intervalo de 1% a 25%.

Então veio a Grande Depressão. O mercado de ações caiu em 1929, e o governo se viu lutando por dinheiro novamente. Quando as taxas de imposto foram aumentadas neste momento, a caminhada anunciou um período durante o qual as taxas máximas foram exorbitantes. Eles subiram para 63% em 1932, depois aumentaram para incompreensíveis 79% em 1936. Pelo menos a faixa de imposto mais baixa aumentou para apenas 4%. Escusado será dizer que o aumento dos impostos não ajudou a economia americana a se recuperar. Depois de pagar esses impostos significativos, os americanos não tinham muito a gastar, então o aumento da taxa foi, na melhor das hipóteses, contraproducente.

A Depressão também fez com que a Lei de Seguridade Social de 1935 previsse que as pessoas idosas, deficientes ou "carentes" estivessem. Essa versão inicial da Previdência Social serviu praticamente como seguro-desemprego para aqueles que perderam seus empregos. fixados em 2% - 1% pagos pelos trabalhadores e 1% pagos pelos empregadores - com salários de até US $ 3.000 por ano.Os primeiros impostos da Previdência Social foram recolhidos em 1937, mas os benefícios não foram pagos por mais três anos. a Depressão havia terminado.

08 O efeito de outra guerra

As taxas de impostos continuaram a aumentar na década de 1940, quando os EUA se engajaram na Segunda Guerra Mundial e, é claro, precisaram de dinheiro para financiar esse esforço de guerra. Três novas leis tributárias foram aprovadas em 1940 e 1941, aumentando as taxas e eliminando isenções. Como resultado, aqueles com renda de US $ 200.000 ou mais praticamente tinham que dar tudo o que ganhavam para a Receita Federal - a maior taxa de imposto subia para impressionantes 94%. Mesmo aqueles que ganhavam apenas US $ 500 ou menos tinham que dar quase um quarto de seus salários escassos ao governo - 23%. O número de contribuintes americanos aumentou em 39 milhões entre 1939 e 1945, embora a Lei do Imposto de Renda Individual tenha contribuído com os contribuintes em 1944. Introduziu deduções-padrão no Formulário 1040 para reduzir um pouco a renda tributável pela primeira vez.

09 Impostos no final do século XX

O IRS realmente entrou em si na década de 1950. Seu nome foi oficialmente mudado para o Internal Revenue Service em 1953, e até o final da década era declaradamente a maior e mais poderosa agência de contabilidade e cobrança do mundo. O IRS obteve sua primeira linha telefônica gratuita em 1965, e os computadores foram introduzidos no final dos anos 1960, proporcionando aos agentes do IRS uma maneira nova e mais fácil de examinar os retornos. Em 1992, a maioria dos contribuintes podia arquivar seus retornos eletronicamente. O Serviço de Advogados do Contribuinte foi lançado em 1998 para auxiliar os contribuintes que entraram em conflito com a Receita Federal.

O Medicare aderiu oficialmente ao imposto da Previdência Social como parte da Lei de Contribuições de Seguro Federal em 1965. Em 1980, esses impostos combinados aumentaram dos 2% iniciais do INSS para 12,3%.

As taxas de impostos permaneceram desconfortavelmente altas na década de 1950, ainda estabelecidas em 87% para os contribuintes mais ricos do país até 1954, antes de finalmente cair para 70% na década de 1970.

10 O efeito da reaganomia

O alívio finalmente chegou em 1981 com a aprovação da Lei do Imposto de Recuperação Econômica. As taxas de impostos caíram cerca de 25%, depois Ronald Reagan se mudou para a Casa Branca e poupou os contribuintes ainda mais. A maior taxa de impostos estava em 50% quando ele assumiu o cargo graças ao ERTA. Então Reagan assinou a Lei de Reforma Tributária de 1986, reduzindo-a para 28% a partir do ano fiscal de 1988. O TRA compensou taxando as empresas mais fortemente que os indivíduos. Isenções pessoais foram aumentadas e indexadas pela inflação, para que continuassem a acompanhar o ritmo da economia, assim como as deduções padrão.

Infelizmente, as taxas de impostos começaram a subir novamente nos anos 1990, depois que Reagan deixou o cargo. A taxa mais alta acabou chegando a 39,6%, onde permanece hoje, exceto uma queda para 33% de 2003 a 2010, graças ao presidente George W. Bush e à Lei de Crescimento Econômico e Alívio Fiscal e Reconciliação de 2001. para 10% e também aumentou o valor do Crédito Fiscal para Crianças e do Crédito Fiscal para Crianças e Dependentes. Foi anunciado como um dos maiores cortes de impostos na história americana.

Então você tem isso

Em vez de manter a cabeça nas mãos na próxima temporada de impostos, basta dizer a si mesmo que poderia ser pior. Você não precisa se separar de quase todos os seus rendimentos como os ricos contribuintes dos anos 1940.